Взаимодействие с Федеральной налоговой службой (ФНС) — обязательный этап процедуры банкротства физического лица. Налоговый орган выступает в роли кредитора (при наличии налоговой задолженности), а также как источник критически важных сведений для финансового управляющего и суда. В этой статье мы подробно разберем, какие виды запросов в налоговую существуют, как их правильно оформить и какие образцы использовать в 2026 году.
Зачем нужны запросы в ФНС при банкротстве?
Согласно ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» и законодательству о налогах, обращения в налоговую инспекцию решают три ключевые задачи:
- Подтверждение факта и суммы долга. Для подачи заявления в суд (ст. 213.4 ФЗ № 127) долг должен превышать 500 000 руб., а просрочка — 3 месяца. Справка из ФНС — официальное доказательство этой суммы;
- Получение сведений об имуществе и доходах. Финансовый управляющий (ФУ) запрашивает данные из ЕРН, ЕГРН, реестров транспортных средств для формирования конкурсной массы.
- Уведомление кредитора. Налоговая должна быть извещена о рассмотрении дела для участия в заседаниях и регистрации требований в реестре кредиторов.
Основные виды документов, адресуемых в налоговую
В зависимости от стадии процедуры и инициатора, выделяют следующие типы обращений:
- Запрос справки о наличии/отсутствии задолженности (подает потенциальный банкрот до обращения в суд).
- Заявление о предоставлении сведений из ЕРН/ЕГРН (подает Финансовый управляющий после введения процедуры).
- Уведомление о принятии заявления судом (направляется судом или ФУ в ФНС для регистрации требования).
- Ходатайство о приостановлении исполнительного производства (если по налогам идет ИП в ФССП).
Образец 1: Запрос справки о задолженности (от должника до суда)
Этот документ нужен для подтверждения оснований для банкротства (сумма долга > 500 тыс. руб., просрочка > 3 мес.). Подается лично или через МФЦ/Госуслуги/почту.
Адрес:
От кого: ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО
Адрес регистрации:
Паспорт: , выдан
ИНН:
Тел.:
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам
Я, ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО , в связи с подготовкой заявления о признании себя банкротом в Арбитражный суд , прошу предоставить мне справку о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и пени за период с по (или «на текущую дату»).
Справка необходима для подтверждения факта наличия просроченной задолженности перед бюджетом в порядке, установленном ст. 213.4 ФЗ № 127-ФЗ.
Прошу направить справку:
- на бумажном носителе (для получения лично / по почте по адресу: );
- в электронном виде на адрес эл. почты: (с усил. квал. ЭЦП инспекции).
Приложения:
Копия паспорта (стр. с фото и регистрацией).
Копия СНИЛС.
Нотариальная доверенность (если подает представитель).
Важно: Срок предоставления справки — до 10 рабочих дней (п. 4 ст. 319.1 НК РФ). Рекомендуется заказать её заранее, так как без неё суд может вернуть заявление.
Образец 2: Ходатайство Финансового управляющего о предоставлении сведений (после введения процедуры)
Это самый частый тип запроса. Финансовый управляющий (ФУ) имеет право получать информацию бесплатно и в приоритетном порядке (ст. 14.1 ФЗ № 127, ст. 101 НК РФ).
От кого: Финансового управляющего ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО
СРО: (наименование СРО)
Номер свидетельства ФУ:
Адрес:
Тел./Email:
ХОДАТАЙСТВО
о предоставлении сведений из Единого реестра налогоплательщиков и иных баз данных
В Арбитражном суде по делу № в отношении должника ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО (ИНН , СНИЛС *) мною введена процедура реализации имущества / реструктуризации долгов (определение суда от *).
В целях исполнения обязанностей по ст. 213.24 ФЗ № 127-ФЗ (поиск и учет имущества должника, выявление операций, подлежащих оспариванию), на основании ч. 3 ст. 101 НК РФ и ст. 14.1 ФЗ № 127-ФЗ,
ПРОШУ:
- Предоставить сведения из ЕРН о налоговой задолженности, пенях, штрафах должника на * (дату введения процедуры).
- Предоставить сведения о движении средств по счетам должника (если имеются данные о счетах в соответствии со ст. 86 НК РФ).
- Предоставить выписки из ЕГРН об объектах недвижимости в собственности должника.
- Предоставить сведения о транспортных средствах в собственности должника (из ГИБДД/ЕРАЙ).
- Сообщить о наличии налоговых проверок в отношении должника за последние 3 года.
Информацию прошу направить в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения (ч. 3 ст. 101 НК РФ) на адрес: или на эл. почту с ЭЦП.
Приложение: Копия определения суда о введении процедуры и назначении ФУ.
М.П. (печать ФУ/СРО)
Нюанс: Налоговая обязана ответить в течение 5 рабочих дней. В случае отказа или задержки ФУ имеет право обратиться в суд с ходатайством о принуждении или жалобу в вышестоящую инспекцию/прокуратуру.
Образец 3: Уведомление налогового органа о рассмотрении дела (для включения в реестр кредиторов)
Если у должника есть налоговый долг, ФНС должна заявить свои требования в реестр кредиторов. Часто инспекция не узнает о деле вовремя. Уведомление можно направить судом (по ходатайству ФУ) или самим ФУ.
От кого: Финансового управляющего ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО (дело № )
УВЕДОМЛЕНИЕ
о рассмотрении дела о банкротстве физического лица
Уведомляю, что Арбитражным судом по делу № от введена процедура реализации имущества в отношении должника ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО (ИНН , адрес: *).
Срок включения требований в реестр кредиторов истекает * (30 календарных дней со дня публикации сообщения в ЕФРСБ).
Прошу зарегистрировать требование Инспекции ФНС по данному должнику в реестре кредиторов в установленном порядке (через ЕФРСБ или путем направления заявления Финансовому управляющему).
Контакты ФУ для взаимодействия:
Адрес:
Тел.:
Email: *
Приложение: Копия определения суда.
Особенности подачи документов в ФНС в 2026 году
Способы подачи
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), самый быстрый способ для справок о долге (Образец 1).
- Госуслуги (ЕПГУ) — сервис «Получение справки о состоянии расчетов».
- Почта России — ценное письмо с вложением и описью вложения (для доказательства факта отправки).
- ЭДО (Электронный документооборот) — обязательно для Финансовых управляющих (Образцы 2, 3) через операторов ЭДО (СБИС, Диадок, Контур и др.) с использованием КЭП ФУ.
Маскировка персональных данных (Безопасность)
Во всех публичных образцах и черновиках, передаваемых третьим лицам, обязательно скрывайте:
- Полные ФИО (оставляйте только инициалы: Иванов И.И. → Иванов И. или ).
- Адреса регистрации/проживания (г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 5 → *).
- Паспортные данные (серия, номер, код подразделения, кем выдан).
- Номера телефонов и email.
- ИНН / СНИЛС (в открытых источниках).
В оригиналах, подаваемых в суд/ФНС, данные указываются полностью.
Государственная пошлина
- Запрос справки о долге (Образец 1) — бесплатно (п. 22 ст. 333.36 НК РФ).
- Запросы ФУ (Образцы 2, 3) — бесплатно (ч. 3 ст. 101 НК РФ, ст. 14.1 ФЗ № 127).
Типичные ошибки и риски
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Указание неверного кода ИФНС (Код органа) | Отказ в приеме / утеря документа | Проверять код по ИНН на сайте ФНС (сервис «Узнайте свой код ИФНС») |
| Отсутствие копии определения суда (для ФУ) | Отказ в предоставлении сведений (тайна налога) | Всегда прикладывать копию определения о назначении ФУ |
| Запрос «всех сведений» без конкретизации | Формальный ответ «сведений нет» или задержка | Перечислять конкретные реквизиты: ЕРН, ЕГРН, ГИБДД, счета 40702/40802 |
| Пропуск срока включения в реестр (30 дней) | Налоговая не получит голос в КС, долг не спишется полностью | Контролировать публикацию в ЕФРСБ, слать уведомление в день введения процедуры |
Что делать, если ФНС отказала или не отвечает?
- Претензия руководителю вышестоящей инспекции (в течение 10 дней после нарушения срока).
- Жалоба в Прокуратуру (нарушение ст. 101 НК РФ, ст. 14.1 ФЗ № 127).
- Ходатайство в Арбитражный суд о истребовании документов/сведений (суд направляет официальный запрос, неисполнение грозит штрафом по КоАП РФ ст. 17.7).
- Иск о бездействии должностного лица (административный процесс).
Резюме: чек-лист перед отправкой
- [ ] Верно указан код ИФНС (по ИНН должника).
- [ ] Указан правильный тип процедуры (реализация имущества / реструктуризация / внесудебное).
- [ ] Приложены копии паспорта (для физлица) или определения суда + свидетельства ФУ (для ФУ).
- [ ] Указан конкретный перечень запрашиваемых сведений (не «всё», а конкретные реестры).
- [ ] Указан способ получения ответа (почта, ЭДО, ЛК, лично).
- [ ] Подпись расшифрована (ФИО), стоит дата.
- [ ] Персональные данные в черновиках/обмене маскированы (*).
Грамотно составленный запрос в налоговую инспекцию — залог того, что процедура банкротства пройдет без лишних задержек и судебных споров за информацию. Используйте приведенные выше образцы как базу, адаптируя их под конкретную ситуацию (наличие/отсутствие долга, стадия дела, инициатор). Помните, что с 2026 года акцент делается на электронном взаимодействии (ЭДО, Госуслуги, ЛК ФНС), что значительно ускоряет получение ответов.
Рекомендация: При сложных ситуациях (оспаривание налоговых решений, крупные суммы, имущество за рубежом) консультируйтесь с профессиональным финансовым управляющим или юристом по банкротству перед отправкой документов.
Статья подготовлена на основании действующего на законодательства (ФЗ № 127-ФЗ, НК РФ, ФЗ № 229-ФЗ). Данная информация носит справочный характер и не является правовой консультацией.