Получение социального налогового вычета, это законное право резидентов РФ вернуть 13% (или 30% для нерезидентов, в редких случаях) от сумм, потраченных на лечение, обучение, благотворительность, взносы по ДМС и НПС. Ключевым документом для запуска этого процесса является Заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета. В этой статье мы подробно разберем, как правильно заполнить этот документ в 2026 году, какие изменения учтены и на что обратить внимание, чтобы налоговая инспекция не отказала в выплате.
Нормативная база и актуальность на 2026 год
Основным регулятором остается НК РФ (статьи 214.7, 219, 78, 313) и Приказ ФНС России от № ММВ-7-11/[@]@ (утвердивший форму заявления). На существенных изменений в саму форму заявления (КНД 1151087) не вносилось, однако важно учитывать:
- Пределы вычетов по статье 219 НК РФ (лечение, обучение, благотворительность, ДМС/НПС) остаются в пределах 120 000 руб. в год (макс. возврат 15 600 руб.), за исключением дорогостоящего лечения и обучения собственных детей/братьев/сестер (лимит 50 000 руб. в год, макс. 6 500 руб.).
- С 2024 года действует механизм предзаполненных деклараций в ЛК ФНС, который тянет данные из реестров лицензий медицинских и учебных организаций. Заявление по-прежнему требуется при подаче «вручную» или через МФЦ/почту.
- Сроки подачи: за 2023 год — до (декларация 3-НДФЛ) и до (заявление на возврат). За 2024 год — декларация сдается до .
Структура заявления (КНД 1151087): пошаговый разбор
Заявление состоит из титульного листа и разделов 1–4 (в зависимости от вида расходов). Ниже приведен образец заполнения с маскировкой персональных данных.
Титульный лист
В ФЕДЕРАЛЬНУЮ НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО Г. * ОБЛАСТИ (КРАЯ) МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФНС РОССИИ № ПО Г. * ЗАЯВЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (КНД 1151087)
| Поле | Что указывать | Пример заполнения (маскировано) |
|---|---|---|
| Код вида документа | Ставится «1» (Заявление) | 1 |
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования по месту жительства | * * |
| Фамилия / Имя / Отчество | Полностью, как в паспорте | Иванов Иван Иванович → Иванов И.И. (в тексте статьи маскируем: Фамилия И.О.) |
| Дата рождения | ДД.ММ.ГГГГ | .. |
| Место рождения | Населенный пункт, регион, страна | г. , обл. |
| Пол | 1 — мужской, 2 — женский | 1 |
| СНИЛС | Обязательно для идентификации | *— |
| ИНН | Если есть | |
| Адрес регистрации (постоянной) | По паспорту | обл., г. , ул. *, д. , кв. |
| Телефон | Для связи инспектора | +7 () — |
| Для уведомлений | @. |
Раздел 1. Сведения о доходах и удержанном налоге (за календарный год)
Заполняется по данным Справки 2-НДФЛ от работодателя(ей). Если работодателей было несколько, строки дублируются.
- Наименование налогового агента: ООО «Ромашка» (маскировано: ООО «*»)
- ИНН налогового агента:
- КПП налогового агента:
- Сумма дохода: * * руб. коп.
- Сумма удержанного налога: * руб. коп.
Важно: Сумма возврата не может превысить сумму удержанного за год налога.
Раздел 2. Расходы на оплату медицинских услуг и лекарств (Ст. 219 п. 1 п. 1, 1.1 НК РФ)
Заполняется отдельной строкой на каждую медицинскую организацию.
| Поле | Пример |
|---|---|
| Наименование мед. организации | ФГБУ «НМИЦ Кардиологии им. » → ФГБУ «НМИЦ » |
| ИНН организации | |
| Лицензия (серия/номер/дата) | ЛО- *, от .. |
| Код вида услуги (по Приказу Минфина) | 1 (лечение) / 2 (дорогостоящее) / 3 (лекарства) |
| Сумма расходов (руб.) | * * |
| Код получателя услуги | 1 (сам), 2 (супруг), 3 (дети до 18), 4 (родители) |
Раздел 3. Расходы на обучение (Ст. 219 п. 1 п. 2 НК РФ)
- Своё обучение: лимит 120 000 руб./год.
- Обучение детей (до 24 лет, очная форма), братьев/сестер (до 24 лет, очная форма): лимит 50 000 руб./год на каждого.
| Поле | Пример |
|---|---|
| Наименование учебного заведения | ФГБОУ ВО «МГУ им. М.В. Ломоносова» → ФГБОУ ВО «*» |
| ИНН / КПП | / |
| Лицензия на обучение | Л035-, от .. |
| Студент (ФИО, родство) | Иванов Петр Иванович (сын) → Фамилия И.О. (сын) |
| Сумма оплаты за год | * * руб. |
Раздел 4. Взносы по ДМС и НПС, благотворительность (Ст. 219 п. 1 п. 3, 4 НК РФ)
Общий лимит на эти виды + лечение/обучение (соц.), 120 000 руб.
Пакет документов для подачи вместе с заявлением
Заявление не подается в одиночку. Обязательный пакет (оригиналы для предъявления, копии для оставления в ФНС):
- Паспорт РФ (стр. с фото, регистрацией) — серия № .
- Справка 2-НДФЛ за отчетный год от всех работодателей.
- Договоры (лечения, обучения, ДМС, пожертвований) — копии.
- Лицензии организаций (медицинской, образовательной деятельности) — копии (проверяются на сайте Росздравнадзора/Образования).
- Чеки/Квитанции/Выписки со счета об оплате. Важно: оплата должна быть безналичной (перевод на расчетный счет организации). Оплата за третьих лиц (детей, родителей) допускается с вашей карты.
- Свидетельство о рождении ребенка / браке (для подтверждения родства) — серия № .
- Справка о форме обучения (очная/заочная), для обучения детей/братьев/сестер.
- Заявление на возврат на банковский счет (реквизиты: БИК , кор. счет , счет , банк *).
Способы подачи в 2026 году
Вариант А: Личный кабинет ФНС (ЛК ФНС) — Самый быстрый
- Авторизация через Госуслуги (ЭСИА).
- Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Социальный».
- Система часто подтянет данные автоматически (если организации передали реестры).
- Прикрепите сканы документов (PDF/JPG).
- Подпишите ЭЦП (квалифицированной) или через Госуслуги.
- Отправьте. Срок рассмотрения: до 3 месяцев (декларация 3-НДФЛ) + 1 месяц на перевод.
Вариант Б: Налоговая по месту жительства (окно / МФЦ)
Подача бумажного пакета. Не забудьте взять уведомление о принятии документов (отрывок с печатью и датой).
Вариант В: Почта России (Ценное письмо с вложением и описью)
Дата отправки = дата подачи. Адрес: г. , ул. , д. , ИФНС № .
Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке
- Несоответствие ИНН/КПП в заявлении и в договоре/лицензии.
- Отсутствие лицензии у организации или истечение ее срока действия на дату оплаты.
- Оплата наличными или со счета третьего лица (не родителя/супруга) без доверенности.
- Превышение лимитов: сумма в заявлении > 120 000 руб. (или 50 000 для обучения детей) — лишнее просто не вернут, но ошибку могут посчитать неточностью.
- Неверные реквизиты счета для возврата (закрытый счет, чужой счет без нотариальной доверенности).
- Подача за не тот год: вычет предоставляется за год, в котором произошла оплата.
Образец заполненного заявления (Текстовый шаблон для ориентации)
ЗАЯВЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА Код вида документа: 1 Код по ОКТМО: * * Фамилия: * Имя: * Отчество: * Дата рождения: .. Пол: * СНИЛС: *-- ИНН: Адрес места жительства: *, г. *, ул. *, д. , кв. Телефон: +7 () -- Email: @. РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ И УДЕРЖАННОМ НАЛОГЕ ЗА 2023 ГОД Строка 1: Наим. налог. агента: ООО "*" ИНН: КПП: * Доход: * * руб. Налог: * руб. РАЗДЕЛ 2. РАСХОДЫ НА ЛЕЧЕНИЕ (КОД 1 — СОЦИАЛЬНЫЙ) Строка 1: Наим. организации: ФГБУ "НМИЦ *" ИНН: Лицензия: ЛО- *, от .. Код вида расходов: 1 (Лечение налогоплательщика) Сумма расходов: * * руб. 00 коп. Код получателя: 1 (Налогоплательщик) РАЗДЕЛ 3. РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ (КОД 2 ― ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ) Строка 1: Наим. организации: ФГБОУ ВО "*" ИНН: КПП: * Лицензия: Л035-, от .. Студент: .. (Сын) Дата рождения: .. Сумма расходов: * руб. 00 коп. ПОДПИСЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА: _____________ // ДАТА: ..
Сроки и этапы после подачи
- Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (если подавали декларацию) — до 3 месяцев.
- Камеральная проверка заявления на возврат — до 1 месяца после решения по декларации (или сразу, если подавали только заявление по упрощенной схеме через ЛК).
- Перевод денег — в течение 1 месяца после решения о возврате.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли подать заявление без декларации 3-НДФЛ?
Да, с 2018 года (ст. 78 НК РФ) можно подать только Заявление на возврат (КНД 1151087) и 2-НДФЛ, если налоговый агент (работодатель) не удержал налог или вы хотите вернуть из уже удержанного. Но чаще всего подают пару: 3-НДФЛ + Заявление.
Что делать, если медицинская организация не передала данные в реестр?
Вам придется приложить копию лицензии и договора/чеков вручную. В ЛК ФНС выберите «Добавить расходы вручную».
Можно ли вернуть вычет за прошедшие годы (2021, 2022)?
Да, срок давности для требования возврата — 3 года после года расходов. За 2021 год можно подать до (просрочено на ). За 2022 год — до (просрочено). За 2023 год — до (актуально!). За 2024 год — до .
Нужно ли нотариально заверять копии документов?
Нет, достаточно простых копий, но оригиналы нужно предъявить инспектору при личной подаче или хранить у себя на случай проверки (3 года после возврата).
Грамотно заполненное Заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета (КНД 1151087) — это 90% успеха в получении денег от государства. Главные правила 2026 года: проверяйте лицензии организаций до оплаты, платите безналичным расчетом со своего счета, храните все чеки и договоры, и используйте Личный кабинет ФНС для минимизации ошибок и ускорения процесса. Не упустите сроки: за 2023 год документы можно сдать до 31 декабря 2026 года.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Персональные данные в примерах замаскированы (*). Для решения индивидуальных вопросов обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в ИФНС по месту жительства: г. , ул. , д. , тел. +7 () —.