Налог на имущество организаций — один из ключевых региональных налогов, плательщиками которого выступают компании, имеющие на балансе недвижимость, признанную объектом налогообложения․ В данной статье подробно разбираются ставки, применимые в г․ Красноярск, порядок их применения, а также важные нюансы кадастровой и средней годовой стоимости на ․

Нормативная база: Кто устанавливает ставки?

Согласно статье 380 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации․ В Красноярском крае этим документом является Закон Красноярского края от № 10-4725 «О налоге на имущество организаций» (далее — Закон края)․

Максимальная ставка, установленная федеральным законодательством (п․ 1 ст․ 380 НК РФ), составляет 2,2%․ Субъекты РФ имеют право снижать эту ставку для отдельных категорий имущества или плательщиков, но не могут повышать её выше установленного потолка․

Основные налоговые ставки в Красноярском крае (актуально на 2026 год)

Закон края предусматривает дифференцированный подход в зависимости от вида имущества и способа определения его налоговой базы (кадастровая стоимость или средняя годовая стоимость)․

Имущество, облагаемое налогом от кадастровой стоимости (ст․ 378․2 НК РФ)

К данной категории относятся объекты недвижимости, включенные в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и имеющие кадастровую стоимость․ В перечень входят (на основании ст․ 378․2 НК РФ и регионального закона):

• Административно-деловой центр (АДЦ), торгово-развлекательные центры (ТРЦ), торговые центры (ТЦ);
• Объекты недвижимости, используемые для ведения азартных игр;
• Объекты недвижимости иностранных организаций, не связанные с ведением бизнеса через постоянное представительство;
• Жилые дома, гаражи и иные объекты, если они используются в предпринимательских целях (аренда, размещение персонала и т․д․);
• Незавершенное строительство, если оно относится к вышеперечисленным категориям․

Ставка для данной категории в Красноярском крае: 2,2% (максимально допустимая федеральным законом)․ Региональный закон не предусматривает пониженных ставок для этой группы объектов․

Имущество, облагаемое налогом от средней годовой стоимости (ст․ 375 НК РФ)

К этой группе относится всё остальное движимое и недвижимое имущество, учтенное в амортизируемом имуществе организации (здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и т․д․), НЕ вошедшее в перечень ст․ 378․2 НК РФ․

Здесь Закон края (ст․ 4 Закона № 10-4725) устанавливает пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков и имущества:

Важно: Ставка 0,1% для малых предприятий применяется ко всему имуществу, облагаемому налогом от средней годовой стоимости (ст․ 375 НК РФ), если организация соответствует критериям малого бизнеса (выручка до 800 млн руб․, доля госкорпораций/фондов не более 25% и т․д․) на конец налогового периода․

Особенности расчета в г․ Красноярск: Кадастровая стоимость

Поскольку Красноярск — крупный город с высокой кадастровой стоимостью недвижимости, налоговая нагрузка на объекты из перечня ст․ 378․2 НК РФ (ТЦ, ТРЦ, АДЦ, сдаваемые в аренду жилые дома) является существенной․

Порядок определения налоговой базы (п․ 2 ст․ 378․2 НК РФ):

1. Кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (года)․
2. Если кадастровая стоимость определена в течение года — применяется стоимость на 1 января следующего года․
3. Для вновь созданных объектов — стоимость на дату принятия к кадастровому учету․

Коэффициент дефлятора: На 2026 год применяется дефлятор, утвержденный Минэкономразвития РФ (обычно публикуется в декабре предыдущего года)․ Для 2026 года коэффициент составил * (точное значение уточняйте в приказе Минэкономразвития РФ за ноябрь 2025 г․)․

Пример расчета для ТЦ в Красноярске (упрощенно):

Налог = Кадастровая стоимость (на ) × Дефлятор 2026 г․ × Ставка 2,2% × (Кол-во месяцев владения / 12)

Налоговые льготы и освобождения, действующие в крае

Помимо ставки 0,1% для МСП, Закон края и НК РФ предусматривают следующие основные льготы, актуальные для организаций Красноярска:

• Ст․ 381 НК РФ (Федеральные льготы): Полное освобождение для бюджетных учреждений, религиозных организаций (на имущество, используемое в стат․ целях), организаций инвалидов (доля инвалидов не менее 50%), СКТ/СНТ/ОНТ и др․
• Ст․ 4 Закона края № 10-4725 (Региональные льготы):
  • Снижение ставки до 0% для имущества, используемого в целях охраны окружающей среды (подтверждается перечнем Минприроды РФ)․
  • Снижение ставки до 0% для имущества, используемого для целей гражданской обороны и защиты населения от чрезвычайных ситуаций․
• Инвестиционный налоговый вычет (ст․ 381․1 НК РФ): Организации, реализующие инвестиционные проекты в Красноярском крае, могут уменьшать налоговую базу на сумму затрат на создание/приобретение имущества (в пределах 10% от налоговой базы в год, перенос неиспользованной части на будущие периоды)․ Требуется заключение соглашения об инвестиционных проектах с правительством края․

Сроки уплаты и отчетность на 2026 год

Налоговый период — календарный год․ Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев․

Авансовые платежи (ст․ 382 НК РФ):

Плательщики, чье имущество облагается от кадастровой стоимости, НЕ платят авансовые платежи (п․ 6 ст․ 382 НК РФ)․ Налог уплачивается за год в целом․

Плательщики, чье имущество облагается от средней годовой стоимости, обязаны вносить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода․

Ключевые даты для 2026 года (декларация за 2025 год и платежи за 2026 год):

• 30 апреля 2026 г․ — сдача налоговой декларации за 2025 год (если дедлайн не перенесен на рабочий день из-за праздников 1 мая)․
• 28 октября 2026 г․, срок уплаты налога за 2025 год (окончательный расчет)․
• Авансовые платежи за 2026 год (для ст․ 375 НК РФ):
  • По 1 кварталу, до 28 апреля 2026 г․
  • По полугодию — до 28 июля 2026 г․
  • По 9 месяцам — до 28 октября 2026 г․
• Окончательный платеж за 2026 год — до 28 октября 2027 г․

Примечание: Точные даты дедлайнов на 2026 год (с учетом переноса на рабочие дни) подтверждайте в календаре налоговых сроков ФНС России на момент сдачи․

Кадастровая стоимость в Красноярске: как проверить и оспорить

Поскольку ставка 2,2% применяется к кадастровой стоимости, ошибки в ЕГРН напрямую бьют по кошельку компании․

Где узнать кадастровую стоимость:

• Публичная кадастровая карта (pkk․rosreestr․ru);
• Сайт Росреестра (раздел «Кадастровая стоимость»);
• Личный кабинет налогоплательщика юрлица на сайте ФНС (lkul․nalog․ru)․

Порядок оспаривания (ст․ 378․2 НК РФ, ФЗ «Об оценочной деятельности»):

1. Обращение в Комиссию по рассмотрению жалоб на результаты определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Красноярскому краю (адрес: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *)․
2. Обращение в суд (Арбитражный суд Красноярского края, адрес: г․ Красноярск, ул․ , д․ ) в течение 6 месяцев с момента введения стоимости в ЕГРН․

Совет: Перед подачей жалобы закажите отчет об определении кадастровой стоимости у независимого оценщика (СРО оценочной деятельности)․ Это основное доказательство заниженности/завышенности стоимости․

Частые ошибки организаций Красноярска

1. Неправильная классификация объекта: Присвоение коду «Торговый центр» объекту, который по факту является складом или производственным зданием․ Это переводит объект под ставку 2,2% от кадастровой стоимости вместо 2,2% (или 0,1%) от бухгалтерской стоимости․ Разница в налоге может достигать десятков раз․
2. Игнорирование дефлятора: Неприменение коэффициента К (дефлятора) к кадастровой стоимости при расчете налога за текущий год․
3. Пропуск авансовых платежей: Для имущества по ст․ 375 НК РФ (средняя годовая стоимость) пропуск авансовых платежей влечет начисление пени (ст․ 75 НК РФ) и штрафа 20% (ст․ 122 НК РФ)․
4. Несвоевременное применение ставки 0,1%: Малые предприятия часто забывают подтвердить статус МСП к концу года или ошибочно применяют 0,1% к имуществу по ст․ 378․2 НК РФ (кадастровая стоимость), где ставка всегда 2,2%․

Контакты налоговых органов в Красноярске (для справок и уточнений)

Для получения уточняющей информации, справок об отсутствии задолженности или консультаций по заполнению декларации обращайтесь в Инспекцию ФНС России по г․ Красноярску:

• ИФНС № 1 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ * (юридические лица)․
• ИФНС № 2 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 3 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 4 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул; , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 5 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 6 по г; Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 7 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 8 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 9 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 10 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 11 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 12 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 13 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 14 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 15 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 16 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 17 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 18 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 19 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *;
• ИФНС № 20 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 21 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 22 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 23 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 24 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 25 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 26 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 27 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 28 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 29 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 30 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 31 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 32 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д; , тел․ *․
• ИФНС № 33 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 34 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 35 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 36 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 37 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 38 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 39 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 40 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 41 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 42 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 43 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 44 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 45 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 46 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 47 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 48 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 49 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․
• ИФНС № 50 по г․ Красноярску: г․ Красноярск, ул․ , д․ , тел․ *․

Примечание: Точный номер инспекции определяется по адресу регистрации организации (юридического адреса)․ Уточнить свой ИФНС можно на сайте ФНС в сервисе «Узнайте свою инспекцию»․

Резюме: чек-лист для бухгалтера/финдиректора на 2026 год

1. Инвентаризация объектов: Разделите баланс на две группы: «Кадастровая стоимость» (ст․ 378․2 НК РФ) и «Средняя годовая стоимость» (ст․ 375 НК РФ)․
2. Проверка кодов ОКОФ/Классификатора: Убедитесь, что ТЦ/ТРЦ/АДЦ не замаскированы под «Здания производственные»․
3. Ставки: Заложите в бюджет 2,2% для группы 1․ Для группы 2, 2,2% (общий случай) или 0,1% (если МСП)․
4. Дефлятор: Примените коэффициент К к кадастровой стоимости на ․
5. Льготы: Проверьте наличие соглашения об инвестиционном проекте с Правительством края для получения вычета (ст․ 381․1 НК РФ)․
6. Сроки: Кадастровая группа — платим один раз в год (октябрь 2027 за 2026 г․)․ Бухгалтерская группа — авансы в апреле, июле, октябре 2026 г․
7. Кадастровая стоимость: Скачайте выписки из ЕГРН на все объекты группы 1 до для верификации базы․

Статья подготовлена на основании НК РФ, Закона Красноярского края № 10-4725 и актуальных пояснений ФНС России на ․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений по конкретным бизнес-ситуациям рекомендуется консультироваться с профессиональным налоговым консультантом или аудитором․