Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Сдача жилья в аренду — это источник дохода, который подлежит облажению налогом. Если арендатор не платит налоги (НДФЛ для физлиц, НПД для самозанятых, УСН/Патент для ИП), это считается нарушением налогового законодательства. Любой гражданин имеет право сообщить в ФНС о фактах скрытия доходов. В этой статье мы подробно разберем, как правильно составить и подать такое заявление, чтобы оно было принято к рассмотрению и привело к проверке.

Правовые основания и зачем это нужно

Согласно статье 141 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговые органы обязаны принимать сообщения о нарушениях налогового законодательства от физических и юридических лиц. Основные статьи, регулирующие налогообложение аренды:

Статья 207 НК РФ — налоговые агенты (не применимо к физлицам-сдающим, но важно для контекста).
Статья 210 НК РФ — определение налоговой базы по НДФЛ (доход в виде денежных средств и/или в натуре).
Статья 226 НК РФ — особенности определения налоговой базы по доходам в виде имущественных вычетов (не относится к аренде, но часто путают).
Федеральный закон № 422-ФЗ — об эксперименте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД / самозанятость).
Статья 126 НК РФ — налоговый вычет при покупке жилья (часто арендодатели путают вычеты с обязанностью платить налог);

Важно: Цель заявления, инициировать камеральную или выездную проверку (ст. 88, 89 НК РФ) или направление требования о представлении декларации (ст. 31 НК РФ). Анонимные заявления не рассматриваются (п. 7 ст. 141 НК РФ).

Кому и куда адресовать заявление

Заявление пишется наименованию налогового органа по месту нахождения недвижимости (объекта аренды) или по месту регистрации арендодателя (если он ИП/самозанятый).

Пример шапки документа:

В Федеральную налоговую службу России по области/краю/республике
Межрайонную инспекцию ФНС России № * по городу/району
Начальнику инспекции Фамилия И.О. (если известно, иначе "Начальнику инспекции")

От: Ваши ФИО полностью
Проживающий по адресу: Ваш адрес регистрации/фактического проживания
Телефон: +7 () --
E-mail: ваш@email.com

Структура и содержание заявления (по ст. 141 НК РФ)

Заявление должно содержать конкретные факты, а не просто эмоции. Инспектор должен увидеть состав преступления/проступка (скрытие дохода).

Обязательные реквизиты:

Наименование органа (куда подаете).
Данные заявителя (ФИО, адрес, контакты, ИНН — желательно).
Данные нарушителя (арендодателя):
- ФИО (если известны);
- Адрес сдаваемой квартиры (самое важное);
- ИНН / СНИЛС (если известны);
- Номер телефона / Email (если известны);
- Статус: физлицо, самозанятый, ИП.
Суть сообщения: описание фактов сдачи в аренду без уплаты налогов.
Доказательная база: ссылки на объявления (Авито, Циан, Дома.ру), скриншоты переписок, договор аренды (если есть), показания свидетелей (соседей), квитанции об оплате коммунальных услуг на имя арендатора.
Просьба: провести проверку, применить меры ответственности (штрафы, доп. начисления, пени).
Дата и подпись.

Образец текста заявления (Шаблон)

 ЗАЯВЛЕНИЕ
 о нарушении налогового законодательства Российской Федерации В Федеральную налоговую службу России по ________________
 Межрайонную инспекцию ФНС России № ___ по ________________
 Начальнику инспекции ________________
От: Иванов Иван Иванович
 Проживающий по адресу: г. __________, ул. __________, д. ___, кв. ___
 Тел.: +7 () —*
 ИНН: ________________
ЗАЯВЛЯЮ
Что по адресу: г. __________, ул. __________, д. ___, кв. ___ (кадастровый номер: __:__:________:__) находится жилое помещение, собственником которого является Петров Петр Петрович (паспорт ___ № ________, выдан __________, ИНН ________________), который с ________ (месяц, год) сдает данное помещение в наемную аренду гражданам Сидорову С.С., Козлову К.К. (или «неопределенному кругу лиц»).
При этом Петров П.П. не зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого), не состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя, не подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 20__ , 20__ годы и не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученных доходов от сдачи имущества в аренду.
Факты сдачи в аренду подтверждаются:
 Объявлением на сайте Авито/Циан от __.__.20__ (ссылка: https://…, скриншот приложен).
 Договором найма жилого помещения № ___ от __.__.20__ (копия приложена / известен мне по переписке).
 Показаниями соседей по лестничной клетке ________________ (тел. +7 () —).
 Платежными поручениями/чеками об оплате аренды за ___.20__ год (копии приложены).
Действия Петрова П.П. содержат признаки нарушения ст. 119, 122, 126 НК РФ (неуплата налога, неподача декларации, невыплата авансовых платежей).
ПРОШУ:
 Принять данное заявление к рассмотрению в порядке, установленном ст. 141 НК РФ.
 Провести проверку деятельности Петрова П.П. по факту скрытия доходов от сдачи имущества в аренду.
 Применить к нарушителю меры налоговой ответственности (начислить налог, пени, штрафы).
 Сообщить мне о результатах рассмотрения заявления и принятых мерах по адресу моего проживания или на электронную почту.
С приложением:
 Копия паспорта заявителя (стр. с фото и регистрацией).
 Скриншоты объявлений об аренде.
 Копия договора найма (при наличии).
 Копии платежных документов / переписки.
«___» __________ 20__ г. ________________ /Иванов И.И./ 

Какие доказательства прикрепить (Ключевой момент)

Без доказательств заявление могут оставить без движения (отказать в проведении проверки) по основанию «недостаточность данных»; Собирайте:

Скриншоты объявлений (Авито, Циан, Яндекс.Недвижимость, Авито) с датой, фото квартиры, ценой и контактами арендодателя. Сохраняйте через «Печать в PDF» или скриншот всей страницы с URL и датой системы.
Договор аренды (даже если вы не арендатор, а сосед — иногда удается сфотографировать листок, висящий на двери, или получить копию от бывших жильцов).
Переписка в мессенджерах (WhatsApp, Telegram, SMS) с обсуждением условий, оплаты, заселения.
Квитанции/чеки об оплате ЖКХ, интернета, где плательщик — арендатор, а не собственник.
Показания свидетелей (соседи, консьерж, председатель ТСЖ/ЖСК) — их ФИО и телефоны указывайте в заявлении.
Видео/фото с замка/двери (кодовый замок, ключи у нескольких человек, постоянная смена жильцов).

Способы подачи заявления

Вариант 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), Самый быстрый и надежный

Зайдите в ЛК на nalog.gov.ru (через Госуслуги).
Раздел «Жизненные ситуации» -> «Сообщить о нарушении» или «Обращения» -> «Написать обращение».
Выберите тему: «Нарушение налогового законодательства» / «Скрытие доходов».
Заполните форму, прикрепите файлы (PDF, JPG, PNG до 100 Мб суммарно).
Подпишите ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или просто отправьте через авторизованный профиль Госуслуг.

Плюс: Мгновенная регистрация, трекинг статуса, юридическая сила равная бумажному.

Вариант 2: Почтой (Ценным бандеролем с описью вложения)

Адрес: Юридический адрес ИФНС (смотрите на сайте ФНС в разделе «Контакты»).

Обязательно сделайте описание вложения (формы 107 или свободной формы) — список всех листов и приложений.
Сохраните квитанцию почты и трек-номер.
Срок рассмотрения начнет течь с даты получения почтой налоговой (подпись в почтовом извещении).

Вариант 3: Лично в окно приема (или через терминал)

Принесите 2 экземпляра. Один — сдаете, на втором просите поставить отметку о принятии (входящий номер, дата, подпись приемщика, печать).

Вариант 4: Через сервис «Госуслуги» (раздел «Обращения»)

Аналогично ЛК ФНС, но интерфейс портала Госуслуг. Ответ придет в личный кабинет Госуслуг и на почту.

Сроки рассмотрения и ответ

Срок регистрации: 3 рабочих дня с момента поступления (п. 5 ст. 141 НК РФ).
Срок рассмотрения: до 30 календарных дней (может быть продлен до 30 дней дополнительно сложным случаем).
Форма ответа: Письменное уведомление о результатах (принято решение о проверке / отказ в проверке / передано в компетенцию др. органа).

Ответственность арендодателя (Что ему грозит)

Понимание рисков помогает аргументировать просьбу о проверке.

Нарушение	Статья НК РФ	Санкция
Неуплата НДФЛ (физлицо, не самозанятое)	ст. 122 НК РФ	20% от суммы налога (умышленно — 40%), мин. 1000 руб; (ст. 119 НК РФ, за неуплату)
Неподача декларации 3-НДФЛ	ст. 119 НК РФ	5% от суммы налога за каждый полный/частичный месяц просрочки (мин 1000 руб., макс 30%)
Неуплата НПД (самозанятый не зарегистрировался/не платит)	ст. 122, 119 НК РФ + ст. 14.1 КоАП РФ	Штраф 20-40% от суммы налога + штраф по КоАП за незаконную предпринимательскую деятельность (500-2000 руб.)
Пени за каждый день просрочки	ст. 75 НК РФ	Ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга * кол-во дней

Также налоговая может доначислить налог за последние 3 года (срок давности ст. 113 НК РФ), если докажет факт сдачи в аренду.

Частые ошибки заявителей

Анонимность. Анонимные письма не рассматриваются (п. 7 ст. 141 НК РФ). Обязательно указывайте свои паспортные данные и адрес для ответа.
Общность формулировок. «Он сдает квартиру и не платит налоги» — недостаточно. Нужно: «Сдает квартиру по адресу Х с даты Y, арендатор З, плата 30 000 руб./мес., договор №…, объявление по ссылке…».
Отсутствие адреса квартиры. Без адреса объекта недвижимости инспекция не может идентифицировать налогоплательщика в базе.
Подача не в ту инспекцию. Пишите в ИФНС по месту нахождения квартиры (Код по ОКТМО/Код ИФНС в ЕГРН/выписке).
Эмоции вместо фактов. Не пишите «он плохой человек», пишите «он получил доход и не отразил его в декларации».

Можно ли подать заявление на ИП или самозанятого?

Да. Если у арендодателя статус самозанятого (НПД) или ИП (УСН/Патент), но он:

Не выдает чек в приложении «Мой налог» / онлайн-кассе при получении аренды;
Принимает оплату на карту/наличные без чека;
Превысил лимит дохода НПД (2.4 млн руб./год) и не перешел на УСН;
ИП на патенте сдает нежилое помещение (патент только на жилое) или превысил пределы дохода.

В заявлении укажите: «ИП/Самозанятый ФИО, ИНН нарушает режим кассовой дисциплины (ст. 14.5 КоАП РФ) / не учитывает доходы в налоговой базе». Приложите фото/скриншот перевода денег без чека.

Защита персональных данных заявителя

Согласно ст. 102 НК РФ, сведения о налогоплательщике (и о заявителе) являются налоговой тайной. Инспектор не имеет права сообщать арендодателю, кто именно подал на него заявление. В решении о проверке/отказе будет написано: «По сообщению гражданина… проведена проверка…». Однако при судебном обжаловании решений налоговой данные могут стать известны суду (в закрытом заседании).

Чек-лист перед отправкой

[ ] Правильно указано наименование ИФНС (по адресу квартиры).
[ ] Указаны полные ФИО, адрес, телефон, ИНН заявителя.
[ ] Указан точный адрес сдаваемой квартиры (Кад. номер — идеально).
[ ] Указаны ФИО арендодателя (хотя бы Имя Отчество, если Фамилия неизвестна).
[ ] Описаны конкретные факты: даты, суммы, способ оплаты, контакты арендаторов.
[ ] Приложены доказательства (скриншоты, фото договоров, чеки, ссылки).
[ ] Сформулирована четкая просьба: «Провести проверку, начислить налог/штрафы/пени».
[ ] Подпись и дата.
[ ] Выбран способ подачи (ЛК ФНС, приоритет).

Написание заявления в налоговую на недобросовестного арендодателя, это гражданская позиция, помогающая наполнять бюджет и восстанавливать справедливость. Ключ к успеху — конкретика и доказательства. Налоговая не имеет ресурсов проверять «слухи», но обязана отреагировать на структурированное сообщение с адресом, ФИО, скриншотами объявлений и переводами денег. Используйте Личный кабинет ФНС для скорости и надежности доставки.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство может меняться. Для решения сложных споров рекомендуется обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту. Актуальность нормативной базы на дату публикации: .