Общие сведения о земельном налоге
Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Это означает, что на территории Владимирской области ставки, льготы и порядок уплаты налога определяются решениями местных советов депутатов — городских округов, муниципальных районов и поселений.
Плательщиками земельного налога признаются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, владеющие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками лица, использующие землю на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.
Объект налогообложения и налоговая база
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, где введён налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года).
Не облагаются налогом:
- участки, изъятые из оборота;
- участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия, музеями-заповедниками;
- земли лесного фонда;
- участки, занятые водными объектами в государственной собственности;
- земли, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Ставки земельного налога во Владимирской области
Конкретные ставки устанавливаются муниципальными образованиями, однако они не могут превышать предельные значения, закреплённые в Налоговом кодексе РФ:
- 0,3% от кадастровой стоимости, для земель сельхозназначения, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
- 1,5%, для прочих земельных участков (коммерческие объекты, промышленные зоны и т.д.).
Во Владимире, Коврове, Муроме и других городах области ставки могут различаться, поэтому актуальные значения следует уточнять в решениях местных советов депутатов или на сайте ФНС России.
Реквизиты для уплаты земельного налога
Уплата земельного налога физическими лицами производится на основании налогового уведомления, которое направляет инспекция ФНС. В уведомлении уже указаны все необходимые реквизиты:
- ИНН и КПП налогового органа (например, ИНН 3328*, КПП 3328);
- наименование получателя — УФК по Владимирской области (ИФНС России № * по Владимирской области);
- номер счёта получателя в банке: 40102810;
- БИК банка: 0117;
- КБК земельного налога (зависит от типа муниципального образования): 182 1 06 060 **;
- ОКТМО соответствующего муниципального образования.
Важно: реквизиты различаются в зависимости от инспекции и муниципалитета. Точные данные всегда указаны в платёжном документе (уведомлении), а также их можно получить:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.gov.ru;
- через сервис «Уплата налогов физических лиц»;
- в инспекции ФНС по месту нахождения участка (г. Владимир, ул. **, д. *).
Сроки уплаты
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей земельный налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.
Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные местными нормативными актами, но не позднее 28 февраля (годовой платёж) и 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (авансы).
Льготы для жителей Владимирской области
Федеральные льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов, многодетных семей и других категорий — они освобождаются от налога в отношении участка площадью до 600 кв. м (6 соток). Дополнительные льготы могут устанавливаться муниципальными образованиями области.
Как проверить задолженность
- Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС России.
- Воспользуйтесь порталом Госуслуг.
- Обратитесь в ближайшую инспекцию ФНС или МФЦ (телефон справочной службы ФНС: 8-800-222—).
Земельный налог во Владимирской области рассчитывается от кадастровой стоимости участка по ставкам, установленным местными властями. Реквизиты для уплаты всегда содержатся в налоговом уведомлении, а самый удобный способ оплаты — через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Своевременная уплата налога позволит избежать начисления пеней и штрафных санкций.