Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Обнаружение фактов неуплаты налогов — سواء со стороны работодателя, контрагента или иного налогоплательщика — является основанием для обращения в контролирующий орган. Грамотно составленное заявление способствует быстрому запуску проверочных мероприятий и восстановлению справедливости. В данной статье мы подробно разберем, как правильно написать и подать такое документ в 2026 году, опираясь на актуальные требования ФНС России.

Правовые основания и цели обращения

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ), налоговые органы обязаны принимать меры по выявлению нарушений налогового законодательства. Статья 31 НК РФ определяет права и обязанности налоговых органов, включая проведение налоговых проверок (камеральных и выездных) на основании поступившей информации.

Основные цели подачи заявления:

Инициирование проверки ненадежного контрагента или работодателя.
Защита своих прав (например, если работодатель не перечислил НДФЛ за вас).
Пресечение схем оптимизации, наносящих вред бюджету.
Получение официального ответа о результатах рассмотрения информации.

Важно: Само по себе заявление не является гарантией проведения выездной проверки (для этого нужны основания, ст. 89 НК РФ), но оно обязывает инспекцию провести камеральную аналитику и, при наличии признаков нарушений, принять процессуальное решение.

Структура и обязательные реквизиты заявления

В соответствии с требованиями к делопроизводству (Приказ ФНС, ст. 9 ФЗ «Об обращениях граждан…»), документ должен содержать следующие блоки:

«Шапка» документа

В правом верхнем углу указываются реквизиты получателя и отправителя.

Кому: Наименование налогового органа (получателя). Критически важно указать правильный код ИФНС. Уточнить его можно через сервис nalog.ru («Найти свою инспекцию»), введя адрес регистрации нарушителя или свой адрес. Формат: ИФНС России № * по г. * / области .
От кого: Ваши полные паспортные данные (ФИО полностью), адрес регистрации (прописки), ИНН, контактный телефон (маскируем: +7 () --*), email.

Заголовок

По центру строки: ЗАЯВЛЕНИЕ (или «ОБРАЩЕНИЕ О НАРУШЕНИИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»).

Описательная часть (суть обращения)

Это самая важная секция. Она должна быть: конкретной, фактурной и эмоционально нейтральной.

Кто нарушитель: Полное наименование организации (ООО «», ИП . ) или ФИО физлица. Укажите ИНН/КПП/ОГРН нарушителя, если известны.
Суть нарушения: Конкретные факты. Например: «В период с * по * ООО «*» не перечисляла удержанные суммы НДФЛ в бюджет по доходам работников (в т.ч. мне), что подтверждается справками 2-НДФЛ / данными ЛК ФНС».
Основания: Ссылки на документы: трудовые договоры, зарплатные ведомости, счета-фактуры, акты сверки, переписку.
Нормы права: Ссылки на статьи НК РФ (ст. 123, 226, 236 НК РФ, неуплата удержанного налога; ст. 122, 129 — НДС и т.д.).

Резолютивная часть (Прошу)

Четко сформулируйте просьбу:

Провести проверку (камеральную/выездную) деятельности нарушителя.
Принять меры по взысканию неуплаченных налогов, пени, штрафов (ст. 75, 122, 123 НК РФ).
Сообщить о результатах рассмотрения по адресу: * (или в ЛК ФНС).

Приложения

Перечень вложенных копий документов, подтверждающих ваши слова (копии договоров, выписок со счетов, скринов ЛК).

Подпись и дата

Подпись: /Расшифровка/.

Образец заявления о неуплате налогов (Шаблон 2026)

 ИФНС России № по г. *
 Код ИФНС:
 Адрес: г. , ул. , д. ОТ:
 ФИО: * * *
 Адрес регистрации: г. *, ул. , д. , кв. *
 ИНН: *
 Тел.: +7 (*) —
 E-mail: @*.*
ЗАЯВЛЕНИЕ
 О НАРУШЕНИИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
 (НЕУПЛАТА НАЛОГОВ)
Я, * * *, обращаюсь с сообщением о фактах нарушения налогового законодательства Российской Федерации со стороны:
Наименование нарушителя: ООО «» (ИП * )
 ИНН/КПП/ОГРН: / * / *
 Юр. адрес / Адрес регистрации: г. , ул. , д. 
СУТЬ НАРУШЕНИЯ:
 В период с по * (налоговые периоды: * года) нарушитель систематически не исполнял обязанность по уплате в бюджетную систему РФ следующих налогов:
 НДФЛ, удержанный у источника выплаты (доходы работников) — ст. 226 НК РФ. Сумма задолженности по моим данным составляет не менее * руб. (свидетельствуют: справки 2-НДФЛ за * год, данные ЛК ФНС «Жизненные ситуации» -> «Налоги»).
 Страховые взносы на обязательное пенсионное/медицинское страхование — ст. 16, 17 ФЗ-212. Не перечислены взносы за * квартал * года.
 НДС по реализации товаров/работ/услуг без выставления счетов-фактур / с использованием «технических» компаний — ст. 173, 174 НК РФ.
Данные факты подтверждаются следующими документами (копии прилагаются):
 Копия трудового договора № * от .
 Копии зарплатных ведомостей / платежных поручений за период .
 Выписка из Личного кабинета налогоплательщика (nalog.ru) о сальдо ЕНС / задолженности.
 Письмо нарушителя от * г. (если есть).
Действия нарушителя содержат признаки преступления, предусмотренного ст. 199 НК РФ (уклонение от уплаты налогов), а также влекут административную ответственность (ст. 15;11 КоАП РФ) и налоговые санкции (пени ст. 75 НК РФ, штрафы ст. 122, 123 НК РФ).
НА ОСНОВАНИИ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОГО,
 ПРОШУ:
 Принять данное обращение к производству и провести проверку налогоплательщика ООО «» (ИНН ) в целях выявления фактов неуплаты налогов и страховых взносов.
 Применить меры ответственности к виновным должностным лицам нарушителя.
 Обеспечить взыскание неуплаченных сумм налогов, пени и штрафов в доход бюджета.
 Уведомить меня о принятом решении и результатах проверки в письменной форме по адресу регистрации или в Личный кабинет ФНС.
 ПРИЛОЖЕНИЯ:
 Копия паспорта РФ (стр. с фото и пропиской) — 1 л.
 Копия трудового договора № * — 2 л.
 Справки 2-НДФЛ за * год — 3 л.
 Выписка из ЛК ФНС (распечатка) — 1 л.
 Иные документы, подтверждающие нарушение — * л.
* 2026 г. Подпись:
 / * */ 

Способы подачи заявления в 2026 году

ФНС России активно цифровизирует прием обращений. Выберите удобный способ:

Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — Рекомендуемый

Авторизуйтесь через Госуслуги / ЕСИА.
Раздел: «Написать в ФНС» -> «Сообщить о проблеме» (или «Другие обращения»).
Выберите тему: «Нарушение налогового законодательства / Неуплата налогов».
Заполните форму, прикрепите сканы (PDF, JPG, PNG до 5 Мб каждый).
Подпишите ЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись) или кодом из СМС/пуш (для физлиц).
Плюс: Мгновенная регистрация, трекинг статуса, ответ придет в ЛК.

Сервис «Написать в ФНС» на сайте nalog.gov.ru (без входа в ЛК)

Доступен анонимно или с авторизацией.
Функционал аналогичен ЛК, но история не сохраняется при анонимной подаче.

Почтой (Почта России) — Ценным письмом с вложением и описью

Адрес: Юридический адрес конкретной ИФНС (смотрите в «шапке» шаблона).
Важно: Храните чек почтовой квитанции и опись вложения — это ваше доказательство подачи.

Лично в окно приема (или через терминал в здании ИФНС)

Заберите талон на «Прием обращений».
Попросите поставить печать о принятии на вашем экземпляре (втором экземпляре заявления).

Через систему «Мой деловой партнер» (МойДело) / Контур.Экстерн / СБИС

Актуально для ИП и юрлиц, имеющих КЭП. Формат: произвольная форма или бланк КНД (если применимо).

Особенности и нюансы 2026 года

Единый налоговый платеж (ЕНП) и ЕНС

С 2023 года все налоги платятся через ЕНС. В заявлении стоит указывать не просто «не заплатил НДФЛ», а «не обеспечил пополнение ЕНС на сумму налога к сроку исполнения обязательства», что привело к отрицательному сальдо ЕНС. Проверить сальдо можно в ЛК ФНС (раздел «Расчеты с бюджетом» -> «Сальдо ЕНС»). Приложите скриншот.

Анонимность vs Идентифицированность

Идентифицированное обращение: Гарантирует получение развернутого ответа по существу в установленные сроки (30 дней, ст. 10 ФЗ «Об обращениях…»).
Анонимное: Рассматривается, но официальный ответ не направляется. Часто служит лишь триггером для плановой/внеплановой проверки.

Жалоба на действия/бездействие инспектора

Если ИФНС отказала в приеме или бездействует, жалуйтесь вышестоящей инспекции (ГУ ФНС по региону) или в суд (ГАС). Образец жалобы на бездействие — отдельная тема, но основана на ст. 128 НК РФ.

Жалоба на ИП / Организацию через «Сообщить о проблеме»

В ЛК ФНС есть специальный виджет «Сообщить о проблеме» (указан в источниках 2025-2026 гг.). Он упрощает подачу: не нужно писать «шапку» вручную, система подтянет ваши данные. Выбираете категорию «Нарушение налогового законодательства» -> «Неуплата налогов/взносов».

Типичные ошибки, из-за которых отклоняют или теряют заявление

Неправильный адресат: Послано в ИФНС по месту вашей регистрации, а нарушитель состоит на учете в другом регионе (или наоборот, для физлиц — по месту жительства). Правило: пишите в инспекцию по месту нахождения нарушителя (юридического адреса).
Отсутствие ИНН нарушителя: Инспекция не сможет быстро идентифицировать налогоплательщика в базе.
Эмоции вместо фактов: «Они воры, сажайте их» — не работает. Нужны: даты, суммы, номера документов, статьи НК РФ.
Нет доказательной базы: Слова «я слышал» не являются основанием для проверки. Нужен бумажный/цифровой след.
Истекшие сроки давности: Общая срок давности по налогам — 3 года (ст. 113 НК РФ), по преступлениям (ст. 199 УК РФ) — 6 лет (2 года после уплаты). Проверьте актуальность периода.

Что происходит после подачи? (Сроки и этапы)

Этап	Срок / Норма	Что делает инспекция
Регистрация обращения	3 рабочих дня (внутренний регламент)	Присвоение номера КНД (например, 1110121 для жалоб на действия), уведомление заявителя.
Камеральный анализ / Запрос объяснений	До 30 дней (ст. 10 ФЗ «Об обращениях…»)	Сверка данных в АИС «Налог-3», АСК НДС-2, запрос у нарушителя объяснений (требование по ст. 31 НК РФ).
Принятие решения	В течение 30 дней (продление до 15 дней возможно)	Решение: о проведении проверки / об отказе в проверке / о передаче в др. орган (полицию, прокуратуру).
Направление ответа	5 дней после решения	Ответ в ЛК ФНС / по почте / в ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Ответы на частые вопросы (FAQ)

В: Можно ли подать заявление на бывшего работодателя за невыплату «серых» зарплат?

О: Да. Это самый частый сценарий. Укажите: реальную зарплату (на руки), официальную (по договору/2-НДФЛ), период работы. Приложите: банковские выписки по карте зарплатного проекта, переписку в мессенджерах (нотариально заверенные протоколы осмотра страниц сайта/чатов имеют больший вес), свидетельские показания (ФИО коллег — *). Инспекция проверит: НДФЛ (ст. 226 НК РФ) + Взносы (ФЗ-212) + НДС (если ИП на УСН «Доходы» платил зарплату без взносов).

В: Что такое форма КНД 1110121, упомянутая в источниках?

О: Это утвержденная Приказом ФНС форма «Жалоба (заявление) на действия (бездействие) налогового органа / должностного лица». Она нужна, если вы жалуетесь на саму налоговую (отказ в приеме, грубость, незаконное требование). На неуплату налогов контрагентом строгой формы КНД нет — пишут в свободной форме (как образец выше).

В: Нужно ли платить госпошлину?

О: Нет. Подача обращений в государственные органы (в т.ч. ФНС) освобождена от госпошлины (п. 22 ст. 333.35 НК РФ).

В: Меня могут привлечь к ответственности за заведомо ложное заявление?

О: Да, ст. 306 УК РФ (Заведомо ложное доносление о преступлении) или ст. 19.13 КоАП РФ. Пишите только правду, подтверждаемую документами. Если вы не уверены в суммах — пишите «по предварительным оценкам не менее…», ссылаясь на свои расчеты.

Чек-лист перед отправкой

[ ] Правильно определена ИФНС-получатель (по адресу нарушителя);
[ ] Указаны полные реквизиты нарушителя (ИНН — обязательно).
[ ] Описаны конкретные факты с датами и суммами.
[ ] Со ссылками на статьи НК РФ / ФЗ-212 / УК РФ.
[ ] Приложены копии подтверждающих документов.
[ ] Указан способ получения ответа (ЛК ФНС / почта / email).
[ ] Подпись и дата стоят.
[ ] Сохранен второй экземпляр с отметкой о принятии (если лично/почтой) или скриншот отправки из ЛК.

Подача заявления о неуплате налогов — это гражданский долг и инструмент защиты своих финансовых интересов. В 2026 году наиболее эффективным и быстрым каналом является Личный кабинет ФНС (nalog;ru) с функцией «Сообщить о проблеме». Используйте приведенный выше образец как основу, адаптируйте его под свою ситуацию, соблюдайте деловой стиль и прикладывайте доказательства. Грамотное обращение с высокой вероятностью запустит механизм контроля и приведет к восстановлению справедливости в расчетах с бюджетом.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. В сложных случаях (крупные суммы, уголовный контекст) рекомендуется обратиться к адвокату или налоговому консультанту.