Проверка контрагента перед заключением сделки — обязательный этап проявления должной осмотрительности. Один из важных вопросов, который возникает у бухгалтеров и руководителей, — на какой системе налогообложения находится контрагент. От этого зависит, сможете ли вы принять НДС к вычету, как оформлять документы и какие налоговые риски несёт сделка. В этой статье разберём, зачем нужна справка о применяемой системе налогообложения, как её запросить и как выглядит образец такого документа.

Зачем нужно знать систему налогообложения контрагента

Организации и ИП в России могут работать на разных налоговых режимах:

• ОСНО — общая система налогообложения (с уплатой НДС, налога на прибыль и др.);
• УСН — упрощённая система («доходы» или «доходы минус расходы»);
• ПСН, патентная система (только для ИП);
• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятые);
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Главный «камень преткновения» — НДС; Если ваша компания работает на ОСНО, вам выгодно, чтобы поставщик тоже был плательщиком НДС: только в этом случае вы сможете принять налог к вычету. Если контрагент применяет спецрежим (УСН, ПСН, НПД), он, по общему правилу, освобождён от уплаты НДС и выставляет документы с пометкой «Без налога (НДС)».

Именно поэтому при получении документов «без НДС» вы вправе запросить у контрагента справку (письмо) о применяемой системе налогообложения, документ, подтверждающий его право не выделять налог.

В каких случаях запрашивают справку

1. При заключении договора с новым партнёром — для оценки налоговых последствий сделки.
2. При получении счетов-фактур или актов с пометкой «без НДС».
3. При участии в тендерах и госзакупках, заказчик может требовать подтверждение налогового статуса.
4. При смене контрагентом налогового режима (например, при утрате права на УСН).
5. По запросу банка в рамках комплаенс-контроля (115-ФЗ).

Какими документами подтверждается каждый режим

Для спецрежимов существуют официальные подтверждающие документы:

• УСН — информационное письмо из налоговой инспекции по форме № 26.2-7 или копия уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) с отметкой ИФНС;
• ЕСХН — копия письма по форме № 26.1-6 (приказ ФНС России от № ММВ-7-3/41@);
• ПСН — копия патента;
• НПД — справка о постановке на учёт из приложения «Мой налог».

А вот для ОСНО официальной формы подтверждения не существует, Налоговый кодекс её не предусматривает. Общая система применяется «по умолчанию», если налогоплательщик не заявил о переходе на спецрежим. Поэтому контрагенту на ОСНО придётся составить информационное письмо в свободной форме.

Что должна содержать справка о применяемой системе налогообложения

Документ составляется в произвольной форме, желательно на фирменном бланке. Рекомендуется указать:

• реквизиты вашей компании: наименование, ИНН, КПП (для ИП — Ф. И. О. и ИНН), адрес, телефон, e-mail;
• реквизиты адресата (контрагента или госоргана, запросившего справку);
• сведения о постановке на учёт в налоговом органе (в соответствии с ЕГРЮЛ/ЕГРИП);
• применяемый режим налогообложения и дату, с которой он используется;
• ссылки на подтверждающие документы (копии титульных листов деклараций, уведомлений и т. п.);
• дату, подпись руководителя и печать (при наличии).

Образец справки (письма) о применении ОСНО

ООО «Вектор-Плюс»
ИНН 7745, КПП 771001
Адрес: 115, г. Москва, ул. Примерная, д. 1, оф. 3
Тел.: +7 (495) -*-, e-mail: info@vektor-*.ru

Исх. № 1/05 от

Генеральному директору
ООО «Торговый дом «Север»
Иванову И. И.

Справка о применяемой системе налогообложения

Настоящим подтверждаем, что Общество с ограниченной ответственностью «Вектор-Плюс» (ИНН 7745, ОГРН 11577**) состоит на учёте в ИФНС России № * по г. Москве и применяет общую систему налогообложения (ОСНО) с даты государственной регистрации — .

Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, а также налога на прибыль организаций. Уведомления о переходе на специальные налоговые режимы в налоговый орган не представлялись.

Справка выдана для предъявления по месту требования.

Генеральный директор ООО «Вектор-Плюс» ____________ /Петров П. П./
М.П.

Как проверить контрагента без справки

Помимо запроса документа, можно воспользоваться открытыми источниками:

• сервис ФНС «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru) — показывает сведения о применяемых спецрежимах;
• выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте egrul.nalog.ru;
• проверка по чекам и документам контрагента (пометка «без НДС» — косвенный признак спецрежима).

Справка о применяемой системе налогообложения — простой, но важный инструмент налоговой безопасности. Она помогает избежать споров с НДС, подтвердить добросовестность при выборе партнёра и обосновать налоговые вычеты перед инспекцией. Храните полученные справки вместе с договорами — это станет весомым аргументом при возможных претензиях налоговых органов.