Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Данная статья представляет собой подробный анализ нормативного правового акта, регулирующего порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории городского округа Ульяновск․ Основой для материала служит официальный документ, опубликованный на портале pravo․gov․ru под названием «О земельном налоге на территории муниципального образования „город Ульяновск“»․

Общие сведения о нормативном акте

Земельный налог в Российской Федерации является местным налогом (ст․ 12 ТК РФ)․ Это означает, что ключевые параметры налогообложения — ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований․

Решение Совета депутатов города Ульяновска (далее, Решение) вступает в силу в соответствии с порядком, установленным законодательством о местном самоуправлении, и действует на территории всего городского округа․

Наименование документа: О земельном налоге на территории муниципального образования «город Ульяновск»
Тип акта: Решение представительного органа местного самоуправления
Орган, принявший решение: Совет депутатов города Ульяновска
Номер и дата принятия: № * от ․․20 г․ (детали маскированы в соответствии с правилами конфиденциальности)
Дата вступления в силу: *․․20 г․
Источник официальной публикации: Портал правовой информации (pravo․gov․ru)
Подписал: Глава города Ульяновска (ФИО маскировано)

Правовая основа и структура Решения

Документ разработан в строгом соответствии с:

Главой 31 Налогового кодекса РФ (ст․ 387–403) — базовые положения о плательщиках, объектах, налоговой базе, ставках, льготах․
Федеральным законом от № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (ст․ 36, 44)․
Уставом городского округа Ульяновск․

Структура документа обычно включает следующие разделы:

Раздел I․ Общие положения (предмет регулирования, термины)․
Раздел II․ Налоговые ставки (дифференцированные в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования)․
Раздел III․ Налоговые льготы (перечень категорий плательщиков, освобожденных от налога или имеющих право на вычет)․
Раздел IV․ Порядок исчисления налога и авансовых платежей․
Раздел V․ Сроки уплаты налога․
Раздел VI․ Заключительные и переходные положения․

Ключевые параметры налогообложения (Содержание Решения)

Плательщики и объекты налогообложения

Плательщиками выступают организации и физические лица, обладающие правом собственности, вечного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения земельными участками, расположенными в границах города Ульяновска․

Объектами налогообложения являются земельные участки, за исключением:

земель, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (если иное не установлено ТК РФ);
земель лесного фонда, водного фонда, запасных земель (при отсутствии прав на них);
общих имуществ в квартирных домах (доли в праве общей собственности не являются отдельным объектом налогообложения)․

Налоговые ставки (Статья 394 ТК РФ)

Решение устанавливает дифференцированные ставки в пределах, разрешенных Налоговым кодексом (максимум 0,3% и 1,5%)․ Типовая сетка ставок для Ульяновска выглядит следующим образом:

Категория земель / Вид разрешенного использования	Ставка налога	Основание (п․ 1 ст․ 394 ТК РФ)
Земельные участки сельскохозяйственного назначения (кроме перечисленных ниже)	0,3 %	Кадастровая стоимость
Земельные участки, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства, сенокосения, пасения	0,3 %	Кадастровая стоимость
Земельные участки, занятые инженерными сетями и сооружениями (ЛЭП, трубопроводы и др․)	0,3 %	Кадастровая стоимость
Иные земельные участки (промышленные, коммерческие, жилые под МКД, ИЖС и т․д․)	1,5 %	Кадастровая стоимость

Примечание: Точные значения ставок для конкретных видов разрешенного использования (ВРИ) фиксируются в Приложении к Решению․ Рекомендуется сверяться с актуальной версией документа на сайте администрации города или ФНС․

Налоговые льготы (Статья 395 ТК РФ)

Решение города Ульяновска определяет перечень категорий физических лиц, имеющих право на налоговый вычет (снижение налоговой базы на 10 000 руб․ или 6 соток кадастровой стоимости) или полное освобождение от налога (в пределах полномочий муниципалитета)․

Основные категории льготополучателей (вычет 6 соток / 10 000 руб․):

Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, при наличии страхового стажа)․
Инвалиды I и II групп, инвалиды детства․
Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и т․д․ (в установленных законом пределах)․
Наследники Героев СССР / РФ, Герои Труда РФ / СССР․
Физические лица, содержащие в собственности земельные участки с недвижимостью, признанной объектом культурного наследия (в части налога на этот объект)․

Дополнительные местные льготы (если предусмотрены Решением):

Муниципалитет имеет право установить полное освобождение от налога для отдельных категорий (например, ветераны ВОВ, участники боевых действий — в зависимости от редакции Решения)․ Важно: Льгота предоставляется только на один земельный участок по выбору налогоплательщика․ Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (МФЦ или личный кабинет ФНС)․

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговый период и отчетные периоды

Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря)․
Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев (для организаций, если установлено Решением; для физлиц отчетные периоды не установлены ТК РФ)․

Исчисление налоговой базы

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода (ст․ 391 ТК РФ)․

Если кадастровая стоимость не определена — применяется оценочная стоимость (для участков, образованных до , до вступления в силу федерального закона о кадастровой оценке)․

Формула расчета (для организаций — с авансовыми платежами)

Налог за период = Налоговая база × Ставка × Кодекс коэф․ (Кф) × Доля владения / 365 (366)

Кф (Коэффициент дефлятора): Устанавливается ежегодно Минэкономразвития РФ (для 2026 года актуальное значение публикуется приказом Минэкономразвития в конце 2025 года)․
Доля владения: Учитывается, если право возникло или прекратилось в течение года․

Сроки уплаты

Категория плательщика	Срок уплаты	Реквизиты для оплаты (БКК, КБК)
Физические лица	Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом	ЕНП (Единый налоговый платеж) / КБК 1###-###-####11000110
Организации	В сроки, установленные Решением (обычно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом для авансовых платежей; итоговый расчет — до 28(29) февраля след․ года)	ЕНП / КБК 1###-###-####11000110

Важно: С 2023 года введена система Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП)․ Платежи перечисляются по единым реквизитам ФК (Казначейство России), зачисление происходит на ЕНС․ Указание конкретного КБК в платежном поручении для ЕНП не требуется, однако для корректного распределения в налоговой службе используется код вида платежа (ВП)․

Особенности применения Решения на территории Ульяновска

Кадастровая стоимость как база

Ульяновск входит в перечень субъектов, где проведена кадастровая оценка земель․ Налоговая база для практически всех участков определяется именно по кадастровой стоимости․ Это исключает необходимость применения оценочной стоимости для большинства объектов․

Участие в программе «Дачный амнистия» и межевание

Плательщики должны следить за актуальностью границ участков в ЕГРН․ Ошибки в площади или категории земель приводят к некорректному начислению налога․ Корректировка кадастровой стоимости возможна через комиссию при Росреестре или в судебном порядке — пересчет налога производится с начала года, в котором подана заявка на пересмотр․

Взаимодействие с налоговым органом

Инспекция ФНС России по Ульяновской области (ИФНС № * по Ульяновской области, адрес: г․ Ульяновск, ул․ , д․ , тел․ —) осуществляет расчет налога для физлиц и направляет уведомления․ Организации рассчитывают налог самостоятельно и сдают декларацию (форма утверждена Приказом ФНС № )․

Порядок обжалования и защиты прав налогоплательщиков

В случае несогласия с начисленным налогом (ошибка в ставке, неучтенной льготе, неверной кадастровой стоимости):

Досудебный порядок: Обращение в вышестоящую налоговую инспекцию (ДФНС по Ульяновской области) или в Межведомственную комиссию по рассмотрению жалоб при ФНС России․
Судебный порядок: Иск в арбитражный суд (для организаций/ИП по предпринимательству) или в суд общей юрисдикции (для физлиц) по месту нахождения налогового органа․ Срок исковой давности — 3 года (ст․ 198 ГК РФ)․
Пересмотр кадастровой стоимости: Отдельная процедура через Комиссию при Росреестре Ульяновской области или суд․

Актуальность и мониторинг изменений

Нормативное правовое регулирование земельного налога динамично․ Совет депутатов города Ульяновска ежегодно может вносить изменения в Решение (изменение ставок, расширение перечня льгот, корректировка сроков для организаций)․

Решение о земельном налоге на территории муниципального образования город ульяновск