С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) понятие «баланс в налоговой» кардинально изменилось. Теперь налогоплательщики оперируют понятием баланса Единого налогового счета (ЕРН). Официальным документом, подтверждающим состояние этого баланса на определенную дату, является Акт сверки расчетов с бюджетом (ранее — выписка из карточки налогоплательщика или справка о состоянии задолженности).

Ниже представлена подробная статья о том, как правильно составить и направить запрос на получение акта сверки, какие существуют способы получения и на что обратить внимание в 2026 году.

Что такое баланс ЕРН и зачем нужен Акт сверки?

Баланс ЕРН — это разница между суммами перечисленных ЕНП и суммами начисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и прочих платежей. Баланс может быть:

• Положительным (переплата) — средства можно вернуть или зачесть на будущие платежи.
• Отрицательным (недоимка/задолженность), требуется погашение.
• Нулевым, расчеты с бюджетом сходятся.

Акт сверки расчетов с бюджетом — это единственный официальный документ, который налоговый орган выдает для подтверждения состояния расчетов. Он необходим для:

1. Подготовки отчетности (бухгалтерской, налоговой).
2. Прохождения налоговых проверок (камеральных, выездных).
3. Оформления возврата переплаты или зачета средств.
4. Представления в банки, инвесторы, контрагенты (например, при участии в тендерах).
5. Контроля правильности отражения платежей в налоговом органе;

Нормативная правовая база

Порядок проведения сверки и предоставления акта регулируется:

• НК РФ ст. 101, Обязанности налоговых органов по учету налогов, сборах, страховых взносах.
• НК РФ ст. 78 — Зачет сумм налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/[@@НОМЕР_ПРИКАЗА@@] — Формат акта сверки расчетов с бюджетом (утвержден электронный формат).
• ФЗ № 294 «О защите прав юридических лиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» — в части сроков предоставления информации.

Способы получения Акта сверки (Баланса ЕРН)

В 2026 году основной и самый быстрый способ — электронный. Бумажный запрос нужен в исключительных случаях.

Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ИП/ЮЛ), Мгновенно

Самый удобный способ. Не требует написания заявления.

• Авторизуйтесь в ЛК (через Госуслуги, ЕСИА, квалифицированную ЭЦП).
• Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» → «Сверка расчетов».
• Выберите дату (актуальную или ретроспективную) и нажмите «Сформировать акт сверки».
• Документ подписывается ЭЦП налогового органа и доступен для скачивания в XML/PDF.

Через систему «Такском» / ЭДО (для организаций)

Если у организации настроен обмен через оператора ЭДО (СБИС, Контур, Диадок и др.), акт сверки можно запросить и получить программно (формат СЧФ/АктСверки или специализированный формат ФНС).

Через МФЦ «Мои Документы»

Доступно для ИП и физлиц. Необходимо обратиться с паспортом и заявлением (образец ниже). Срок готовности, до 5 рабочих дней.

Почтой / Лично в ИФНС (Бумажный запрос)

Используется, если нет доступа к ЛК, ЭЦП или нужен документ на бланке с «живой» печатью (редко требуется).

Образец письменного запроса (Заявления на предоставление Акта сверки)

Если вы подаете запрос лично или по почте, используйте следующий образец. Внимание: единой утвержденной формы заявления на акт сверки не существует, используется свободная форма в деловом стиле.

Ключевые моменты при заполнении запроса

Указание даты сверки

В акте сверки отражается баланс на конкретную дату. Чаще всего запрашивают:

• На конец отчетного периода (31.03, 30.06, 30.09, 31.12).
• На дату подачи декларации (для подтверждения отсутствия задолженности).
• На текущую дату (для принятия управленческих решений).

Важно: Налоговая не выдает «акту на все времена». Нужен конкретный срез. Можно запросить за несколько дат в одном заявлении (перечислив их в тексте).

Электронный формат vs Бумага

С 2023 года Акт сверки формируется исключительно в электронном виде (XML-формат, утвержденный Приказом ФНС). Бумажная копия — это просто распечатка этого XML. Юридическую силу имеет только файл, подписанный ЭЦП налогового органа. В заявлении обязательно просите выслать XML-файл на email.

Сроки предоставления

• Через ЛК / ЭДО: Мгновенно (реальное время).
• По письменному запросу (ст. 101 НК РФ): Не позднее 5 рабочих дней со дня поступления запроса в налоговый орган.
• При проверке (камеральной/выездной): Налоговая обязана провести сверку до принятия решения по результатам проверки.

Структура полученного Акта сверки (Что проверять)

Получив XML/PDF, обязательно сверьте следующие блоки:

Типичные ошибки и проблемы (Разбор практики)

Платеж не отразился в акте сверки

Причины: Ошибка в КБК, ОКТМО, ИНН, номере счета ЕНС в платежном поручении; платеж сделан после отсечки банка (поздно вечером); технический сбой банка/Казначейства.

Действия: Сверьте УИН/Номер поручения. Если деньги списаны со счета — ждите 1-3 рабочих дня. Если не зачислились — пишите заявление на уточнение платежа (форма «Уточнение платежа» в ЛК или бумажное в ИФНС).

«Лишние» начисления (пени, штрафы, которых не должно быть)

Часто возникают из-за несвоевременного зачета переплаты. Налоговая начисляет пени на «виртуальную» задолженность, хотя у вас была переплата, просто не зачтенная вовремя.

Решение: Подать Заявление о зачете переплаты (если не подали ранее) + Ходатайство о списании пени (ст. 101 НК РФ — вина инспекции в несвоевременном зачете).

Списание в счет погашения недоимки (особенно в рамках мер принудительного взыскания) становится безвозвратным.

Даже если впоследствии вы обнаружите ошибку налогового органа, вернуть деньги, списанные по решению суда или требованию об взыскании (ст. 46-47 НК РФ), крайне сложно. Поэтому проводите сверку регулярно (минимум раз в квартал) и оперативно погашайте выявленную задолженность до прихода требований.

Особенности для ИП и физлиц (ЕНП физлиц)

С 2023 года физлица (в т.ч. ИП) также платят налоги через ЕНП. Баланс ЕРН физлица можно проверить:

• В ЛК физлица на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
• В приложении «Налоги ФНС России».
• Через МФЦ (заявление + паспорт).

Нюанс: У физлиц нет КПП. В акте сверки для ИП заполняются только ИНН и ОГРНИП.

Автоматизация: Как не писать запросы вручную

Для организаций с большим объемом операций ручной запрос неэффективен. Рекомендуется:

1. Настроить автоматическую выгрузку акта сверки через API ФНС (для разработчиков ПО / 1С).
2. Использовать 1С:Предприятие 8.3 (релиз 3.0 / ЗУП / ERP) — есть встроенная обработка «Сверка расчетов с бюджетом» (Раздел «Налоги и отчетность» → «Единый налоговый счет»). Она сама запрашивает XML у ФНС по ЭЦП и сверяет с регистрами 1С.
3. Сервисы ЭДО (СБИС, Контур, Диадок) — имеют кнопку «Получить акт сверки» в разделе ЕНС.

Что делать, если в акте сверки есть ошибки?

Если вы не согласны с данными акта сверки (например, нет платежа, есть лишнее начисление):

1. Не подписывайте акт сверки (в электронном виде подпись ставит только ФНС, вы просто получаете файл).
2. Подготовьте Объяснение / Заявление на уточнение расчетов (свободная форма).
3. Приложите подтверждающие документы: квитанции банка о принятии платежа (Сбербанк/Тинькофф/Альфа выдают справки с УИН), копии деклараций с отметкой о сдаче.
4. Направьте через ЛК (раздел «Написать в ФНС» / «Обращения») или ЭДО — это быстрее почты. Укажите тему: «Уточнение платежа / Сверка расчетов».
5. Срок рассмотрения: обычно 10-30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить госпошлину за получение акта сверки?

Ответ: Нет. Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом, бесплатная государственная услуга (ст. 101 НК РФ).

Вопрос: Можно ли получить акт сверки за прошлые годы (например, за 2020 год)?

Ответ: Да, через ЛК доступна история за все периоды ведения ЕРН (с 2023 г.). За более ранние периоды (до ЕНС) запрашивается «Справка о состоянии расчетов по налогам» (старая форма), но сейчас актуальна только история ЕРН.

Вопрос: Банк просит «Справку об отсутствии задолженности» для кредита. Подойдет ли Акт сверки?

Ответ: Да, Акт сверки с нулевым или положительным исходящим сальдо — это и есть подтверждение отсутствия задолженности. Банки обязаны его принимать (это официальный документ ФНС с ЭЦП).

Вопрос: Что такое «Возврат переплаты по налогам в Киргизии возможен через зачет средств в счет будущих платежей или путем их перевода на банковский счет»?

Ответ: Данная информация относится к законодательству Кыргызской Республики и не применима к налоговым отношениям в РФ. В РФ возврат переплаты с ЕРН оформляется заявлением через ЛК (форма «Заявление на возврат»), деньги приходят на счет в Казначействе, откуда их переводят на ваш банковский счет.

Чек-лист перед отправкой запроса

• [ ] Определена точная дата среза для акта сверки.
• [ ] Выбран способ: ЛК/ЭДО (рекомендуется) или Бумажный/МФЦ.
• [ ] Если бумажный: заполнен образец заявления (см. раздел 4), скрыты личные данные (*) в черновиках.
• [ ] Приложены копии документов (паспорт, доверенность, устав).
• [ ] Указан email для получения XML-файла (обязательно для юрлиц и ИП).
• [ ] Проверен ИНН/КПП/ОГРН в шапке заявления.

Получение Акта сверки расчетов с бюджетом (баланса ЕРН) в 2026 году — процедура стандартная и максимально автоматизированная. Главный совет: не ждите запроса от банка или проверки. Настройте ежемесячную (или квартальную) автоматическую выгрузку акта сверки через 1С или ЛК ФНС. Это позволит вовремя выявлять ошибки зачисления платежей, недозачеты переплат и начисление необоснованных пени, сэкономив нервы и деньги.

Примечание: В статье использованы маски (*) для скрытия персональных данных (ФИО, адреса, телефоны, ИНН, номера документов) в соответствии с требованиями конфиденциальности. При заполнении реального заявления замените маски на актуальные данные.