С 1 января 2024 года вступил в силу новый порядок оформления и предоставления справок для получения социальных налоговых вычетов (медицинские услуги‚ обучение‚ физкультура и спорт). Ключевым нормативным актом стал Приказ ФНС России от № ЕА-7-11/824‚ утвердивший единую форму справки об оплате медицинских услуг и регламентировавший порядок передачи сведений в налоговые органы. Данная статья подробно разбирает новый образец‚ порядок получения и нюансы заполнения на .

Нормативная база: что изменилось с 2024 года

До 2024 года справки выдавались по форме‚ утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от № 289/БГ-3-04/256. С 2024 года эта форма утратила силу для расходов‚ понесенных с .

• Приказ ФНС от № ЕА-7-11/824 — основной документ‚ устанавливающий форму справки‚ формат заполнения и порядок представления сведений в ИФНС.
• Письмо ФНС от № ЗГ-2-11/361 — разъяснения по применению новой формы и упрощенному порядку вычетов.
• НК РФ (Глава 23‚ ст. 219), базовые нормы по социальным вычетам.

Важно: Для расходов 2023‚ 2022‚ 2021 годов и ранее используются старые формы и порядок (декларация 3-НДФЛ + пакет документов). Новая справка выдается только за расходы‚ понесенные с 2024 года.

Упрощенный порядок получения вычета (без 3-НДФЛ)

С 2024 года налогоплательщики могут получить социальные вычеты в упрощенном порядке, без подачи декларации 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов в ИФНС.

Как это работает:

1. Медицинская организация (или ИП‚ осуществляющий меддеятельность) выдает пациенту справку по новой форме.
2. Тот же оператор обязан передать сведения о фактических расходах налогоплательщика в ФНС в электронном виде в установленные сроки.
3. Налоговая сама формирует предзаполненную декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.
4. Налогоплательщик лишь проверяет данные и отправляет декларацию на возврат.

Образец новой справки: структура и реквизиты

Форма справки строго стандартизирована. Ниже приведена структура полей‚ которые должны быть заполнены в документе (название реквизита — описание):

Шапка документа

• Наименование: «СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ».
• Номер и дата: Порядковый номер справки и дата выдачи (например‚ № * от ..202* г.).
• Код вида справки: Устанавливается приказом (обычно «1» для медуслуг).

Блок 1. Сведения о налогоплательщике (пациенте/плательщике)

• Фамилия‚ Имя‚ Отчество: .
• ИНН: (если есть).
• Дата рождения: ..;
• Документ‚ удостоверяющий личность: Паспорт РФ серия * № ‚ выдан *. .
• Адрес регистрации/проживания: г. *‚ ул. ‚ д. ‚ кв. .
• Телефон/Email для связи: * (маскировано).

Блок 2. Сведения о получателе услуги (если отличается от плательщика)

Заполняется‚ если услуги оплачены за третьих лиц (детей до 18 лет‚ супруга‚ родителей‚ иждивенцев).

• ФИО получателя: * .
• Дата рождения: …
• Кинство/основание: Ребенок / Супруг / Иждивенец и т.д.
• Документ‚ подтверждающий право на вычет: Свидетельство о рождении серия * № ‚ Брак серия № * и т.д.

Блок 3. Сведения о медицинской организации (ИП)

• Полное наименование: ООО «» / ИП * .
• ИНН/КПП: / .
• ОГРН/ОГРНИП: .
• Лицензия на меддеятельность: № ‚ выдана *.. г. *.
• Адрес местонахождения/осуществления деятельности: г. ‚ ул. ‚ д. *.

Блок 4. Сведения об оказанных услугах и расходах (Табличная часть)

Это ключевая часть. Заполняется по каждой оплаченной услуге/договору за запрашиваемый налоговый период (год).

Коды видов услуг (согласно Приложению № 2 к Приказу № ЕА-7-11/824):

• 1 — Оказание медицинских услуг (лечение‚ диагностика‚ профилактика).
• 2 — Приобретение лекарственных препаратов (по рецепту врача).
• 3, Оплата услуг по страхованию жизни/здоровья (с накоплением‚ срок не менее 5 лет).
• 4 — Оплаты за обучение (своего‚ детей‚ братьев/сестер).
• 5 — Оплаты за физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес‚ ГТО — с 2024 года).

Блок 5. Подписи и печать

• Должность и ФИО уполномоченного лица: Директор / Главный врач / Уполномоченный сотрудник — * .
• Подпись: .
• Печать организации (при наличии): М.П.
• Дата выдачи на руки: .*.202 г.

Порядок получения справки: пошаговая инструкция

Согласно п. 2 Приложения № 2 к Приказу № ЕА-7-11/824‚ справка заполняется на основании заявления физического лица.

Шаг 1. Подготовка заявления

Напишите заявление от своего имени (ФИО‚ адрес‚ телефон *) с просьбой выдать справку за определенный налоговый период (год). Образец заявления обычно доступен на сайте клиники или в отделе платных услуг.

Шаг 2. Пакет документов для обращения в клинику

• Заявление (в 2-х экземплярах).
• Копия паспорта (стр. с фото и пропиской) — оригинал для сверки.
• Копия договора на оказание платных медицинских услуг (№ * от ..202* г.).
• Копии чеков/квитанций/выписок со счета‚ подтверждающих оплату (сумма * руб.).
• Если за ребенка/супруга — копии документов‚ подтверждающих родство/брак (свидетельства ).
• Если действует представитель, нотариальная доверенность (№ ).

Шаг 3. Обращение в медицинскую организацию

Обратитесь в бухгалтерию‚ отдел платных услуг или к администратору. С 2024 года многие клиники (в т.ч. на 1С:Медицина) выдают справку через функцию «Печать справки для возврата НДФЛ (с 2024 г.)».

Шаг 4. Получение и проверка

• Проверьте корректность ИНН‚ ФИО‚ сумм‚ дат оплаты и кодов услуг.
• Убедитесь‚ что клиника передала данные в ФНС (можно уточнить у оператора или проверить в ЛК ФНС через 5-10 рабочих дней).

Особенности по видам вычетов (Медицина‚ Обучение‚ Спорт)

Медицинские услуги и лекарства (Коды 1‚ 2)

• Вычет = 13% от суммы расходов (в пределах 120 000 руб. в год на общие услуги / неограниченно для дорогих/лечения по перечню Правительства).
• Лекарства только по рецепту врача (реквизиты рецепта указываются в справке/чеке).
• Стоматология‚ ИВФ‚ хирургия — часто относятся к «дорогим» (неограниченный вычет)‚ код услуги ставится «1».

Обучение (Код 4)

• Своё обучение‚ обучение детей до 24 лет (очной формы)‚ братьев/сестер до 24 лет.
• Лимит: 120 000 руб. в год (в общем лимите с медуслугами «недорогими» и страховкой).
• Организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность.

Физкультура и спорт / ГТО (Код 5), новинка 2024 года

• Абонементы в фитнес-клубы‚ спортивные секции‚ сдача нормативов ГТО.
• Организация должна быть включена в реестр ФНС (проверяйте на сайте nalog.gov.ru).
• Лимит: 120 000 руб. в год (в общем лимите).
• Справка выдается спортивной организацией по той же форме (Приказ ЕА-7-11/824).

Заполнение в программе 1С (для бухгалтерии клиник)

Если вы являетесь сотрудником медорганизации‚ использующей 1С:Предприятие 8.3 (редакции «Управление клиникой»‚ «Медицина»‚ «Бухгалтерия 3.0»):

1. Откройте раздел «Платные услуги» или «Документы» -> «Справки для налоговых органов».
2. Найдите кнопку «Печать документов» -> нажмите на стрелочку -> выберите «Печать справки для возврата НДФЛ (с 2024 г.)».
3. В открывшемся окне укажите: Налоговый период (год)‚ Пациента (ФИО *)‚ Плательщика.
4. Программа автоматически подтянет оплаченные счета/чеки за год. Проверьте суммы и коды услуг.
5. Нажмите «Сформировать» -> «Печать».
6. Критически важно: После печати для пациента выполните процедуру «Отправка сведений в ФНС» (обычно отдельная кнопка/регламентное задание)‚ иначе налоговая не увидит данные для предзаполненной декларации.

Типичные ошибки при оформлении (чек-лист)

• Старая форма: Выдача справки по приказу 289/БГ-3-04/256 за 2024+ год, недопустимо.
• Отсутствие кода вида услуги: Пустая колонка «Код вида услуги» — ФНС не примет сведения.
• Несовпадение дат: Дата оплаты в справке не совпадает с чеком/выпиской банка.
• Нет лицензии/ОГРН: Не заполнены реквизиты лицензии медорганизации.
• Не переданы данные в ФНС: Пациент получил бумажку‚ но оператор не отправил XML-файл в налоговую. Вычет не появится в ЛК автоматически.
• Сумма превышает оплаченную: Указано больше‚ чем реально поступило на расчетный счет/кассу.
• ИНН не указан: Для физлиц ИНН не обязателен в справке‚ но его наличие ускоряет идентификацию в ФНС.

Сроки и ответственность

• Срок выдачи пациенту: Не установлен жестко законом‚ но разумный, 3-5 рабочих дней после заявления.
• Срок передачи в ФНС: Не позднее 1 марта года‚ следующего за отчетным (например‚ за 2024 год — до ). Для 2025 года — до (срок уже прошел на момент написания статьи ).
• Штрафы для медорганизаций (ст. 126.1 НК РФ): За несвоевременную/неполную передачу сведений — 200 руб. за каждую справку (но не более 30 000 руб. за один налоговый период).

Что делать‚ если клиника отказывает или ошиблась?

1. Письменное претензионное заявление руководителю медорганизации (в 2-х экземплярах‚ один с отметкой о принятии).
2. Жалоба в территориальное управление ФНС (через ЛК ФНС или почту) — раздел «Сообщить о нарушении».
3. Жалоба в Росздравнадзор (если нарушены сроки/качество мед. помощи/документооборота).
4. В крайнем случае — подача декларации 3-НДФЛ в ручном режиме с приложением копий договоров‚ чеков и отказа клиники (но это отменяет упрощенный порядок).

Резюме: ключевые выводы на 2026 год

1. Для расходов 2024‚ 2025‚ 2026… годов используется только форма Приказа ФНС № ЕА-7-11/824.
2. Справка выдается по заявлению пациента за конкретный налоговый период (год).
3. Медицинская/спортивная/образовательная организация обязана передать данные в ФНС электронно до 1 марта следующего года.
4. Налогоплательщик получает вычет через предзаполненную декларацию в ЛК ФНС (без бумажной 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ из работы — данные о доходах/НДФЛ налоговая берет сама).
5. Справка на руках нужна пациенту для контроля правильности данных в предзаполненной декларации и для архива (хранить 4 года).

---

Приложение: Пример внешнего вида заполненной справки (фрагмент)

СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ
ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 000* от г. Код вида справки: 1

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ:
ФИО: ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ
ИНН: 77
Дата рождения: 
Паспорт: 45 *012345‚ выдан Отделом МВД г. Москвы 
Адрес: г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. ‚ кв. *

СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧАТЕЛЕ УСЛУГИ (ПАЦИЕНТЕ):
ФИО: ИВАНОВ ПЕТР ИВАНОВИЧ
Дата рождения: 
Кинство: Сын
Документ: Свидетельство о рождении 77  *01234 от 

СВЕДЕНИЯ О МЕДИЦИНСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ:
Наименование: ООО "КЛИНИКА ЗДОРОВЬЕ"
ИНН/КПП: 77/77
ОГРН: 1*
Лицензия: ЛО-77-01- от г. (Минздрав России)
Адрес: г. Москва‚ пр. Лечебный‚ д. 1

СВЕДЕНИЯ ОБ ОКАЗАННЫХ УСЛУГАХ И РАСХОДАХ ЗА 2024 ГОД:
--------------------------------------------------------------------------------
| № | Услуга | Код | Дата ок. | Дата опл. | Сумма | Документ-основание |
--------------------------------------------------------------------------------
| 1 | Лечение стоматологическое | 1 | | | 150 000.00| Договор № 12345/24 |
| 2 | Лекарственные препараты | 2 | | | 12 500.00 | Чек № 87654 (ККТ) |
--------------------------------------------------------------------------------
ИТОГО РАСХОДОВ: 162 500.00 (Сто двадцать две тысячи пятьсот рублей 00 коп.)

ПОДПИСИ:
Уполномоченное лицо: Директор ООО "КЛИНИКА ЗДОРОВЬЕ"
Подпись: ______________ /ПЕТРОВ П.П./
М.П. Дата выдачи: г.

Примечание: Все персональные данные (ФИО‚ адреса‚ телефоны‚ номера документов‚ ИНН‚ суммы) в статье и образце заменены на маски (*) в соответствии с требованиями конфиденциальности и политикой безопасности. Реальные документы содержат открытые данные.