Возврат государственной пошлины — это законное право налогоплательщика‚ закрепленное статьей 333.40 Налогового кодекса РФ. Основания для возврата могут быть разными: от отказа в принятии документов до переплаты суммы или изменения обстоятельств дела. В этой статье мы подробно разберем процедуру‚ предоставим актуальные образцы заявлений и укажем на типичные ошибки.
Основные основания для возврата госпошлины (ст. 333.40 НК РФ)
Прежде чем писать заявление‚ убедитесь‚ что ваш случай подходит под один из пунктов статьи 333.40 НК РФ. Самые частые основания:
- Пункт 1: Дело не рассматривалось по существу (например‚ заявление возвращено судьей‚ производство по делу прекращено до рассмотрения по существу). Возвращается 100% уплаченной суммы.
- Пункт 2: Производство по делу прекращено или заявление оставлено без движения после начала рассмотрения по существу. Возвращается 50% уплаченной суммы.
- Пункт 3: Переплата суммы пошлины (ошибка при расчете‚ оплата за истца и ответчика‚ если ответчик возместил расходы). Возвращается разница.
- Пункт 4: Иск исключен из производства или производство прекращено по основаниям‚ не связанным с рассмотрением по существу (например‚ мировое соглашение‚ отказ от иска до начала рассмотрения по существу). Возвращается 50% (для мирового соглашения — 50%‚ для отказа до начала рассмотрения, 100% согласно судебной практике).
- Пункт 5: Оплата пошлины за действия нотариусов/органов регистрации‚ если действия не совершены.
Куда и как подавать заявление
Заявление на возврат подается в налоговый орган по месту нахождения судебного органа (арбитражного суда‚ суда общей юрисдикции)‚ в кассу которого была внесена пошлина. Это важный нюанс: не по месту жительства истца‚ а по месту нахождения суда.
Способы подачи:
- Лично в окно приема налоговой инспекции (МФЦ «Мои Документы» часто не принимают такие заявления‚ уточняйте на месте).
- Почтой ценным бандеролем с описью вложения и уведомлением о вручении.
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ) на сайте nalog.gov.ru или через сервис «Госуслуги» (если регион подключен).
- Через оператора ЭДО (для юрлиц и ИП).
Необходимый пакет документов
К заявлению обязательно прикладываются:
- Оригинал квитанции об оплате госпошлины (или квитанция Сбербанка/другого банка‚ чек терминала‚ выписка со счета). Важно: с 2021 года налоговая может проверить оплату через ЕРИП/ГИС ГМП электронно‚ но оригинал квитанции лучше приложить.
- Копия решения суда (определения) о возврате дела‚ прекращении производства‚ оставлении заявления без движения или о мировом соглашении (вступившего в законную силу).
- Копия паспорта заявителя (страницы с фото и пропиской).
- Документ‚ подтверждающий полномочия представителя (доверенность‚ устав)‚ если подает не истец лично.
- Реквизиты банковского счета для зачисления возврата (номер счета/карты‚ БИК‚ наименование банка‚ корсчет).
Образец заявления на возврат 100% госпошлины (п. 1 ст. 333.40 НК РФ)
Ситуация: Заявление возвращено судьей‚ дело не рассматривалось по существу.
От: Иванов Иван Иванович
Проживающий по адресу: г. ‚ ул. ‚ д. ‚ кв.
Телефон: +7 () —
ИНН:
ЗАЯВЛЕНИЕ
на возврат излишне уплаченной (внесенной) суммы государственной пошлины
Я‚ Иванов Иван Иванович‚ .*. г.р.‚ паспорт серия * № ‚ выдан * **. г. код подразделения -‚ ИНН ‚ обращаюсь с просьбой вернуть излишне внесенную сумму государственной пошлины.
Основание: В Арбитражный суд г. * (или районный суд г. ) подано заявление о принятии к производству искового заявления к ответчику ООО «» (ИП Петров П.П.) о взыскании долга. Государственная пошлина в размере * 000 (Сумма прописью) рублей 00 копеек уплачена мною *.. г. (квитанция № от .*. г. приложена).
По данному делу .*. г. вынесено Определение о возврате искового заявления (или «Об оставлении заявления без движения» до начала рассмотрения по существу) в связи с несоответствием требований ст. 131 ГПК РФ (АПК РФ). Дело по существу не рассматривалось;
На основании пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ‚ при возврате заявления‚ об оставлении заявления без движения до начала рассмотрения дела по существу‚ подлежат возврату в полном объеме (100%) взысканные суммы государственной пошлины.
ПРОШУ:
Вернуть мне излишне уплаченную государственную пошлину в размере * 000 (Сумма прописью) рублей 00 копеек на банковский счет:
- Номер счета/карты:
- БИК:
- Наименование банка: ПАО Сбербанк (или другой банк)
- Корреспондентский счет: *
Приложения:
- Копия паспорта РФ (2 стр.).
- Оригинал квитанции об оплате госпошлины № от .*. г.
- Копия Определения суда о возврате заявления / об оставлении без движения от .*. г. (в силе с *.. г.).
- Копия доверенности (если подает представитель).
.*. г. Подпись: _____________ /Иванов И.И./
Образец заявления на возврат 50% госпошлины (п. 2‚ 4 ст. 333.40 НК РФ)
Ситуация: Дело рассматривалось по существу‚ но прекращено (мировое соглашение‚ отказ от иска после начала рассмотрения).
От: Петров Петр Петрович
Адрес: г. ‚ пр. *‚ д. ‚ кв.
Тел.: +7 () —
ИНН: *
ЗАЯВЛЕНИЕ
на возврат части государственной пошлины (50%)
Я‚ Петров Петр Петрович‚ .. г.р.‚ паспорт * № *‚ ИНН ‚ сообщаю‚ что в районный суд г. * подано исковое заявление к Сидорову С.С. о взыскании задолженности по договору займа № от .*. г.
Госпошлина в размере * 000 (Сумма прописью) рублей уплачена *.. г. (квитанция прилагается).
.*. г. судом вынесено Определение об утверждении мирового соглашения сторон (или «О прекращении производства по делу в связи с отказом истца от иска») и об освобождении ответчика от уплаты госпошлины. Данное определение вступило в законную силу *.*. г.
Согласно пункту 4 статьи 333.40 НК РФ (в ред. от № 466-ФЗ)‚ при прекращении производства по делу в связи с утверждением мирового соглашения сторон‚ а также при отказе истца от иска после начала рассмотрения дела по существу‚ подлежит возврату 50% уплаченной суммы государственной пошлины.
Сумма к возврату: * 000 (Половина суммы прописью) рублей 00 копеек.
ПРОШУ: Вернуть указанную сумму на мой банковский счет:
- Счет №
- БИК (Банк: )
Приложения: (анаогично образцу 1).
*.*. г. Подпись: _____________ /Петров П.П./
Образец заявления на возврат переплаты (п. 3 ст. 333.40 НК РФ)
Ситуация: Ошибка при расчете суммы или двойная оплата.
От: Сидорова Анна Сергеевна
Адрес: г. *‚ ул. ‚ д. *
ИНН:
ЗАЯВЛЕНИЕ
на возврат переплаченной суммы государственной пошлины
Я‚ Сидорова А.С.‚ обращаюсь за возвратом переплаченной суммы госпошлины.
При подаче иска в суд г. ** мною была уплачена госпошлина в размере * 000 руб. (квитанция № ). Однако правильная сумма пошлины‚ исходя из цены иска ( 000 руб.) и тарифов ст. 333.21 НК РФ‚ составляет * 000 руб. Переплата составила * 000 руб.
Альтернативный вариант: Пошлину оплатил и ответчик по исполнительному листу‚ и я при подаче иска.
На основании п. 3 ст. 333.40 НК РФ прошу вернуть переплаченную сумму * 000 руб. на счет:
- Номер карты/счета:
- БИК:
Приложения: квитанция‚ расчет правильной суммы пошлины‚ копия паспорта‚ решение суда (если есть).
.**. г. Подпись: _____________ /Сидорова А.С./
Особенности заполнения и частые ошибки
Ключевые моменты:
- Реквизиты получателя платежа (КБК‚ ОКТМО): В заявлении на возврат их указывать не нужно (это реквизиты для оплаты). Нужны только ваши банковские реквизиты для зачисления.
- Срок рассмотрения: Согласно ст. 78 НК РФ‚ решение принимается в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Перевод денег — в течение 10 дней после решения.
- Срок исковой давности: Общий срок — 3 года (ст. 196 ГК РФ) с момента возникновения права на возврат (даты вступления решения суда в силу).
- Электронная подача: В ЛК ФЛ на nalog.gov.ru раздел «Жизненные ситуации» -> «Возврат госпошлины». Система сама подтянет данные‚ если платеж прошел через ЕРИП. Оригинал квитанции в этом случае можно не сдавать‚ но лучше сохранить.
- Отказ в возврате: Часто отказывают‚ если не приложено решение суда в законной силе или если пошлина оплачивалась не истцом (например‚ третьим лицом без доверенности/договора). В случае отказа — жалоба старшему инспектору или в суд.
Возврат госпошлины за нотариальные действия и регистрацию (п. 5 ст. 333.40 НК РФ)
Если вы оплатили пошлину за нотариальное действие (например‚ выдачу свидетельства о праве наследования) или регистрацию прав (Росреестр)‚ но действие не было совершено (вы отказались‚ документы не подали‚ нотариус отказал в совершении действия по вине заявителя — возврат не положен‚ только если отказ нотариуса незаконен или действие не совершено по обстоятельствам‚ не зависящим от заявителя).
Заявление подается в ИФНС по месту нахождения нотариуса/органа регистрации. Прилагается квитанция и документ‚ подтверждающий‚ что действие не совершено (уведомление нотариуса‚ выписка из ЕГРН об отсутствии записи).
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с возвращенной пошлины
Важный нюанс: Возвращенная государственная пошлина не облагается НДФЛ (п. 26 ст. 217 НК РФ — доходы в виде возвращенных сумм налогов‚ сборов‚ пошлин). Налоговый агент (ИФНС) не удерживает налог при выплате. В декларации 3-НДФЛ отражать не нужно.
Резюме: чек-лист перед отправкой
- [ ] Определен верный пункт ст. 333.40 НК РФ (100%‚ 50% или переплата).
- [ ] Найден верный адрес ИФНС (по месту нахождения суда/нотариуса).
- [ ] Подготовлен оригинал квитанции об оплате.
- [ ] Получена копия решения суда в законной силе (с отметкой о вступлении в силу).
- [ ] Правильно указаны банковские реквизиты для зачисления (проверьте БИК и номер счета 2 раза).
- [ ] Подписана копия паспорта (если отправляете почтой — заверенная нотариусом).
- [ ] Составлен опись вложения (для почтовой отправки).
Данная статья носит информационный характер. Законодательство и судебная практика могут меняться. Перед подачей документов рекомендуется проконсультироваться с юристом или уточнить требования в конкретной ИФНС по телефону — или на сайте nalog.gov.ru.