Имущественный налоговый вычет, это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке или строительстве жилья, а также по процентам ипотеки. Получить вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию по итогам года или через работодателя — не дожидаясь окончания года. Во втором случае необходимо сначала оформить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет. Для этого в ФНС подаётся специальное заявление. Разберём подробно, как оно заполняется.
Нормативная база и действующие формы
Порядок подтверждения права на вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ (подпункты 3 и 4 пункта 1). Действующие формы утверждены приказом ФНС России от № ЕД-7-11/908:
- Заявление о подтверждении права на имущественные вычеты — форма по КНД 1150074 (приложение № 5 к приказу);
- Уведомление о подтверждении права на вычет — форма по КНД 1120115, которую налоговая выдаёт (направляет работодателю) после проверки;
- Заявление на вычет в упрощённом порядке — форма по КНД 1150117 (применяется с 1 января 2025 года).
Когда подаётся заявление
Заявление подаётся, если налогоплательщик хочет получать вычет у работодателя в текущем году. В этом случае работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета. Основания для вычета:
- покупка или строительство жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них;
- приобретение земельного участка под жилое строительство;
- уплата процентов по ипотечному кредиту.
Как заполнить заявление (форма КНД 1150074)
Заявление заполняется по правилам, установленным приложением № 6 к приказу ФНС. Основные поля:
- Код налогового органа — четырёхзначный код ИФНС по месту учёта (например, 77).
- Данные налогоплательщика: ФИО — Иванов Иван Ива; ИНН — 7724; дата рождения — .*.19*;
- Данные документа, удостоверяющего личность: паспорт серия 45* № *, выдан ОВД района г. Москвы.
- Адрес места жительства: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. .
- Контактный телефон: +7 (9) —*.
- Сведения об объекте недвижимости: вид объекта (квартира, дом и т.д.), адрес объекта, дата регистрации права собственности или дата акта приёма-передачи.
- Сумма расходов на приобретение (строительство) и сумма уплаченных процентов по кредиту.
- Реквизиты работодателя: наименование, ООО «Пример», ИНН 77, КПП 77.
Образец текста заявления (свободная форма для справки)
В ИФНС России № по г. Москве
от Иванова Ивана Ива***
ИНН 7724
Адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв.
Тел.: +7 (9) —*
ЗАЯВЛЕНИЕ
На основании подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить моё право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры по адресу: г. Москва, ул. Примерная, д. , кв. , в размере 2 000 000 руб., а также по уплаченным процентам по кредитному договору № * от ..20 г. Вычет прошу предоставить через работодателя — ООО «Пример» (ИНН 77, КПП 77).
Какие документы приложить
- договор купли-продажи или ДДУ;
- выписку из ЕГРН или акт приёма-передачи;
- платёжные документы (чеки, квитанции, платёжные поручения);
- кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах (при вычете по ипотеке);
- свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (при совместной собственности супругов).
Сроки и порядок получения уведомления
Проверка документов занимает 30 календарных дней. После этого ФНС самостоятельно направляет уведомление (форма КНД 1120115) работодателю в электронном виде, а налогоплательщику приходит сообщение в личный кабинет. Подать заявление можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- лично в любой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом с описью вложения.
Упрощённый порядок
С 2025 года действует упрощённый порядок (форма КНД 1150117): если банк или застройщик передал сведения в ФНС, заявление формируется автоматически в личном кабинете — достаточно проверить данные и подписать его электронной подписью.
Заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет — несложный документ, но заполнять его нужно строго по форме КНД 1150074. Внимательно проверяйте реквизиты работодателя и данные объекта недвижимости: ошибки приводят к отказу и потере времени. Удобнее всего подавать документы через личный кабинет ФНС — тогда уведомление работодателю придёт автоматически, и вычет начнёт применяться уже с ближайшей зарплаты.