При покупке жилья в ипотеку супруги имеют право на имущественный налоговый вычет не только по стоимости квартиры, но и по уплаченным банку процентам. Чтобы налоговая инспекция понимала, в каком соотношении распределять вычет, супруги подают специальное заявление о распределении долей. В этой статье подробно разберём, как составить такой документ, какие правила действуют в 2026 году, и приведём образец заполнения.
Что такое вычет по процентам по ипотеке
Имущественный налоговый вычет по процентам, это возврат 13% от суммы фактически уплаченных банку процентов по ипотечному кредиту. Основные правила:
- лимит вычета по процентам — 3 000 000 рублей на каждого супруга;
- максимальная сумма возврата, 390 000 рублей на человека;
- вычет даётся только на фактически уплаченные проценты, а не на тело кредита;
- вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости.
Если квартира приобретена в браке, независимо от того, на кого оформлена, она считается совместной собственностью, и оба супруга вправе претендовать на вычет.
Как распределяются доли между супругами
Соотношение долей супруги определяют самостоятельно и указывают в заявлении. Возможные варианты:
- 50% и 50% — поровну;
- 100% и 0% — весь вычет получает один супруг (удобно, если второй не работает или уже исчерпал лимит);
- любое другое соотношение, например, 75% и 25%.
Важно: если квартира оформлена в общую долевую собственность (например, 75% и 25%), то по общему правилу вычет распределяется в соответствии с долями в праве собственности. Однако супруги могут изменить это соотношение, подав заявление о распределении.
Ключевое отличие основного вычета от вычета по процентам
- Заявление на распределение основного вычета (по стоимости жилья, лимит 2 000 000 рублей) подаётся только один раз — изменить пропорцию потом нельзя.
- Распределение вычета по процентам можно менять ежегодно, подавая новое заявление с другим соотношением для каждого года.
Когда подаётся заявление
Заявление о распределении долей подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ);
- договор купли-продажи квартиры;
- кредитный договор с банком;
- справка банка об уплаченных процентах;
- свидетельство о браке;
- заявление о распределении вычета между супругами.
Образец заявления о распределении долей на проценты
Ниже приведён примерный образец. Заполнить его можно от руки или на компьютере.
В Инспекцию ФНС России № * по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича,
ИНН 77* * * ,
адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. ,
телефон: +7 (9) —
и Ивановой Анны Сергеевны,
ИНН 77 * ,
адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. ,
телефон: +7 (9) —
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту
Мы, супруги Иванов Иван Иванович и Иванова Анна Сергеевна (свидетельство о браке серия -* № * от «» 20 г.), на основании пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредитному договору № * от «» * 20 г., заключённому с ПАО «Банк*», по объекту: квартира, расположенная по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. , за 2025 год в следующем соотношении:
- Иванов Иван Иванович — 100%;
- Иванова Анна Сергеевна — 0%.
Подпись: ___________ / Иванов И.И. /
Подпись: ___________ / Иванова А.С. /
Как заполнить заявление: пошаговая инструкция
- Шапка документа. Укажите наименование налоговой инспекции по месту жительства, ФИО, ИНН, адреса и телефоны обоих супругов.
- Реквизиты брака. Впишите серию и номер свидетельства о браке.
- Данные по объекту и кредиту. Укажите адрес квартиры, номер и дату кредитного договора, наименование банка.
- Соотношение долей. Пропишите процентное распределение вычета по процентам (например, 100/0, 50/50, 70/30).
- Год. Обязательно укажите, за какой налоговый период распределяются проценты.
- Подписи. Заявление подписывают оба супруга.
Частые вопросы
Можно ли изменить распределение после подачи заявления?
По основному вычету — нет, заявление подаётся один раз. По процентам — да, каждый год можно подавать новое заявление с иным соотношением.
Может ли один супруг получить весь вычет по процентам?
Да, вычет по процентам может получить либо один супруг, либо оба в любом согласованном соотношении.
Что делать, если квартира в долевой собственности?
По умолчанию вычет распределяется по долям (например, 75/25), но супруги вправе подать заявление и установить другое соотношение.
Заявление о распределении долей между супругами на вычет по процентам, простой документ, который позволяет семье максимально выгодно использовать налоговую льготу. Главное — помнить: основной вычет распределяется один раз и навсегда, а вычет по ипотечным процентам можно перераспределять ежегодно, подстраивая под текущие доходы супругов. Перед подачей документов рекомендуется уточнить актуальные требования в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС России.