С 1 января 2025 года вступил в силу новый единый порядок перерасчета налогов для физических лиц․ Основным документом для исправления ошибок в начислении налога на имущество‚ транспортного налога‚ земельного налога или НДФЛ стала утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/697 форма КНД 1150139․ В данной статье мы подробно разберем‚ как правильно составить и подать заявление на перерасчет в 2026 году․

Правовая основа и новая форма (КНД 1150139)

Ранее для перерасчета разных налогов использовались разные бланки․ Теперь действует единая форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога (КНД 1150139)․ Она унифицирована для:

• Налога на имущество физических лиц;
• Транспортного налога;
• Земельного налога;
• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․

Важно: Старые образцы заявлений (до 2025 года) более не принимаются налоговыми органами․ Обязательно используйте актуальный бланк КНД 1150139 с отметкой «Утвержден приказом ФНС России от № ЕД-7-21/697»․

Основные основания для подачи заявления на перерасчет

Вы имеете право требовать перерасчета‚ если в налоговом уведомлении допущены ошибки․ Наиболее частые причины:

1. Ошибка в кадастровой стоимости (стоимость завышена‚ не учтено снижение по результатам обжалования)․
2. Неверно определена доля владения (например‚ указана 1/1 вместо 1/2)․
3. Не применена налоговая льгота (пенсионерам‚ инвалидам‚ ветеранам и др․ категориям — на один объект каждого вида)․
4. Объект не принадлежит вам (продан‚ подарен‚ сгорел‚ снесен‚ но числится за вами в ЕГРН)․
5. Двойное налогообложение (один и тот же объект учтен дважды)․
6. Ошибка в дефизитном коэффициенте или физическом измерении (площади)․

Структура заявления КНД 1150139: пошаговое заполнение

Форма состоит из нескольких блоков․ Ниже приведена инструкция по заполнению ключевых полей (конфиденциальные данные в примерах замаскированы)․

Блок 1: Сведения о налогоплательщике (физическом лице)

Блок 2: Сведения об объекте налогообложения

Здесь указывается конкретный объект‚ по которому требуется перерасчет․ Если объектов несколько — заполняеться отдельный лист (раздел) для каждого․

• Вид налога: «Налог на имущество физических лиц» (код по КНД)․
• Налоговый период (год/года): Укажите годы‚ за которые начислен неверный налог (например‚ 2023‚ 2024‚ 2025)․
• Кадастровый номер объекта: *:::** (обязательно)․
• Вид объекта недвижимости: Квартира‚ дом‚ гараж‚ единое недвижимое имущество и т․д․
• Адрес объекта: г․ ‚ ул․ *‚ д․ ‚ кв․ ․
• Доля в праве общей долевой собственности: Укажите дробь (например‚ 1/2) или «1/1» при единоличной собственности․
• Кадастровая стоимость на 01․01 налогового года: Сумма из уведомления или справки ЕГРН․

Блок 3: Суть требования (Причина перерасчета)

Это самое важное поле․ Необходимо четко сформулировать‚ в чем именно заключается ошибка налогового органа и каким должен быть правильный расчет․

Блок 4: Способ получения результата и возврата денег

• Уведомление о перерасчете: На почту (адрес регистрации) или в Личный кабинет (рекомендуется)․
• Возврат излишне уплаченных сумм: Укажите банковские реквизиты (БИК‚ номер счета/карты) или выберите зачет на будущие платежи․

Блок 5: Подпись и дата

Личная подпись заявителя (или представителя по нотариальной доверенности) и дата составления․

Визуальный образец структуры заявления (текстовый шаблон)

В ФЕДЕРАЛЬНУЮ НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ
В ИНСПЕКЦИЮ ФНС РОССИИ ПО * ОБЛАСТИ (РЕСПУБЛИКЕ‚ КРАЮ)
В МЕЖРАЙОННУЮ ИНСПЕКЦИЮ №  ПО Г․ **

ЗАЯВЛЕНИЕ
О ПЕРЕРАСЧЕТЕ СУММЫ РАНЕЕ ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(Форма по КНД 1150139)

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ:
Фамилия: *
Имя: *
Отчество: *
ИНН: 
Дата рождения: ․․
Место рождения: г․ 
Документ: Паспорт РФ  * ‚ выдан  ․*․ код -*
Адрес регистрации: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ 
Телефон: +7 (*) --*
Email: **@․ru
СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
Вид налога: Налог на имущество физлиц
Налоговый период: 2024 год
Кадастровый номер: :::**
Вид объекта: Квартира
Адрес объекта: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ 
Доля владения: 1/1
Кадастровая стоимость (по уведомлению):  руб․

СУТЬ ТРЕБОВАНИЯ:
Прошу произвести перерасчет налога за 2024 год по основанию: ___________________________________
(подробно описать ошибку: неучтенная льгота‚ ошибка площади‚ неверная стоимость‚ объект продан и т․д․)
Расчет правильной суммы налога: _______ руб․ (приложить свой расчет или справку)․
Сумма к возврату/зачету: _______ руб․

СПОСОБ ВОЗВРАТА СРЕДСТВ:
□ Зачесть на будущие платежи
□ Перевести на банковский счет:
Банк: **
БИК: **
Номер счета: 

ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копия паспорта (стр․ с фото и пропиской)․
Копия свидетельства о праве на льготу (пенсионное удостоверение‚ удостоверение инвалида и т․д․)․
Выписка из ЕГРН на объект (если есть расхождения в данных)․
Расчет налога‚ составленный самостоятельно․
Копия налогового уведомления‚ по которому выявлена ошибка․
․․2026 г․ _____________ /Иванов И․И․/
 (Подпись)

Способы подачи заявления (2026 год)

Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-21/697‚ заявление можно направить любым удобным способом:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl․nalog․ru или приложении «Налоги ФНС» — самый быстрый и надежный способ․
   • Раздел «Жизненные ситуации» → «Перерасчет налога»․
   • Форма заполняется интерактивно‚ прикрепляются сканы документов․
   • Подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) или через Госуслуги (ЭСИА)․
2. Через МФЦ («Мои Документы») — лично или через представителя․ Сотрудник МФЦ сканирует документы и отправляет в ФНС․
3. Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением и описью вложения) — на адрес налоговой инспекции по месту нахождения имущества․
4. Лично в окно приема налоговой инспекции по месту нахождения имущества (не по прописке!)․

Пакет документов‚ прилагаемых к заявлению

Обязательный минимум:

• Само заявление (КНД 1150139) в 2 экземплярах (при личной сдаче/почте) или в электронном виде․
• Копия паспорта (разворот с фото + прописка)․

Документы-основания (в зависимости от ситуации):

• Льгота не учтена: Копия пенсионного удостоверения / удостоверения инвалида / справки о присвоении льготы․
• Ошибка в площади/доле/стоимости: Выписка из ЕГРН (свежая‚ не старше 30 дней) или решение суда/комиссии по обжалованию кадастровой стоимости․
• Объект продан/подарен/уничтожен: Копия договора купли-продажи/дарения + выписка из ЕГРН о переходе права / Акт осмотра пожарной части / Постановление администрации о сносе․
• Двойное начисление: Копии уведомлений за разные периоды/коды‚ подтверждающие дубль․

Сроки рассмотрения и ответ ФНС

• Срок рассмотрения: 30 календарных дней со дня получения заявления налоговым органом (п․ 6․4 Приказа‚ ст․ 52 НК РФ)․
• Результат: Налоговый орган направляет одно из двух документов (формы также утверждены Приказом ЕД-7-21/697):
  1. Уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленных налогов физлица — если вы правы․ В нем указана сумма к возврату или зачету․
  2. Сообщение об отказе в перерасчете налогов — с указанием причин отказа (можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или в суд)․
• Возврат денег: Если перерасчет привел к переплате‚ возврат производится в течение 10 рабочих дней после решения о перерасчете (ст․ 78 НК РФ)․

Типичные ошибки‚ из-за которых отказывают в перерасчете

1. Использование старой формы бланка (до Приказа от )․
2. Отсутствие подписи (или подпись представителя без доверенности/КЭП)․
3. Подача не в ту инспекцию (надо в ИФНС по месту нахождения недвижимости‚ а не по прописке)․
4. Ссылка на «несправедливость» без доказательной базы (нужны выписки ЕГРН‚ решения судов‚ копии удостоверений)․
5. Пропущен срок обжалования кадастровой стоимости (если ошибка в стоимости‚ а срок обжалования в комиссии/суде упущен‚ ФНС откажет — нужно судиться заранее)․
6. Неуказаны банковские реквизиты для возврата переплаты (тогда зачислят на будущие налоги)․

Особенности перерасчета за прошлые годы (2023‚ 2022 и ранее)

Подать заявление на перерасчет можно за любые налоговые периоды‚ по которым не истек срок давности (3 года со дня окончания срока уплаты налога‚ ст․ 52 НК РФ)․

• В 2026 году можно пересчитать налог за 2023‚ 2024‚ 2025 годы․
• За 2022 год и ранее — только если есть решение суда о признании уведомления недействительным или иные основания для восстановления срока․
• В заявлении можно указать сразу несколько лет (поле «Налоговый период: 2023‚ 2024‚ 2025 гг․»)‚ если причина ошибки общая (например‚ льгота не применялась годами)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить государственную пошлину за подачу заявления?

Нет․ Подача заявления на перерасчет налога и его рассмотрение бесплатны (ст․ 333․35 НК РФ)․

Можно ли подать заявление за другого человека?

Да․ По нотариальной доверенности или доверенности‚ заверенной уполномоченным лицом (руководителем организации‚ врачом стационара и т․д․)․ В ЛК ФЛ можно действовать от имени подопечного/недееспособного‚ если есть права представителя в Госуслугах․

Что делать‚ если ФНС не отвечает в течение 30 дней?

Подать жалобу в вышестоящую инспекцию (через ЛК ФЛ‚ почту или МФЦ) или обратиться в суд с иском о бездействии должностного лица․

Нужно ли ждать уведомления о перерасчете‚ чтобы платить текущий налог?

Нет․ Подача заявления не приостанавливает обязанность платить налог по пришедшему уведомлению․ Если платить не будете — набегут пени․ Лучше заплатить‚ а потом вернуть переплату (с процентами за задержку возврата‚ ст․ 77 НК РФ)․

Использование актуальной формы КНД 1150139 (утв․ Приказом ФНС от № ЕД-7-21/697) и грамотное обоснование ошибки с прикреплением доказательств (выписок ЕГРН‚ документов о льготах‚ договоров), залог успешного перерасчета налога на имущество в 2026 году․ Рекомендуем подавать документы через Личный кабинет налогоплательщика (lkfl․nalog․ru) — это исключает потерю почты‚ ускоряет регистрацию входящего документа и позволяет отслеживать статус рассмотрения в режиме реального времени․

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией․ Нормативная база может меняться․ При сложных спорах рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу․