Стандартные налоговые вычеты‚ предусмотренные статьёй 218 Налогового кодекса РФ‚ позволяют уменьшить налоговую базу по НДФЛ и‚ соответственно‚ увеличить сумму‚ получаемую «на руки»․ Чтобы воспользоваться этим правом‚ работнику необходимо подать работодателю соответствующее заявление․ В данной статье мы подробно разберём‚ кому положены вычеты‚ как правильно составить заявление‚ и приведём готовый образец․
Кто имеет право на стандартные налоговые вычеты
Согласно ст․ 218 НК РФ‚ право на стандартные вычеты имеют следующие категории граждан:
- «Чернобыльцы»‚ инвалиды ВОВ и другие льготные категории — вычет в размере 3 000 рублей в месяц;
- Герои СССР и РФ‚ участники боевых действий‚ инвалиды с детства — вычет в размере 500 рублей в месяц;
- Родители‚ усыновители‚ опекуны и попечители — «детский» вычет на каждого ребёнка;
- Лица‚ выполнившие нормативы ГТО (согласно подпункту 2․1 п․ 1 ст․ 218 НК РФ) — вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период․
Размеры детских вычетов
Наиболее распространённым являеться вычет на детей․ Его размеры составляют:
- на первого ребёнка — 1 400 рублей;
- на второго ребёнка — 1 400 рублей;
- на третьего и каждого последующего — 3 000 рублей;
- на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей (для родителей и усыновителей) или 6 000 рублей (для опекунов и попечителей)․
Вычет предоставляется до месяца‚ в котором доход работника‚ исчисленный нарастающим итогом с начала года‚ превысит 350 000 рублей․ Единственному родителю вычет положен в двойном размере․
Какие документы приложить к заявлению
- Копия свидетельства о рождении ребёнка (детей);
- Справка об инвалидности ребёнка (при необходимости);
- Справка из учебного заведения — для детей старше 18 лет‚ обучающихся очно;
- Документы‚ подтверждающие статус единственного родителя‚ опекуна или попечителя;
- Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если работник трудоустроен не с начала года)․
Образец заявления на стандартный налоговый вычет
Ниже приведён типовой образец заявления‚ который можно адаптировать под свою ситуацию:
Генеральному директору
ООО «Пример»
Иванову И․И․
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
адрес: г․ Москва‚ ул․ Ленина‚ д․ ‚ кв․
тел․: +7 (9) *—
ЗАЯВЛЕНИЕ
На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:
Петрова Мария Андреевна‚ дата рождения *․․2015 — в размере 1 400 рублей;
Петров Алексей Андреевич‚ дата рождения ․․2019 — в размере 1 400 рублей․
Документы‚ подтверждающие право на вычет‚ прилагаю:
Копия свидетельства о рождении ребёнка — серия № *;
Копия свидетельства о рождении ребёнка — серия * № *․
«___» __________ 20___ г․ _____________ /Петрова А․С․/
Важные нюансы при подаче заявления
- Заявление подаётся один раз — ежегодно продлевать его не требуется‚ если не изменились обстоятельства (рождение ребёнка‚ смена статуса и т․д․);
- Вычет предоставляется только по одному месту работы — по выбору налогоплательщика;
- Если работодатель не предоставил вычет‚ его можно вернуть через налоговую инспекцию‚ подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за три года);
- Заявление составляется в свободной форме‚ но обязательно должно содержать ссылку на ст․ 218 НК РФ и перечень прилагаемых документов․
Оформление стандартного налогового вычета по статье 218 НК РФ, простая процедура‚ которая позволяет законно снизить налоговую нагрузку․ Достаточно один раз правильно составить заявление‚ приложить подтверждающие документы и передать их в бухгалтерию работодателя․ При возникновении вопросов рекомендуется обратиться в свою налоговую инспекцию по месту жительства или проконсультироваться со специалистом․