Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог — это местный налог, ставки которого устанавливаются представительными органами муниципальных образований в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Статья посвящена актуальным ставкам, порядку расчета, льготам и срокам уплаты земельного налога в г. Серпухове Серпуховского городского округа Московской области на 2025–2026 годы.

Нормативная база и пределы ставок

Согласно ст. 394 НК РФ, налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. Кодекс устанавливает жесткие пределы:

0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных ниже), земельoccupied под жилищное строительство, инженерную инфраструктуру, а также для участков в собственности физических лиц, используемых для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства.
1,5 % — для иных земельных участков (коммерческие, промышленные, земли населенных пунктов не входящие в категорию 0,3%, земли запаса и т.д.).

Важно: По данным из открытых источников (в т.ч. публикации МК от ), в Серпухове применяется дифференцированный подход: базовая ставка 0,3% может быть повышена до максимальной 1,5% в случае нарушений законодательства об использовании земельных участков (нецелевое использование, простои и т.д.).

Актуальные ставки в Серпухове на 2025 год

Конкретные ставки утверждаются Решением Совета депутатов Серпуховского городского округа. На 2025 год (согласно справочной информации ФНС России за 50-ю область и данным КонсультантПлюс/ГАРАНТ) в Серпухове обычно устанавливаются следующие базовые ставки:

Категория земель / Вид разрешенного использования	Ставка налога (% от кадастровой стоимости)	Правовая основа
Земли сельхозназначения (кроме перечисленных в п. 1 ст. 394 НК РФ)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ, Решение местного СД
Участки для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества, дачного строительства (в собственности физлиц)	0,3 %	п. 1 ст. 394 НК РФ
Земли населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ) в собственности организаций / ИП для ведения бизнеса	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ
Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информации, обеспечения космической деятельности, обороны, безопасности и иного специального назначения	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ
Земли лесного и водного фонда, земли запаса (если иное не установлено законом)	1,5 %	п. 2 ст. 394 НК РФ

Примечание: Точный текст Решения Совета депутатов Серпуховского г.о. на текущий год рекомендуется проверить на официальном сайте администрации (серпухов.ру) или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, ГАРАНТ).

Порядок расчета налога (Физические лица)

Для физических лиц налог рассчитывает налоговый орган (ФНС России № * по Московской области). Налогоплательщик получает уведомление.

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля владения × Ставка × (Кол-во месяцев владения / 12) − Льготы

Ключевые параметры:

Кадастровая стоимость: Определяется по результатам государственной кадастровой оценки. Узнать ее можно на Публичной кадастровой карте (pkk5.rosreestr.ru) или через личный кабинет налогоплательщика ФНС. Стоимость фиксируется на 1 января налогового периода.
Коэффициент дефлятора: С 2025 года (в соответствии с изменениями 389-ФЗ и последующими поправками) кадастровая стоимость может индексироваться коэффициентом дефлятора, утверждаемым Минэкономразвития РФ ежегодно. Для 2025 года коэффициент составил 1,0… (точную цифру см. в приказе Минэкономразвития).
Сроки владения: Если право возникло или прекратилось в течение года, налог считается пропорционально полным календарным месяцам.

Льготы по земельному налогу (Физические лица)

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаются Решением Совета депутатов Серпуховского г.о.).

Федеральные льготы (п. 1 ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

Герои Советского Союза / РФ, Герои Труда СССР / РФ;
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За славу»;
Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
Лица, подвергшиеся облучению вследствие катастрофы на ЧАЭС / МАЯК / Семипалатинск;
Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет), на один объект недвижимости (участок) на выбор налогоплательщика.

Важно для пенсионеров: Льгота предоставляется на один земельный участок. Если у пенсионера несколько участков, он должен написать заявление в ФНС (через ЛК, МФЦ или почту), указав, на какой именно участок распространяется льгота. По умолчанию ФНС применяет ее к участку с наибольшей налоговой базой.

Местные льготы (Серпуховский г.о.):

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные меры поддержки (например, снижение ставки для отдельных категорий граждан или налоговых вычетов). Актуальный перечень содержится в Решении Совета депутатов. Часто предоставляются вычеты (снижение кадастровой стоимости на определенную сумму, напр., 10 000 или 50 000 руб.) для ветеранов труда, многодетных семей и т.д. Уточните актуальный текст Решения на сайте администрации Серпухова или в ФНС *.

Сроки уплаты

Физические лица:

Срок уплаты за 2024 год: 1 декабря 2025 года (уведомления приходят до 30 октября).
Срок уплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года.

Организации и ИП (плательщики налога на прибыль / УСН «Доходы-Расходы» / ЕСХН / Патент — в зависимости от объекта):

Платежи производятся по авансовым платежам (если установлены местным законом) и по итогам года.
Срок сдачи декларации: до 31 марта года, следующего за отчетным (для организаций).
Срок уплаты налога по итогам года: до 31 марта (организации).
Авансовые платежи (если установлены Решением Серпухова): обычно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

КБК для оплаты в 2025–2026 гг.: 1###-###-####11000110 (Земельный налог, штрафы, пени, проценты — бюджет муниципального образования). При оплате через ЛК ФНС или Госуслуги КБК подставляется автоматически.

Новшества 2024–2026 годов, влияющие на расчет

Индексация кадастровой стоимости (Коэффициент дефлятора): Внедрен механизм ежегодного пересчета кадастровой стоимости без проведения новой оценки (ст. 394.1 НК РФ). Это увеличивает налоговую базу ежегодно.
Налогообложение единых недвижимых комплексов (ЕНК): С 2024 года (ФЗ-389) земельные участки, на которых расположены ЕНК, облагаются по ставке 1,5% (если иное не предусмотрено для конкретных категорий), так как они исключаются из перечня ставки 0,3%.
Повышение ставки до 1,5% за нарушения: Как отмечалось в прессе (МК, ), Серпухов активно выявляет нарушения использования земель. Если участок используется не по назначению (например, под склад вместо ИЖС) или не используется вовсе (заброшен) более 3 лет, ставка может быть повышена до 1,5% по решению органа местного самоуправления.
Единый налоговый платеж (ЕНП): Все платежи (физлиц и юрлиц) проходят через ЕНС (Единый налоговый счет). Важно следить за положительным балансом ЕНС.

Земельный налог в СНТ / ДНТ на территории Серпуховского района

Участки в садоводческих (СНТ) и дачных (ДНТ) некоммерческих товариществах, находящиеся в собственности граждан, облагаются по ставке 0,3% (как земли сельхозназначения для садоводства/огородничества/дачного строительства).

Если участок в СНТ переведен в категорию «Земли населенных пунктов» (например, под ИЖС), ставка остается 0,3% для физлиц. Для организаций — 1,5%.

Как проверить свою ставку и сумму налога

Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru): Раздел «Налоги» → «Земельный налог». Там видна кадастровая стоимость, ставка, начисленная сумма, примененные льготы.
Сайт ФНС (nalog.gov.ru): Сервис «Узнать кадастровую стоимость» / «Расчет земельного налога» (калькулятор).
Публичная кадастровая карта (pkk5.rosreestr.ru): Ввод кадастрового номера → информация о стоимости и категории земель.
Обращение в МФЦ () или Инспекцию ФНС № по г. Серпухову (адрес: г. Серпухов, ул. , д. ) для получения справки.

Частые ошибки и риски

Неподача заявления на льготу пенсионером: Налог будет начислен по всем участкам.
Игнорирование уведомления: Начисление пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300).
Нецелевое использование участка: Риск повышения ставки до 1,5% и штрафов по КоАП РФ (ст. 8.8).
Ошибки в кадастровой стоимости: Можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде, но до принятия решения налог платится от имеющейся стоимости.

Контакты для уточнения информации в Серпухове

Администрация Серпуховского городского округа (Орган местного самоуправления): г. Серпухов, пл. Ленина, д. * (официальный сайт: серпухов.ру — раздел «Нормативные правовые акты» → «Налоги и сборы»).
ФНС России № * по Московской области (обслуживает Серпухов): г. *, ул. , д. . Телефон справочной: *.* (единый колл-центр ФНС: ###-###-####).
МФЦ «Мои Документы» в Серпухове: г. Серпухов, ул. , д. (подача заявлений на льготы, уточнение реквизитов).

Резюме: Базовая ставка земельного налога в Серпухове для дачных/садоводческих участков и ИЖС физлиц составляет 0,3%. Для коммерческих целей, организаций и при нарушении режима использования — 1,5%. Главные даты для физлиц: оплата за год до 1 декабря следующего года. Обязательно проверяйте применение пенсионной льготы (на 1 участок) через Личный кабинет ФНС или МФЦ. Следите за индексацией кадастровой стоимости коэффициентом дефлятора ежегодно.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений используйте актуальные нормативные акты и консультируйтесь со специалистами ФНС или налоговыми консультантами.