Справка в форме 2-НДФЛ остается основным документом‚ подтверждающим доходы физического лица и суммы удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․ На актуальность данного документа не снижается: он необходим для получения кредитов‚ ипотеки‚ виз‚ пособий и при устройстве на новую работу․ В данной статье мы подробно разберем актуальный образец‚ правила заполнения и нюансы выдачи․

Нормативная база и актуальная форма на 2026 год

Порядок заполнения справки устанавливается Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/753@ (с изменениями‚ вступившими в силу с 2024 года)․ Данная форма применяется к доходам‚ полученным начиная с 2024 года․

Важные даты для контекста:

• — был последним днем для подачи работодателями расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 год (сведения‚ на основе которых формируется 2-НДФЛ)․
• Справка 2-НДФЛ выдается сотруднику на основании сданной отчетности (6-НДФЛ) и внутренних расчетов за календарный год․

Структура справки: постраничный разбор

Бланк состоит из титульного листа и раздела сведений о доходах․ Ниже приведено описание ключевых полей с маскировкой персональных данных․

Титульный лист (Страница 1)

Сведения о получателе дохода (Страница 2‚ раздел 1)

Здесь указываются данные конкретного сотрудника․ Внимание: при предоставлении образца третьим лицам (банкам‚ для шаблонов) все чувствительные данные должны быть заменены на звездочки․

• Поле 1 (Фамилия‚ имя‚ отчество): Иванов Иван Иванович → в образце: * * *
• Поле 2 (ИНН):
• Поле 3 (КПП): не заполняется для физлиц (прочерк)․
• Поле 4 (Код вида дохода): согласно Приказу ФНС (например‚ 2000 — основной доход по трудовому договору)․
• Поле 5 (Код валюты): 643 (рубли РФ)․
• Поле 6 (Страховое номер СНИЛС): —* * (маскировка)․
• Поле 7 (Категория получателя): 01 (резидент РФ) или 02 (нерезидент)․
• Поле 8 (Адрес регистрации): г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ * (маскировка)․
• Поле 9 (Документ‚ удостоверяющий личность): Паспорт РФ (серия и номер маскируются)․

Табличная часть: Доходы и налог (Раздел 2)

Самая важная часть для банков и сотрудника․ Заполняется по кварталам накопленным итогом․

1. Столбец 1, Код вида дохода: 2000 (заработная плата)‚ 2001 (премии)‚ 2300 (материальная помощь) и др․
2. Столбец 2 — Начислено дохода (руб․): Сумма начисленного дохода за период (квартал накоплением);
3. Столбец 3 — Удержан налог (руб․): Сумма удержанного НДФЛ (13% или 30% для нерезидентов‚ 15%/18%/20% для высокодоходников с 2025 г․)․
4. Столбец 4 — Необлагаемая база / Вычеты: Сумма стандартных‚ социальных‚ имущественных вычетов‚ предоставленных за период․
5. Столбец 5 — Код основания вычета: Код основания (например‚ 111 — стандартный на себя‚ 112 — на детей)․
6. Столбец 6 — Налоговая база (руб․): Начислено минус вычеты․
7. Столбец 7 — Расчитанный налог (руб․): Налоговая база × ставка․
8. Столбец 9 — Перечисленный налог: Сумма‚ перечисленная в бюджет․

Пример строки за 4 квартал (накопленно за год):

Код вида: 2000 | Начислено: 1 200 000․00 | Удержан налог: 156 000․00 | Вычеты: 14 000․00 | Основание: 111 | База: 1 186 000․00 | Расч․ налог: 154 180․00 | Удержано: 156 000․00 | Перечислено: 156 000․00

Особенности заполнения с 2024–2025 годов (Важно для 2026 года)

Прогрессивная шкала НДФЛ (ФЗ от № 389-ФЗ)

С введены новые ставки для налоговых резидентов при превышении совокупного дохода 2‚4 млн руб․ в год:

• До 2 400 000 руб․ — 13%
• 2 400 001 – 5 000 000 руб․ — 15%
• 5 000 001 – 20 000 000 руб․, 18%
• 20 000 001 – 50 000 000 руб․ — 20%
• Свыше 50 000 000 руб․ — 22%

В справке 2-НДФЛ за 2025 год (выдаваемой в 2026) в столбцах «Расчитанный налог» и «Удержанный налог» должны отражаться именно эти дифференцированные ставки․ Банки обращают на это внимание при расчете ДБН (долговой нагрузки)․

Коды видов доходов (Обновленный справочник)

Используйте актуальные коды из Приложения № 2 к Приказу ЕД-7-11/753@․ Основные:

• 2000 — доходы по трудовому договору (основные)․
• 2001 — премии‚ вознаграждения․
• 2300 — материальная помощь (в пределах 4 000 руб․ в год — не облагается‚ код вычета 501)․
• 2700 — доходы в виде процентов по займам/кредитам (экономия на проценте)․
• 2760 — доходы от участия в КРС (корпоративных системах софинансирования)․

Вычеты в справке

С 2024 года стандартные вычеты на детей предоставляются в увеличенных размерах (ФЗ от № 500-ФЗ):

• На 1-го и 2-го ребенка — 2 800 руб․/мес (вместо 1 400)․
• На 3-го и последующих — 6 000 руб․/мес (вместо 3 000)․
• На ребенка-инвалида, 12 000 руб․/мес․

Эти суммы должны корректно отражаться в столбце «Необлагаемая база» (Столбец 4) за соответствующие месяцы/кварталы․

Порядок выдачи справки сотруднику

Сроки выдачи

• По требованию сотрудника (текущий год): в течение 3 рабочих дней с момента обращения (ст․ 226 НК РФ)․
• За прошлые годы: также в течение 3 дней․
• При увольнении: выдается в день последней выплаты (в составе расчетной ведомости или отдельно)․

Форма выдачи

1. Бумажная: на бланке организации‚ с подписью руководителя/уполномоченного лица‚ печатью (если есть в уставе/локальном акте)‚ скреплена подписью бухгалтера․ Вручается под роспись в журнале учета выдачи справок 2-НДФЛ․
2. Электронная (ЭДО/Личный кабинет налогоплательщика): С 2021 года сотрудники могут получить справку самостоятельно через ЛК ФНС (раздел «Справки 2-НДФЛ»)․ Работодатель обязан сдать 6-НДФЛ в срок‚ чтобы данные попали в ЛК․ Подпись ЭЦП на электронной справке в ЛК не требуется — она формируется автоматически на основании сданной отчетности․

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист для бухгалтера)

• Несоответствие 6-НДФЛ: Суммы в 2-НДФЛ по итогам года должны в точности совпадать с данными сданной за 4 квартал расчетной ведомости 6-НДФЛ․ Расхождения приводят к вопросам у ФНС и отказу банка в кредите․
• Неверные коды вычетов: Указание кода 111 (на себя) для нерезидента (код категории 02), недопустимо․
• Отсутствие строк с нулевыми доходами: Если сотрудник работал не полный год‚ в справке должны быть строки за все кварталы (с нулями или накопленными суммами)‚ чтобы банк видел динамику․
• Ошибки в СНИЛС/ИНН: Приводят к тому‚ что справка не «склеивается» с данными в ЛК ФНС у сотрудника․
• Использование старого бланка: Использование формы по Приказу 2011 года (до 2023 года) недопустимо для доходов 2024 года и позже․

Образец заполненной справки (Визуализация)

Ниже приведена схематичная структура заполненного бланка для ориентира․ Реальный бланк генерируется только через бухгалтерскую программу (1С‚ Контур‚ Элба и др․) или в ЛК ФНС․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Сотрудник просит справку за 2024 год в мае 2026 года․ Выдаем?

Ответ: Да‚ обязаны выдать в течение 3 рабочих дней․ Справка формируется на основании архивных данных 6-НДФЛ за 2024 год․

Вопрос 2: Банк требует справку с «живой» синей печатью и подписью․ Электронная из ЛК ФНС не подходит?

Ответ: Справка‚ полученная в ЛК ФНС (форматированный PDF с ЭЦП ФНС)‚ является официальным документом‚ равнозначным бумажному (ст․ 226 НК РФ‚ Письмо ФНС)․ Банки обязаны ее принимать․ Если банк отказывается — это нарушение их внутренних регламентов‚ можно жаловаться в ЦБ РФ․

Вопрос 3: Как отразить в справке возврат НДФЛ за имущественный вычет (покупка квартиры)‚ который сотрудник получил через работодателя?

Ответ: В справке 2-НДФЛ за год‚ в котором выдан возврат (обычно год следующий за годом подачи декларации 3-НДФЛ)‚ в строке с кодом вида дохода 2000 (или отдельной строкой) в столбце «Удержанный налог за текущий год» (Столбец сумма удержанного налога будет меньше расчетного налога (Столбец 7) на сумму возвращенного вычета․ Разница и есть сумма возврата․ Отдельной строки «Возврат» в 2-НДФЛ нет․

Вопрос 4: Нужно ли ставить печать на справке 2-НДФЛ в 2026 году?

Ответ: Согласно ст․ 226 НК РФ и Постановлению ГК РФ от № 2343‚ печать ставится‚ если она предусмотрена уставом или локальным нормативным актом организации․ Если в уставе/Положении о документообороте печати нет — ставить ее не нужно‚ достаточно подписей руководителя и бухгалтера․

Грамотное заполнение справки 2-НДФЛ — залог отсутствия проблем у сотрудника при получении кредита и у организации — при камеральных проверках ФНС․ Ключевые моменты на :

1. Использовать только актуальный бланк (Приказ ЕД-7-11/753@)․
2. Обеспечить полную идентичность данных с сданной 6-НДФЛ․
3. Корректно применять прогрессивную шкалу ставок (13/15/18/20/22%) для резидентов с доходом свыше 2‚4 млн руб․
4. Учитывать увеличенные стандартные вычеты на детей (с 2024 года)․
5. Выдавать справку в удобном для сотрудника формате (бумага или ЛК ФНС) в 3-дневный срок․

При подготовке образцов для внутреннего использования или передачи в банки-партнеры обязательно маскируйте персональные данные (ФИО‚ ИНН‚ СНИЛС‚ адреса‚ телефоны‚ номера паспортов) символами *‚ как показано в примерах выше․

---

Статья подготовлена на основании законодательства РФ‚ актуального на ․ Данная информация носит справочный характер․ Для решения конкретных бухгалтерских и юридических вопросов обращайтесь к квалифицированным специалистам․