Земельный налог — это местный налог‚ который устанавливается и взимается в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. Несмотря на федеральную базу законодательства‚ ключевые параметры (ставки‚ льготы‚ сроки уплаты) определяются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления каждого конкретного муниципального образования. Ниже представлен детальный сравнительный анализ порядка налогообложения в двух мегаполисах, Санкт-Петербурге и Москве — актуальный на .

Общие принципы исчисления налога

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на дату определения налоговой базы (обычно 1 января налогового периода). Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент владения (если участок был в собственности не полный год) × Доля владения.

Основные ставки по НК РФ (максимальные):

• 0‚3% — для земель сельскохозяйственного назначения‚ земель занятых инженерными сетями‚ а также земель ОСГ (общего пользования) в СНТ/ОНТ и т.д.
• 1‚5% — для всех остальных категорий земель (ИЖС‚ коммерческие‚ промышленные и др.).

Важно: Города федерального значения имеют право устанавливать сниженные ставки по сравнению с максимальными федеральными.

Особенности земельного налога в Санкт-Петербурге

Нормативная база

Главным документом является Закон Санкт-Петербурга от № 695-107 «О налоге на имущество в Санкт-Петербурге» (в ред. на 2026 г.)‚ в котором закреплены ставки и льготы.

Налоговые ставки в СПб (актуальные на 2026 год)

Петербург традиционно применяет дифференцированный подход:

• 0‚1%, для участков ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводства‚ дачного строительства‚ а также земель под многоквартирные дома (МКД).
• 0‚3% — для земель сельхозназначения и иных категорий‚ указанных в п. 1 ст. 394 НК РФ.
• 1‚5%, для земель коммерческого назначения‚ промышленности‚ энергетики‚ транспорта‚ обороны и иных категорий‚ не попавших в льготные группы.

Льготы и освобождения (ст. 395 НК РФ + региональные дополнения)

В Санкт-Петербурге действуют федеральные льготы (пенсионеры‚ инвалиды‚ участники ВОВ‚ ликвидаторы ЧАЭС и др. — на один объект недвижимости на выбор) и региональные меры поддержки:

• Освобождение от налога для организаций‚ включенных в реестр МСП‚ в отношении земельных участков‚ на которых расположены объекты недвижимости‚ используемые для предпринимательской деятельности (при выполнении критериев: среднесписочная численность ≤ 100 чел.‚ выручка ≤ 800 млн руб.).
• Снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости для отдельных категорий граждан (ветераны труда‚ блокадники и др.) — в соответствии с Законом СПб № 195-36 от ;

Судебная практика и новости 2025–2026 гг.

Согласно данным Арбитражного суда Петербурга и Ленобласти‚ за 2025 год рассмотрено 15 дел‚ связанных с исчислением налога на землю. За первые 5 месяцев 2026 года тенденция сохраняется: основные споры касаются:

1. Оспаривания кадастровой стоимости (ст; 394 НК РФ).
2. Применения ставки 0‚1% vs 1‚5% при смене вида разрешенного использования (ВРИ).
3. Порядка применения льготы для МСП на землю под объектами недвижимости.

«Нормы Налогового кодекса РФ‚ устанавливающие льготные процентные ставки налога на имущество организаций‚ не противоречат Конституции»‚ — отмечал в комментарии для РАПСИ эксперт Михаил Телехов (Санкт-Петербург‚ 15 июн); Это подтверждает законность применения сниженных ставок для МСП.

Сроки уплаты в СПб

• Физические лица: не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ).
• Организации: авансовые платежи — по срокам‚ установленным Законом СПб (обычно к 25-му числу месяца‚ следующего за отчетным кварталом)‚ итоговый расчет — к 28 февраля (или 31 марта при электронной сдаче декларации).

Особенности земельного налога в Москве

Нормативная база

Регулируется Законом города Москвы от № 74 «О налоге на имущество в городе Москве».

Налоговые ставки в Москве (2026 год)

Москва устанавливает ставки‚ близкие к максимальным федеральным‚ но с важными нюансами для жилья:

• 0‚3% — для земель ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводства‚ дачного строительства‚ а также земель под МКД и объекты социальной инфраструктуры.
• 1‚5%, для земель иных категорий (бизнес‚ промышленность‚ складское хозяйство‚ офисные центры и т.д.).
• Особенность: Для участков‚ предоставленных в аренду без проведения торгов (например‚ под капитальные гаражи)‚ часто применяется ставка 1‚5%‚ если не доказано иное назначение.

Льготы в Москве

• Федеральные льготы (на один объект) действуют в полном объеме.
• Региональные льготы для МСП: освобождение от налога на имущество (в т.ч. землю) на срок до 5 лет для вновь созданных организаций‚ входящих в реестр МСП‚ и применяющих специальные налоговые режимы (ПСН‚ ЕСХН‚ АУСН‚ НПД) — при условии‚ что доля доходов от реализации товаров/работ/услуг собственного производства ≥ 70%.
• Снижение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости для ветеранов труда‚ блокадников и др. (Закон Москвы № 33 от ).

Сроки уплаты в Москве

• Физические лица: до 1 декабря следующего года (уведомление присылает ФНС).

Сравнительная таблица: СПб vs Москва (2026 год)

Порядок расчета и оплаты: пошаговая инструкция

Для физических лиц:

1. Уведомление-начисление приходит от ФНС автоматически (через Госуслуги‚ ЛК ФНС‚ почту Почты России).
2. Проверить правильность: кадастровый номер‚ кадастровая стоимость (на 01.01 текущего года)‚ примененная ставка‚ предоставленная льгота.
3. При ошибке — подать уведомление об уточнении сведений через ЛК ФНС или в МФЦ/Инспекцию (адрес: г. ‚ ул. ‚ д. ‚ тел. +7 () —*).
4. Оплатить до 01.12 через СБП‚ ЛК ФНС‚ банк (реквизиты в уведомлении).

Для организаций:

1. Самостоятельно рассчитывают авансовые платежи за кварталы (на основании кадастровой стоимости на 01.01 года).
2. Сдают декларацию по форме‚ утвержденной Приказом ФНС от № ЕД-7-21/60@ (редакция на 2026 г.).
3. Взаиморасчет с бюджетом осуществляется по КБК: 182 1 06 03010 01 1000 110 (Налог на имущество организаций‚ в т.ч. землю — для орг.) или 182 1 06 03010 01 1000 110 (для физлиц — КБК 182 1 06 03010 01 1000 110). Уточняйте актуальные КБК в Приказе Минфина на текущий год.

Частые ошибки и риски в 2026 году

• Неверная ставка: Применение ставки 1‚5% вместо 0‚1% (СПб) или 0‚3% (Москва) для участков ИЖС/МКД. Проверяйте вид разрешенного использования (ВРИ) в выписке из ЕГРН.
• Игнорирование льготы МСП: Организации часто не применяют освобождение‚ не проверив соответствие критериям (численность‚ выручка‚ доля доходов в Москве).
• Оспаривание кадастровой стоимости: Срок подачи заявления в комиссию или суд — 5 лет с даты введения стоимости в ГКН. Для 2026 года актуальны стоимости‚ введенные с 2021 года.
• Участок в общем долевом владении (ОСГ в СНТ): Налог платит СНТ как налогоплательщик по единому налогу (ЕНС/ПСН) или члены СНТ пропорционально долям — зависит от режима СНТ. Требуется уточнять у председателя (ФИО: * *.‚ тел. +7 () *—).

Контакты и полезные ресурсы (маскированные данные)

ФНС России по Санкт-Петербургу

• Горячая линия: +7 () —
• Приемная: г. Санкт-Петербург‚ ул. ‚ д. ‚ лит. *
• Сайт: spb.nalog.gov.ru

ФНС России по г. Москве

• Горячая линия: +7 () —
• Приемная: г. Москва‚ ул. *‚ д. ‚ стр.
• Сайт: moskva.nalog.gov.ru

Единый портал налоговой службы (ЛК физлица / юрлица)

• lkfl2.nalog.ru (Физические лица)
• lkul.nalog.ru (Юридические лица / ИП)

В 2026 году ключевое различие между Санкт-Петербургом и Москвой сохраняется в ставке для «жилых» земель: 0‚1% в СПб против 0‚3% в Москве. Это делает владение землей под ИЖС и МКД в Северной столице более выгодным. Для бизнеса ставки идентичны (1‚5%)‚ однако механизмы льгот для МСП различаются: Петербург делает акцент на размере предприятия‚ Москва — на возрасте и налоговом режиме.

Рекомендация: Ежегодно (в январе-феврале) проверяйте поступившее уведомление или самостоятельно рассчитываете авансовые платежи. При обнаружении расхождений в кадастровой стоимости, своевременно обращайтесь в комиссию при Росреестре (адрес: г. ‚ пр. ‚ д. *) или в суд. Используйте Личный кабинет налогоплательщика для отслеживания задолженностей и получения квитанций.

Статья подготовлена на основании НК РФ‚ Законов СПб № 695-107 и Москвы № 74‚ данных Арбитражного суда СПб и Ленобласти за 2025–2026 гг.‚ а также информации РАПСИ. Данные актуальны на .