Земельный налог является локальным налогом, порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ), а конкретные ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований; Ниже представлена актуальная информация по ставкам земельного налога, действующим на территории городского округа город Нижний Новгород Нижегородской области (ОКТМО 22701000001) на 2026 год.
Федеральные базовые ставки (ст. 394 НК РФ)
Налоговый кодекс устанавливает предельные значения ставок, за которыми местные органы власти не могут выходить:
- 0,3 % — в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения (за исключением земель, используемых для ведения сельского хозяйства), земельoccupied под жилыми домами, дачными постройками, гаражами, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель, занятых инженерными сетями и сооружениями;
- 1,5 % — в отношении прочих земельных участков (коммерческие, промышленные, земли населенных пунктов не вошедшие в категорию 0,3%).
Ссылка на закон: Федеральный закон от № 389-ФЗ (вступил в силу с 2020 года, уточнял диапазон ставок от 0,3 до 1,5%).
Решения Городской Думы Нижнего Новгорода
Конкретные ставки для территории города утверждаются решением представительного органа. Ключевые документы:
- Решение Городской Думы города Нижнего Новгорода от № 203 «Об установлении земельного налога» (базовый документ).
- Решение Городской Думы от (актуальные изменения на 2026 год).
В соответствии с принятыми решениями, на территории Нижнего Новгорода применяются дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешенного использования.
Актуальные ставки на 2026 год
| Категория земель / Разрешенное использование | Ставка налога | Основание |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения (не используемые для ведения СХ), земли под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачное строительство, под инженерными сетями | 0,3 % | п. 1 ст. 394 НК РФ, Решение № 203 |
| Земли населенных пунктов (коммерческое, производственное, офисное строительство, МФЦ и др.) | 1,5 % | п. 2 ст. 394 НК РФ, Решение № 203 |
| Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиоэлектроники, информ., обеспечения нужд обороны и безопасности (если не отнесены к 0,3%) | 1,5 % | п. 2 ст. 394 НК РФ |
| Земельные участки, используемые не по назначению (фактическое использование не соответствует разрешенному виду) | 1,5 % (повышенная в 5 раз от базовой 0,3%) | п. 4 ст. 394 НК РФ, Решение Думы |
Повышенные ставки за нецелевое использование
Согласно ст. 394 НК РФ и местным нормативным актам, если земельный участок сельскохозяйственного назначения (базовая ставка 0,3%) используется не по назначению (например, под склад, парковку, торговое помещение без перевода в землю населенных пунктов), ставка увеличивается в 5 раз и составляет 1,5 % от кадастровой стоимости.
Важно: По данным за 2025–2026 годы, в Нижегородской области выявлено 334 земельных участка сельскохозяйственного назначения, в отношении которых применяется повышенная ставка. Реестр таких участков ведет налоговый орган на основании данных Росреестра и местной администрации.
Порядок расчета и уплаты
Для физических лиц
- Расчет: Производит налоговый орган (ФНС России) на основании данных ЕГРН.
- Налоговая база: Кадастровая стоимость участка на 01.01 налогового периода.
- Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ).
- Льготы: Предоставляются на федеральном уровне (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др., ст. 395 НК РФ) и могут дополняться местными законами. Льгота распространяется на один объект на выбор налогоплательщика (площадью до 6 соток / 600 кв.м).
- Калькулятор: Проверить начисление можно через сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС России (выбор региона: 52, Нижегородская область).
Для организаций
- Расчет: Самостоятельный (декларация по форме, утвержденной Приказом ФНС).
- Авансовые платежи: Уплачиваются по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев (сроки устанавливаются Решением Думы, обычно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
- Декларация: Сдается ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (с 2025 года — в электронном виде через ЭДО/ЛК ФНС).
- Конечный расчет: Годовая сумма минус авансовые платежи.
Льготы и освобождения (ст. 395 НК РФ + местные акты)
Категории плательщиков, имеющих право на снижение налоговой базы на 10 000 руб. (кадастровая стоимость) или полное освобождение (для отдельных категорий федерального уровня):
- Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+);
- Инвалиды I, II, III групп;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
- Наследники героев СССР/РФ, кавалеры ордена Славы;
- Крупные семьи (в Нижегородской области действуют региональные меры поддержки, уточняйте в МФЦ/ФНС).
Для получения льготы физическое лицо должно подать заявление в ФНС (через Госуслуги, МФЦ или лично). Организации-благотворительные фонды и религиозные организации могут иметь полное освобождение (п. 3 ст. 395 НК РФ).
Перспективы: Единая система налогов с 2027 года
Согласно информационным сообщениям администрации Нижегородской области и новостям Бизнес News, с 2027 года планируется введение единой системы местных налогов для жителей Нижнего Новгорода и Кстовского муниципального округа. Это предполагает унификацию ставок и порядка администрирования в рамках агломерации. Ставки будут зависеть от стоимости имущества в диапазоне от 0,1 до 0,3 % (для имущественного налога) и соответствующих корректировок по земельному налогу. Следите за решениями Городской Думы в 2026 году.
Важные нюансы и частые ошибки
- Не путать с Великим Новгородом: В интернете часто встречаются данные по Новгородской области (ОКТМО 49…), где с 2008 года действует единая ставка 0,3% на все виды земель под жильем. Для Нижнего Новгорода (Нижегородская обл., ОКТМО 22…) ставки дифференцированы (0,3% / 1,5%).
- Кадастровая стоимость: Налог считается от КС на 1 января текущего года. Если КС изменилась в течение года (переоценка, исправление ошибки), пересчет производится пропорционально месяцам владения.
- Доля в праве общей собственности: Налог платится пропорционально доле. Если доля не определена — поровну.
- Аренда у государства/муниципалитета: Арендаторы не платят земельный налог (платит арендодатель), если иное не предусмотрено договором аренды (ст. 388 НК РФ — налогоплательщики: собственники, владельцы, пожизненные наследники, постоянные безвозмездные пользовтели).
Контакты и полезные ресурсы
- ФНС России по Нижегородской области: г. Нижний Новгород, ул. , д. (Тел.: * *). Официальный сайт: nn.nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ): lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru
- Госуслуги (Портал Госуслуг): Подача заявлений на льготы, проверка долгов.
- Администрация городского округа Нижний Новгород (Департамент финансов/экономики): г. Нижний Новгород, площадь , д. (для уточнения текстов решений Думы).
- КонсультантПлюс / Гарант: Полные тексты Решений Городской Думы (№ 203 от , от ).
Статья подготовлена на основании данных НК РФ, Решений Городской Думы Нижнего Новгорода, информации ФНС России и открытых источников за 2025–2026 гг. Дата актуальности: . Перед принятием финансовых решений рекомендуется верифицировать ставки в актуальном Решении Городской Думы или в Личном кабинете ФНС.