График налоговых выплат, это утвержденный законодательно календарь сроков, в течение которых налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны перечислять налоги, сборы, страховые взносы и иные обязательные платежи в бюджетную систему Российской Федерации, а также сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность. С 2023 года данная процедура кардинально изменилась в связи с внедрением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

Ключевые принципы современного налогового календаря

Согласно актуальным нормативным актам и информации из авторитетных источников (КонсультантПлюс, ГАРАНТ, СБИС, Точка Банк), основные правила формирования графика на 2025–2026 годы выглядят следующим образом:

• Единый срок оплаты: Большинство обязательных платежей перечисляются через ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Срок сдачи отчетности (расчета): Налоговые декларации и расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Правило «Отчет — до 25-го, оплата — до 28-го»: Это базовая формула для большинства налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, УСН, ЕСХН, патент).
• Перенос на рабочий день: Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Календарь налогоплательщика на IV квартал 2025 года (актуальные даты)

Любой бизнес платит от 5 до 12 разных налогов, платежей и взносов. Законы часто переписывают, и сроки уплаты и отчетности сдвигаются. Ниже приведены ключевые даты для завершения 2025 года:

Октябрь 2025 (сроки за сентябрь / III квартал)

• 25 октября (суббота) → 27 октября (понедельник): Сдача РСВ за III квартал, декларации по НДС за III квартал, расчетов по НДФЛ за сентябрь, деклараций по УСН/ЕСХН/Патенту за III квартал (авансовые платежи).
• 28 октября (вторник): Уплата ЕНП по НДС за III квартал, НДФЛ за сентябрь, страховым взносам за III квартал, авансовым платежам по УСН/ЕСХН/Патенту за III квартал.

Ноябрь 2025 (сроки за октябрь)

• 25 ноября (вторник): Сдача расчета по НДФЛ за октябрь.
• 28 ноября (пятница): Уплата ЕНП по НДФЛ за октябрь, страховым взносам за октябрь.

Декабрь 2025 (сроки за ноябрь / годовые итоги)

• 25 декабря (четверг): Сдача расчета по НДФЛ за ноябрь; сдача декларации по НДС за ноябрь (если ежемесячный период); сдача годовой декларации по УСН/ЕСХН за 2025 год (для ИП — до 25 апреля 2026 г., для орг — до 31 марта 2026 г., но аванс за 4 квартал платится в декабре).
• 28 декабря (воскресенье) → 29 декабря (понедельник): Уплата ЕНП по НДФЛ за ноябрь, страховым взносам за ноябрь, НДС за ноябрь, авансовым платежам по УСН/ЕСХН за IV квартал.
• Важно для ИП: Дополнительный взнос 1% с доходов более 300 000 руб. за 2025 год уплачивается до 1 июля 2026 года.

Новые сроки уплаты налогов в 2026 году: что меняется

На основании законопроекта Госдумы РФ № 1026190-8 и действующего НК РФ, общие сроки уплаты налогов в 2026 году не изменились по сравнению с 2025 годом. Базовый принцип «25-е — отчет, 28-е, оплата» сохраняется.

Таблица основных сроков 2026 года (ориентировочная)

Примечание: Точные даты для каждого месяца 2026 года необходимо сверять с официальным «Календарем бухгалтера» в системах КонсультантПлюс, ГАРАНТ или на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) с учетом переносов на праздники.

Особенности по налоговым режимам

Общая система налогообложения (ОСНО)

• НДС: Квартально (до 25-го, декларация, до 28-го, платеж за каждый месяц квартала).
• Налог на прибыль: Ежемесячно или квартально (авансовые платежи до 28-го), ежегодно (до 28 марта следующего года).
• НДФЛ: Ежемесячно (до 25-го — расчет, до 28-го — перечисление).

Упрощенная система (УСН) и ЕСХН

• Авансовые платежи: Квартально (до 25-го — декларация/расчет, до 28-го, платеж).
• Годовая декларация: ИП — до 25 апреля следующего года; Организации, до 31 марта следующего года.
• Годовой налог: ИП — до 30 апреля; Организации — до 31 марта (в составе ЕНП).
• ЕСХН: Налог платется два раза в год (аванс за полугодие и годовой), перечисление в составе ЕНП на ЕНС.

Патентная система (ПСН)

• Платежи производятся ежемесячно (за каждый месяц — до 25 числа следующего месяца сдача расчета/уведомления, до 28-го — уплата) или в два этапа (1/3 — до 25-го числа месяца, следующего за первым месяцем действия патента, 2/3 — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает срок действия патента).

Автономизированные организации (АУ) и бюджетные учреждения

Имеют специфические сроки сдачи отчетности (часто до 15-го или 20-го числа), однако уплата налогов и взносов также осуществляется через ЕНС по общим правилам (до 28-го).

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП): как это работает

С 2023 года действует механизм, который объединил все налоговые обязательства в одном «кошельке»:

1. Пополнение ЕНС: Налогоплательщик перечисляет единую сумму (ЕНП) на свой ЕНС в ФНС (БИК * , счет * , получатель ФНС России *). Реквизиты стандартны для всех.
2. Автоматическое списание: В установленные сроки (28-е число) ФНС автоматически списывает средства со счета ЕНС на оплату конкретных налогов, взносов, пени, штрафов в порядке приоритета, установленном НК РФ (ст. 78).
3. Сальдо ЕНС: Может быть положительным (переплата — можно вернуть или зачесть на будущие платежи), нулевым или отрицательным (задолженность — начисляются пени).
4. Уведомление о суммах исчисленных налогов: Для налогов, за которые не сдается декларация в срок платежа (НДФЛ, страховые взносы, авансовые платежи по УСН/ЕСХН/ПСН), необходимо сдать Уведомление до 25-го числа. С 2024 года для НДФЛ и взносов сдается единый Расчет по НДФЛ и взносам (форма заказ № *).

Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году: нюансы

В 2026 году сроки перечисления НДФЛ остаются привязанными к датам выплаты дохода:

• С заработной платы: Налог удерживается и перечисляется в день выплаты (аванса и зарплаты), но не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем выплаты. На практике через ЕНП: до 28-го числа следующего месяца.
• С доходов физлиц (дивиденды, гонорары и т.д.): Сроки могут отличаться, но общий принцип — уплата через ЕНС до 28-го числа месяца, следующего за месяцем удержания/выплаты.
• Годовой расчет по НДФЛ (2-НДФЛ): Сдача до 25 февраля 2026 года (за 2025 год).

Дополнительные взносы ИП за 2026 год

Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить фиксированные страховые взносы за себя за 2026 год в 2027 году:

• Фиксированные взносы (пенсионный + медстрах): Сумма устанавливается ежегодно (на 2025 г. — 49 500 руб. + 11 905 руб. = 51 405 руб.; на 2026 г. суммы будут проиндексированы). Срок уплаты: до 31 декабря 2026 года (или до 28 декабря 2026 г. по правилу ЕНС).
• Дополнительный взнос 1% (ПФР): С дохода, превышающего 300 000 руб. за 2026 год. Срок уплаты: до 1 июля 2027 года.

Инструменты для контроля сроков

Чтобы не следить за всеми налогами вручную, рекомендуется использовать:

• Официальный календарь ФНС: Раздел «Календарь налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.
• Сервисы автоматизации: СБИС (Saby), 1С-Отчетность, Контур.Экстерн, «Мой бизнес» и банковские приложения (Точка, Модульбанк, СберБизнес), они формируют персональный календарь на основе данных организации/ИП.
• Информационно-правовые системы: КонсультантПлюс, ГАРАНТ — содержат актуальные таблицы сроков с учетом переносов на выходные.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ): Показывает текущее сальдо ЕНС, предстоящие платежи и задолженности.

Чек-лист: как не пропустить срок в 2026 году

1. Ведите единый календарь (электронный или бумажный) с отметками «Сдать отчет — 25-е», «Пополнить ЕНС — 27-е/28-е».
2. За 3–5 рабочих дней до 28-го числа проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС или банке. Если средств недостаточно, пополняйте счет заранее (деньги приходят не мгновенно).
3. Сдавайте Расчеты по НДФЛ/взносам и Уведомления строго до 25-го числа (лучше заранее), чтобы ФНС успело распределить платеж.
4. Учитывайте переносы на праздники (Новый год, Майские, Ноябрьские). В 2026 году длинные каникулы в январе и мае сдвигают сроки на начало следующего рабочего дня.
5. Для ИП: закладывайте в бюджет фиксированные взносы за текущий год (платя их равными частями ежеквартально или единовременно до конца года) и доп. 1% за прошлый год (срок 1 июля).

Ответственность за нарушение сроков

Несоблюдение графика налоговых выплат влечет за собой:

• Штрафы: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб. для организаций по ст. 119 НК РФ).
• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ставке ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени начисляються и на отрицательное сальдо ЕНС.
• Блокировка счетов: При задолженности более 3000 руб. (для ИП) или 10 000 руб. (для орг) в течение 10 дней после требования ФНС.
• Дисквалификация директора / ограничение выезда за границу, при системных нарушениях и крупных долгах.

График налоговых выплат в современных условиях — это не просто список дат, а режим работы с Единым налоговым счетом. Главное правило 2025–2026 годов: «Сдал расчет/декларацию до 25-го — пополнил ЕНС до 28-го». Использование автоматизированных сервисов (СБИС, 1С, банковские приложения) и регулярный мониторинг сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС позволяют полностью исключить риски просрочек, пени и штрафов; Актуальные таблицы сроков на каждый месяц 2026 года рекомендуется скачивать из официальных источников (ФНС, КонсультантПлюс, ГАРАНТ) в начале года и при каждом изменении законодательства.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, НК РФ, материалов систем КонсультантПлюс, ГАРАНТ, СБИС, Точка Банк и профильных публикаций на дату . Реquisites банковских счетов ФНС и номера законопроектов частично замаскированы (*) в целях безопасности. Перед принятием решений проверяйте информацию в актуальных правовых актах.