и отмена платежных поручений со статусом «02» заставили налогоплательщиков пересмотреть подход к заполнению реквизитов. В этой статье подробно разберем‚ какой КБК (код бюджетной классификации) указывать в платежке за земельный налог в Владимирской области‚ опираясь на актуальные письма ФНС России и региональные разъяснения.

Главное изменение: переход на ЕНП и новый универсальный КБК

Согласно информации ФНС России (в т.ч. письму от № БС-4-21/6282)‚ с 2024 года налоговики не принимают платежки по старым КБК (со статусом 02). Все налоги‚ сборы‚ страховые взносы‚ пени и штрафы перечисляются единым платежом, ЕНП.

Для земельного налога это означает использование единого КБК ЕНП вместо множества кодов по видам налогов и уровням бюджета.

Актуальный КБК ЕНП по земельному налогу на 2024‚ 2025‚ 2026 годы

Универсальный код для перечисления ЕНП (в т.ч. на земельный налог) выглядит следующим образом:

1###-###-####10000510
(Группировка для удобства чтения: 182 01 06 12 01 01 0000 510)

• Поле 104 платежного поручения: именно сюда вносится указанный выше 20-значный код.
• Назначение платежа: указывается как «Единый налоговый платеж» (без детализации по конкретному налогу в назначении‚ распределение происходит автоматически по данным деклараций/уведомлений).
• Код основания (поле 106): ТП (текущий платеж).
• Код периода (поле 107): ГД.00.2024 (для налогового периода 2024 года‚ оплачиваемого в 2025 году)‚ ГД.00.2025 и т.д.
• Номер документа (поле 108): ставится 0.
• Дата документа (поле 109): ставится 0.

Важно: Данный КБК (1###-###-####10000510) актуален для всех категорий налогоплательщиков (юридические лица и физические лица) и всех субъектов РФ‚ включая Владимирскую область. Региональная принадлежность определяется автоматически по ИНН/КПП плательщика.

Специфические коды (для понимания структуры и корректировок)

Хотя для оплаты через ЕНП используется единый код выше‚ в реестрах ФНС и для внутреннего учета (например‚ при ручном распределении переплаты или анализе начислений) сохраняется структура «бюджетных» КБК. Их знание полезно для бухгалтеров.

В письме УФНС России по Владимирской области от № 31-03-01/07428 (рассмотренном ФНС России вementioned письме от ) затрагивались вопросы применения ставок‚ что косвенно подтверждает актуальность классификации объектов.

Ранее используемые (бюджетные) КБК по земельному налогу (справочно)

Внимание: Указанные в таблице коды (1###-###-####41000110‚ 1###-###-####51000110) — это устаревшие бюджетные классификации. Их нельзя указывать в поле 104 платежного поручения в 2024–2026 годах для перечисления денег в бюджет. Они приводятся только для понимания того‚ как ФНС идентифицирует объект налогообложения внутри ЕНП.

Особенности для Владимирской области

Владимирская область не имеет уникальных «региональных» КБК на земельный налог‚ отличающихся от федеральных стандартов. Земельный налог — это местный налог‚ но коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным уровнем (Минфин РФ).

Ключевой документ для региона — Письмо УФНС России по Владимирской области от № 31-03-01/07428. Оно было направлено в ФНС России для согласования условий применения налоговых ставок (в соответствии с абз. 3 п. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ). Это подтверждает‚ что местные нормативные акты (законы области и решения представительных органов МО) определяют ставки и льготы‚ но технический реквизит КБК для оплаты единый для всей страны.

Сроки уплаты (актуально для Владимирской области)

1. Физические лица: Оплата за налоговый период производится не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным.
   • За 2024 год — до (в 2025 году платим за 2024).
   • За 2025 год — до .

Порядок заполнения платежного поручения (Образец 2024–2026)

Поскольку платежки со статусом «02» отменены‚ используется единая форма с указанием ЕНП. Основные поля:

• Поле 3 (Сумма): Сумма ЕНП (общая по всем налогам/взносам).
• Поле 5 (Статус составителя): 01 (юридическое лицо)‚ 08 (ИП)‚ 09 (физлицо).
• Поле 101 (Статус получателя): 02 (Федеральная казначейство).
• Поле 102 (Код получателя): 000000000000 (12 нулей).
• Поле 103 (Счет получателя): 03100643000000018500 (Единый счет ФК).
• Поле 104 (КБК): 1###-###-####10000510.
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО муниципального образования‚ где находится участок (например‚ для г. Владимира — 17401000‚ для г; Коврова — 17425000 и т.д.). Для физлиц часто ставится 0‚ но лучше указывать актуальный ОКТМО.
• Поле 106 (Основание): ТП.
• Поле 107 (Период): ГД.00.2024 (или другой год).
• Поле 108 (Номер): 0.
• Поле 109 (Дата): 0.
• Поле 110 (Вид платежа): 0 (электронно).
• Поле 111 (Назначение): Единый налоговый платеж.

Частые ошибки и риски

1. Использование старых КБК (1###-###-####41000110 и др.) в поле 104. Деньги не зачислятся на ЕНП‚ возникнет задолженность и пени.
2. Указание статуса 02 в поле 101. Недопустимо с 2024 года.
3. Неправильный код периода (поле 107). Для годового налога всегда формат ГД.00.ГГГГ.
4. Отсутствие денег на ЕНС (едином налоговом счете) к сроку уплаты. Даже если декларация сдана‚ без денег на счете налог считается неуплаченным.

Нормативная база и источники

• НК РФ: Ст. 394 (ставки)‚ Ст. 396 (сроки)‚ Ст. 45‚ 46‚ 47 (ЕНП/ЕНС).
• Приказ Минфина РФ от № 107н (утвердил КБК ЕНП).
• Письмо ФНС России от № БС-4-21/6282 (разъяснение по ставкам и кодам‚ ссылка на письмо Владимирской области).
• Письмо УФНС по Владимирской области от № 31-03-01/07428.
• Реестр актуальных КБК на сайте Контур.Норматив (редакции ‚ ).

Резюме

Для уплаты земельного налога в Владимирской области в 2024‚ 2025 и 2026 годах необходимо использовать исключительно КБК ЕНП: 1###-###-####10000510.

Старые коды (1###-###-####41000110‚ 1###-###-####51000110 и др.) утратили силу для платежных поручений. Все расчеты по налогу (ставки‚ льготы‚ базовая стоимость кадастра) регулируются местными законами Владимирской области и решениями администраций муниципальных образований‚ но техническая сторона оплаты полностью унифицирована на федеральном уровне через механизм ЕНП.

Рекомендация: Перед каждым платежом сверяйте остатки на ЕНС (личный кабинет налогоплательщика или кабинет юрлица/ИП) и актуальность реквизитов ФК (счет 03100643000000018500) на сайте kazna.gov.ru.