С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) порядок расчетов с бюджетом кардинально изменился. Налогоплательщики Санкт-Петербурга (как и во всей РФ) перечисляют большинство налогов и взносов одним платежом на единые реквизиты Федерального казначейства. Ниже представлены подробные образцы и правила заполнения платежек с учетом последних изменений, вступивших в силу 1 апреля 2026 года (Приказ Минфина РФ от ).

⚠️ Ключевые изменения с (Обязательно к применению)

Согласно информации ФНС России (новость от ), порядок заполнения платежных поручений обновлен. Главные нововведения:

• Реквизит 102 «КПП плательщика»: При уплате через ЕНП указывается «0» (исключение, иностранные организации с обособленными подразделениями). При уплате вне ЕНП организации указывают КПП по месту учета, ИП — «0».
• Реквизит 8 «Плательщик» (поле 8): ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ помимо ФИО обязаны указывать свой статус в скобках (например: Иванов Иван Иванович (ИП)).
• Реквизит 24 «Назначение платежа»: При ЕНП обязательно указывать идентификатор «ЕНП». Если платит представитель — добавляются сведения о лице, за которое исполняется обязанность.
• Реквизит 101 «Статус плательщика»: Указывается статус лица, составившего поручение (01 — ЕНП, 02 — вне ЕНП, 08 — «несчастные» случаи).
• Реквизит 105 «ОКТМО»: При перечислении ЕНП указывается «0».
• Разделение ИНН: В поле 60 «ИНН плательщика» — ИНН того, чья обязанность исполняется. ИНН фактического плательщика (если платит за другого) отражается только в поле 24 «Назначение платежа».

Образец платежного поручения для ЕНП (Статус 01) — Основной вариант

Используется для перечисления единого налогового платежа на ЕНС. Подходит для налогов на прибыль, НДС, УСН/АУСН, патентов, НДФЛ, страховых взносов (кроме травматизма), торгового сбора (актуально для СПб) и др.

Реквизиты платежного поручения (Порядок Минфина № 199н с изм. на )

Образец платежки ЕНП за третье лицо

Если учредитель платит за свою компанию, или третье лицо перечисляет средства за налогоплательщика, заполняются те же реквизиты, что выше, кроме трех полей:

• КПП плательщика: Указывается КПП третьего лица (того, кто физически платит).
• ИНН плательщика: Указывается ИНН третьего лица.
• Назначение платежа: Заполняется по строгому формату через двойную наклонную черту (//):
  ИНН налогоплательщика // КПП налогоплательщика // Наименование налогоплательщика // Единый налоговый платеж
  Пример: 78 // 78 // ООО «Ромашка» // Единый налоговый платеж

Важно: В поле 8 «Плательщик» пишется название/ФИО третьего лица (с указанием статуса в скобках, если это ИП).

Платежки вне ЕНП (Статус 02 и 08) — Исключительные случаи

С 2024 года старый способ (отдельные КБК) недоступен для налогов, входящих в ЕНП. Отдельные платежки (Статус 02) используются ТОЛЬКО для платежей, не входящих в состав ЕНП:

• НДФЛ с доходов иностранцев на патенте;
• Взносы на травматизм («несчастные случаи») — Статус 08 (перечисляются в СФР, реквизиты другие!);
• Госпошлины по исполнительным документам суда;
• Сборы по объектам животного мира и водных биоресурсов;
• Налог самозанятых (НПД).

Отличия заполнения для Статуса 02 (Отдельный налог/сбор):

• Сумма: Сумма конкретного налога/сбора.
• Статус: 02.
• Назначение платежа: Можно оставить пустым (или указать основание по усмотрению).
• КБК: Конкретный КБК уплачиваемого налога/сбора (не единый КБК ЕНП!).
• ОКТМО: Код территории (8 знаков) или «0» в зависимости от КБК.
• Налоговый период: В привычном формате (МС.ГГ.ГГГГ, КВ.ГГГГ, ГД.00.ГГГГ и т.д.).
• 108, 109: Номер и дата основания (декларации, уведомления, решения) или «0».

Реквизиты получателя (банк, БИК, счета, ИНН/КПП ФНС) остаются теми же, что и для ЕНП (Казначейство России, Тульское отделение Банка России), за исключением платежей в СФР (травматизм) и госпошлинах (судебные кассы).

Особенности для Санкт-Петербурга: Торговый сбор

Для налогоплательщиков Санкт-Петербурга (как и Москвы, Севастополя) торговый сбор входит в состав ЕНП.

• Платежка заполняется по общему образцу Статус 01.
• Сумма торгового сбора включается в общую сумму ЕНП (поле 7).
• Отдельного уведомления о сумме торгового сбора подавать не нужно — ФНС знает о нем из декларации по торговому сбору.
• В поле 24 «Назначение платежа» пишется просто: Единый налоговый платеж.

Роль уведомления об исчисленных суммах (УИС)

Чтобы ФНС правильно распределила деньги с ЕНС по конкретным налогам, ей нужны сведения о суммах, которые не видны из деклараций к сроку уплаты (авансы УСН, НДФЛ, взносы за месяцы без РСВ, имущественные налоги).

• УИС подается не позднее 25 числа месяца уплаты.
• Формат утвержден приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@.
• Подача УИС лишает права платить налоги старым способом (отдельными платежками на КБК) — возврат к статусу 02 невозможен.
• Если УИС не подано, ФНС распределит средства пропорционально или в установленном законом порядке (сначала долги, потом текущие налоги, потом пени/штрафы).

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

1. Неуказан статус в поле 8: Для ИП обязательно (ИП) в скобках после ФИО. Без этого платеж может «зависнуть».
2. КПП не равен 0 при ЕНП: С для организаций в поле 102 ставим строго 0.
3. ОКТМО не равен 0 при ЕНП: Поле 105 = 0. Код региона ставить нельзя.
4. Путаница с ИНН в поле 60: Там должен быть ИНН того, за кого платим (своего или клиента), а не ИНН банка или директора.
5. Отсутствие «ЕНП» в назначении: Поле 24 должно содержать текст «Единый налоговый платеж» (для ЕНП за себя) или расширенную строку с ИНН/КПП получателя (для ЕНП за третье лицо).
6. Неверный КБК: Для ЕНП только 1###-###-####10000510. Старые КБК по НДС, Прибыли, УСН в ЕНП не указываются.

Сроки уплаты ЕНП (Общие правила)

Единый срок для большинства платежей — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (квартал/месяц).

• Исключения: НДФЛ (день выплаты доходов), «несчастные» взносы (15-е число в СФР), Патент (по срокам действия), НДС при импорте из ЕАЭС (20-е число).
• Декабрь НДФЛ: До 28.12 — налог с доходов 23.11–22.12; Последний рабочий день года — налог с доходов после 23.12.

Резюме

Для корректного зачисления платежей в бюджет налогоплательщики Санкт-Петербурга должны использовать единый набор реквизитов Казначейства России (Тульское отделение Банка России) и строго соблюдать правила заполнения полей 101, 102, 60, 8, 24, 104, 105, 107–109, актуализированные с . Главный принцип: один платеж — один ЕНП, статус 01 — КПП/ОКТМО = 0 — КБК 1###-###-####10000510. Во всех спорных случаях используйте сервисы автоматического заполнения (Контур, Элба, 1С, ЛК ФНС), которые уже обновлены под новые правила.

Данная статья основана на открытых данных ФНС России, Контур.Экстерн и приказах Минфина РФ актуальных на . Реквизиты получателя (БИК, счета) являются общедоступными официальными данными. Персональные данные (ИНН, КПП, счета плательщиков) в примерах замаскированы символами *.