Получили решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности? Не спешите оплачивать штраф. Во многих случаях решение можно пересмотреть или отменить полностью, если правильно подготовить жалобу и соблюсти процедуру обжалования. В этой статье разберём пошагово, как это сделать.
Когда можно обжаловать штраф
Основаниями для обжалования могут служить:
- нарушение процедуры вынесения решения (вас не уведомили о рассмотрении материалов проверки, не дали возможности представить объяснения);
- неправильное применение норм налогового законодательства;
- отсутствие состава налогового правонарушения;
- истечение сроков давности привлечения к ответственности (как правило, 3 года);
- ошибки в расчёте суммы штрафа или пени;
- наличие смягчающих обстоятельств, которые инспекция не учла.
Способы обжалования
Досудебное (административное) обжалование
Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС по вашему региону. Срок подачи — 1 год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (для невступивших в силу решений — до вступления в силу).
Способы подачи жалобы:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
- Почтой заказным письмом с уведомлением;
- Лично через канцелярию инспекции (жалоба подаётся через ту ИФНС, решение которой обжалуется).
Судебное обжалование
Если вышестоящий орган оставил жалобу без удовлетворения, можно обратиться в арбитражный суд (для организаций и ИП) или в суд общей юрисдикции (для физических лиц). Срок — 3 месяца с момента, когда стало известно о нарушении прав.
Что указать в жалобе
- наименование налогового органа, решение которого обжалуется;
- ваши данные: ФИО, ИНН, адрес (например: г. Москва, ул. Примерная, д. , кв. );
- реквизиты обжалуемого решения (номер и дата);
- суть несогласия и доводы со ссылками на нормы НК РФ;
- приложенные доказательства (документы, переписка, расчёты);
- требования: отменить решение полностью или частично.
Практические советы
- Не пропускайте сроки. Пропуск срока можно восстановить, но только при уважительных причинах.
- Собирайте доказательства. Первичные документы, договоры, переписка с контрагентами — всё это усиливает позицию.
- Указывайте смягчающие обстоятельства: впервые совершённое нарушение, тяжёлое материальное положение, добросовестность.
- Уплата штрафа не лишает права на обжалование, при отмене решения деньги вернут.
- При крупных суммах имеет смысл привлечь налогового консультанта или юриста.
Пример условных контактных данных
ИФНС России № * по г. Москве, адрес: ул. Налоговая, д. . Телефон справочной службы ФНС: 8-800—. Точные реквизиты вашей инспекции уточняйте на официальном сайте nalog.ru.
Обжалование штрафа налоговой инспекции — реальная возможность защитить свои права. Главное, действовать быстро, грамотно оформить жалобу и подкрепить доводы документами. Статистика показывает, что значительная часть решений налоговых органов отменяется или изменяется как в досудебном порядке, так и в суде.