Уплата земельного налога регулируется тремя уровнями законодательства: федеральным (НК РФ), региональным (законы Пермского края) и местным (решения представительных органов муниципальных образований). Именно на муниципальном уровне устанавливаются конкретные ставки и перечень локальных льгот, поэтому сумма к оплате может отличаться даже в соседних районах края.

Ниже представлен актуальный разбор льготных категорий, порядка их применения и нововведений, вступивших в силу по итогам 2025 года (с учетом данных на ).

Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ), базовые для всех регионов

Налоговый кодекс РФ предоставляет право на уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на 10 000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины, 60 лет, либо по раннему праву);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и т.д.;
• Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• Военнослужащие, проходящие срочную службу (по призыву);
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «За победу над Германией» и др. (полный список в п. 1 ст. 391 НК РФ).

Важно: Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика. Если стоимость участка меньше 10 000 руб., налоговая база принимается равной нулю. Налог на остаток стоимости уплачивается по установленным в муниципалитете ставкам (0,3% или 1,5%).

Региональные льготы Пермского края (Закон Пермского края от № 106-ЗПК и позд. изм.)

Законодательство края устанавливает расширенные меры поддержки для отдельных категорий. Ключевое отличие, возможность установления нулевой налоговой ставки (0%) или дополнительных вычетов.

Нулевая ставка (0%) — полное освобождение от налога

Согласно Закону Пермского края от № 106-ЗПК, ставка 0% применяется в отношении земельных участков, принадлежащих на праве собственности:

• Инвалидам Великой Отечественной войны;
• Участникам Великой Отечественной войны;
• Лицам, награжденным медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
• Инвалидам I и II групп (в т.ч. по зрению), инвалидам с детства, детям-инвалидам;
• Героям Советского Союза, Героям РФ, полным кавалером ордена Славы.

Примечание: Данная льгота распространяется на один участок в собственности (или долю в праве общей собственности) по выбору налогоплательщика.

Нововведения 2025 года: Крупные семьи и участники СВО

В соответствии с изменениями, вступившими в силу с (данные Контур.Норматив, КонсультантПлюс), в Пермском крае введены дополнительные региональные льготы:

1. Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми (крупные семьи): Установлена дополнительная льгота по земельному налогу. Обычно реализуется через увеличение вычета из налоговой базы или применение пониженной ставки (детали фиксируются в муниципальном акте).
2. Участники СВО, ветераны боевых действий, лица, получившие травмы/контузии/увечья: Предоставляется право на применение нулевой ставки (0%) или существенного уменьшения налоговой базы на один участок.

Для реализации этих прав необходимо обратиться в налоговый орган с подтверждающими документами (свидетельство о регистрации семьи, удостоверение участника СВО, справка из военкомата/соцзащиты).

Муниципальные льготы (на примере г. Перми и районов)

В соответствии с Решением Пермской городской Думы от № 187 (ред. от и позд.), на территории Пермского городского округа действуют:

• Федеральный вычет 10 000 руб. (для пенсионеров и др. категорий ст. 391 НК РФ);
• Местные льготы для отдельных категорий (например, пониженные ставки для ветеранов труда, семей с детьми-инвалидами — требуется уточнение в актуальном решении Думы на текущий год).

Внимание: В других муниципалитетах края (Березовский, Кунгурский, Очерский районы, г. Кунгур, г. Соликамск и др.) действуют свои решения об установлении ставок и льгот. Ставки могут быть 0,3% (земли с/х назначения, ИЖС, ЛПХ) или 1,5% (остальные категории). Перечень локальных льготных категорий (ветераны труда, чести, многодетные родители до 2025 г. и т.д.) устанавливается именно муниципалитетом.

Порядок получения льготы: пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверка автоматического предоставления

С 2021 года налоговые органы (ФНС России, УФНС по Пермскому краю) обязаны самостоятельно применять федеральные льготы (вычет 10 000 руб.), если сведения о праве на льготу есть в их распоряжении (данные ПФР/СФР, военкоматов, органов соцзащиты). Заявление писать не нужно.

Шаг 2. Подача заявления (если льгота не применена автоматически или это региональная/местная льгота)

Если вы относитесь к категориям, получающим льготу по закону края (крупные семьи с 2025 г., участники СВО, нулевая ставка для инвалидов ВОВ) или местной льготе, и налог не пересчитан:

1. Заполните Заявление о применении налоговой льготы (форма утверждена Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-21/987@).
2. Приложите копии документов, подтверждающих право:
   • Паспорт РФ (стр. с фото, регистрацией);
   • Свидетельство о праве на участок / Выписка ЕГРН;
   • Документ, подтверждающий льготную категорию (пенсионное удостоверение, удостоверение участника СВО, справка о составе семьи / свидетельство о регистрации многодетной семьи, справка МСЭ и т.д.).
3. Подайте документы:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl.nalog.ru), самый быстрый способ;
   • Через госуслуги (Госуслуги.Налоги);
   • По почте (ценным бандеролем с вложением);
   • Лично в ИФНС (предварительная запись через сайт ФНС или по телефону).

Шаг 3. Сроки

• Заявление можно подать в любое время.
• Льгота применяется к налоговому периоду, в котором возникло право, и к последующим. Если право возникло ранее — пересчет производится за прошлые 3 календарных года (ст. 391 НК РФ).
• Срок уплаты налога за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 г. (уведомление придет до 30 октября 2026 г.).

Инструменты расчета и проверки

Для предварительного расчета суммы налога с учетом вычетов используйте официальные сервисы:

• Налоговый калькулятор ФНС России (ИФНС № 59 по Пермскому краю): позволяет ввести кадастровый номер и увидеть расчет с учетом федерального вычета 10 000 руб.
• Справочная информация о ставках и льготах (сайт ФНС 59): раздел «Налоги и сборы» -> «Земельный налог» -> выберите ваш муниципалитет.
• Личный кабинет ФЛ: раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы по налогам» — показывает, какие льготы уже применены, а какие доступны, но не оформлены.

Частые ошибки и нюансы

Контакты и реквизиты (для уточнения местных ставок)

Актуальные решения о ставках и местных льготах публикуются на сайтах администраций муниципалитетов и в разделе «Налоговая информация» сайта ФНС.

Резюме: чек-лист на 2026 год

1. Проверьте уведомление (придет до 30 октября 2026 г. за 2025 год). Есть ли строка «Льгота: вычет 10 000 руб.» или «Ставка 0%»?
2. Если вы крупная семья (3+ дети) или участник СВО — убедитесь, что региональная льгота 2025 г. применена. Если нет — подайте заявление через ЛК ФЛ с приложением свидетельства/удостоверения.
3. Если вы пенсионер — проверьте, вычтены ли 10 000 руб. из кадастровой стоимости одного участка.
4. Уточните ставку в своем муниципалитете (0,3% или 1,5%), она влияет на итоговую сумму после вычета.
5. Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. (через ЛК, Госуслуги, банк, почту) чтобы избежать пени.

Данная статья носит информационный характер. Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации обратитесь в ИФНС № 59 по Пермскому краю или к профессиональному налоговому консультанту.

Информация актуальна на дату публикации: . Нормативная база: НК РФ (гл. 31), Закон Пермского края от № 106-ЗПК, Решение Пермской гордумы от № 187, изменения от (крупные семьи, СВО).