Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его ставки и льготы устанавливаются не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными актами муниципальных образований. В Санкт-Петербурге порядок уплаты земельного налога регулируется Законом СПб № 617-105 от «О земельном налоге в Санкт-Петербурге». Рассмотрим подробно, кто и на каких условиях может получить льготы.
Федеральные льготы по земельному налогу
На федеральном уровне (статья 391 НК РФ) предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка. Это означает, что налог фактически не уплачивается с участка до 6 соток. Право на вычет имеют:
- пенсионеры, получающие пенсии по любому основанию;
- предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- чернобыльцы и другие лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).
Если участок больше 6 соток, налог начисляется только на «излишек». Если участок меньше или равен 6 соткам, налог не уплачивается вовсе.
Региональные льготы в Санкт-Петербурге
Законом Санкт-Петербурга дополнительно установлены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено, в частности, для:
- Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы и ордена Трудовой Славы;
- инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;
- пенсионеров — в отношении одного земельного участка площадью до 25 соток (2500 кв. м), расположенного на территории Санкт-Петербурга;
- членов многодетных семей;
- граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий.
Важно: льгота для пенсионеров в Санкт-Петербурге (освобождение участка до 25 соток) применяется при условии, что участок не используется в предпринимательской деятельности.
Как оформить льготу
- Подготовьте документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т.д.).
- Подайте заявление в любую налоговую инспекцию лично, через МФЦ «Мои документы», по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
- Укажите объект, по которому применяется льгота (если участков несколько).
- Дождитесь подтверждения от налогового органа. Льгота применяется с момента возникновения права на неё.
Если налогоплательщик не подал заявление, налоговая инспекция может применить льготу автоматически на основании имеющихся у неё сведений, однако надёжнее оформить её самостоятельно.
Ставки земельного налога в СПб
Ставки зависят от категории и назначения земли:
- 0,01% — для садоводческих и огороднических товариществ (по отдельным категориям);
- 0,042% — для участков, занятых жилищным фондом и объектами ЖКХ;
- 0,3%, для земель личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
- до 1,5% — для прочих земель (коммерческое использование).
Куда обращаться
- ИФНС России по Санкт-Петербургу — адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Херсонская, д. , телефон: +7 (812) —;
- МФЦ «Мои документы» — ближайший центр по месту жительства, единая справочная: +7 (812) —*;
- Официальный сайт ФНС России: www.nalog.gov.ru (раздел «Земельный налог»).
Льготы по земельному налогу в Санкт-Петербурге позволяют пенсионерам, инвалидам, ветеранам и многодетным семьям существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты налога. Чтобы воспользоваться правом, достаточно один раз подать заявление в налоговый орган. Актуальную информацию о ставках и льготах рекомендуется уточнять на сайте ФНС или в администрации Санкт-Петербурга, так как законодательство периодически обновляется.