Право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья принадлежит каждому собственнику в размере его доли․ Однако Налоговый кодекс РФ (ст․ 220 НК РФ) позволяет перераспределить сумму вычета между совместными собственниками (супругами‚ родственниками) по их взаимному согласию․ Для этого необходимо правильно составить и сдать в налоговую инспекцию Заявление о распределении имущественного налогового вычета․

В данной статье мы подробно разберем структуру документа‚ правила заполнения каждого поля и предоставим наглядный образец․

Нормативная база и общие правила

• Статья 220 НК РФ, основной закон‚ регулирующий порядок предоставления вычета․
• Приказ ФНС России от № ММВ-7-11/572@, устанавливает утвержденную форму заявления (КНД 1151087) и правила ее заполнения․
• Заявление сдается в письменной форме (на бумаге или электронно через ЛК ФНС/Госуслуги) в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика․
• Срок сдачи: в течение налогового периода‚ за который предоставляется вычет‚ или после его окончания (но не позднее 3 лет для возврата НДФЛ)․

Структура заявления (КНД 1151087)

Форма состоит из нескольких разделов․ Ниже приведено пошаговое описание заполнения каждого блока․

Блок 1: Сведения о налоговом органе

В правом верхнем углу указывается наименование Инспекции ФНС России по соответствующему району/городу․

В ИФНС России по * р-ну г․ *

Блок 2: Сведения о налогоплательщике (заявителе)

Заполняются данные того‚ у кого забирают часть вычета (доля уменьшается)․

Блок 3: Сведения об объекте недвижимости

Данные берутся из Договора купли-продажи (ДКП) или Выписки ЕГРН․

• Вид объекта: Квартира‚ Дом‚ Комната‚ Земельный участок и т․д․
• Адрес объекта: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․
• Кадастровый номер: :::
• Документ-основание: Договор купли-продажи № от ․*․ г․ / Выписка ЕГРН № *․
• Дата приобретения права собственности: ․․ г․
• Стоимость объекта (по договору): ** руб․
• Доля собственности заявителя: Указывается в виде дроби (например‚ 1/2) или десятичной дроби (0․5)․

Блок 4: Сведения о получателе вычета (том‚ кому передают долю)

Заполняются данные другого собственника‚ чья доля вычета увеличивается․

Блок 5: Распределение суммы вычета (Самый важный блок)

Здесь фиксируется числовое соотношение․ Сумма максимального вычета по имуществу составляет 2 000 000 руб․ (базовый лимит)․ Распределяется именно эта база (а не сумма возврата 13%/30%);

Пример заполнения таблицы распределения:

Блок 6: Подписи и дата

Заявление должно быть подписано обоими собственниками (заявителем и получателем)․ Если подача через представителя — нужна нотариальная доверенность․

Подпись заявителя: _____________ /Иванов И․И․/
Подпись получателя: _____________ /Петрова М․С․/

Полный образец заполненного заявления (Текстовый вид)

В ИФНС России по * р-ну г; *

ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета
(КНД 1151087)

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ЗАЯВИТЕЛЕ):
Фамилия: ИВАНОВ
Имя: ИВАН
Отчество: ИВАНОВИЧ
ИНН: 
Адрес места жительства: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ 
Телефон: +7 () --

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОСТИ:
Вид объекта: Квартира
Адрес: г․ ‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ 
Кадастровый номер: :::
Документ-основание: Договор купли-продажи № * от ․*․ г․
Дата приобретения права: *․․
Стоимость по договору: ** руб․
Моя доля в праве собственности: 1/2

СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ‚ ПОЛУЧАЮЩЕМ ВЫЧЕТ (ПОЛУЧАТЕЛЕ):
Фамилия: ПЕТРОВА
Имя: МАРИЯ
Отчество: СЕРГЕЕВНА
ИНН: 
Степень родства: Супруга
Доля в праве собственности: 1/2

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:
Максимальная сумма вычета по объекту (база): 2 000 000 руб․

Расчет по долям:
- Заявитель (доля 1/2): 1 000 000 руб․
- Получатель (доля 1/2): 1 000 000 руб․

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ (ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ):
Заявитель передает Получателю часть вычета в размере: 500 000 руб․

ИТОГОВАЯ БАЗА ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТА:
- Заявитель: 500 000 руб․
- Получатель: 1 500 000 руб․

ПОДПИСИ СТОРОН:
Заявитель: _________________ /Иванов И․И․/
Получатель: _________________ /Петрова М․С․/

Особенности подачи и частые ошибки

Способы подачи:

1. Лично в ИФНС (окно приема или терминал)․
2. Почта России — ценным письмом с вложением перечня и уведомлением о вручении (дата отправки = дата подачи)․
3. Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или портал Госуслуг (подсистема «Налоги»)․ Это самый быстрый и удобный способ‚ не требующий личного визита․
4. Через МФЦ (Мой Документы)․

Пакет документов (при бумажной подаче):

• Заявление (в 2 экземплярах — один с отметкой о приеме остается у вас)․
• Копия паспорта заявителя (развороты с фото и регистрацией)․
• Копия паспорта получателя (если он не подает лично)․
• Копия ДКП / Выписки ЕГРН․
• Копия свидетельства о браке (если супруги и имущество общее) — не обязательно‚ но инспектор может попросить для подтверждения родства․
• Доверенность и паспорт доверенного лица (если подает представитель)․

Топ-5 ошибок‚ из-за которых отказывают в приеме или пересчитывают вычет:

1. Превышение лимита 2 млн руб․ Сумма итоговой базы получателя не может быть больше 2 000 000 руб․ (если только не используется вычет по ипотеке, там лимит 3 млн руб․ процентов‚ но распределяется только имущественный)․
2. Распределение уже использованного вычета․ Если заявитель уже получил возврат по полной своей доле (1 млн руб․)‚ он не может «передать» эту же сумму еще раз․ Распределяется неиспользованный остаток․
3. Отсутствие подписи получателя․ Согласие получателя обязательно (п․ 4 ст․ 220 НК РФ)․
4. Неверный ИНН․ Ошибка в одной цифре приведет к тому‚ что вычет не зачислится получателю․
5. Подача не в ту инспекцию․ Заявление сдается по месту жительства заявителя (того‚ кто отдает долю)․

Распределение вычета по ипотечным процентам

Отдельно стоит упомянуть: вычет по процентам по ипотеке (лимит 3 млн руб․) распределяется отдельным заявлением (та же форма КНД 1151087‚ но заполняется в разделе «Расходы по оплате процентов»)․

Правило такое же: базовый лимит 3 млн руб․ делится пропорционально долям‚ но может быть перераспределен по соглашению сторон․ Часто супруги направляют весь вычет по процентам на того‚ у кого выше официальный доход (чтобы быстрее вернуть 13%)․

Электронное заполнение в ЛК ФНС (Краткая инструкция)

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (через Госуслуги или ЕСИА)․
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Имущественный вычет»․
3. Выберите объект недвижимости (он тянется из ЕГРН автоматически)․
4. Нажмите «Распределить вычет» / «Заявление о распределении»․
5. Система подставит ваши данные и долю․ Вам нужно ввести ИНН получателя (ФИО подтянется автоматически)․
6. Укажите сумму базы‚ которую передаете (в рублях)․
7. Подпишите ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или подтвердите через Госуслуги (простой ЭП)․
8. Отправьте․ Статус можно отслеживать в ЛК․

Резюме

Заявление о распределении имущественного вычета — это инструмент оптимизации семейного бюджета․ Главные правила:

• Используйте актуальную форму КНД 1151087․
• Считайте в базе (рубли расходов)‚ а не в рублях возврата․
• Не превышайте лимит 2 000 000 руб․ на объект․
• Обязательны две подписи (отдает и получает)․
• Лучше сдавайте электронно через ЛК ФНС — это исключает ошибки ручного ввода и потерю документов․

При правильном заполнении налоговая инспекция зачтеит перераспределенную сумму при следующей декларации 3-НДФЛ получателя‚ и он сможет вернуть дополнительные 13% (или 30% для нерезидентов/высокодоходников) от переданной базы․

Данная статья носит информационный характер; Для решения конкретных вопросов по налогообложению рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ИФНС по месту жительства․