Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ) при покупке жилья, строительстве, получении ипотеки или продаже недвижимости, владенной менее минимального срока. Ниже представлена подробная инструкция и визуальный образец заполнения Заявления на предоставление налогового вычета (приложение к форме 3-НДФЛ) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/820@ (с изменениями на 2025–2026 гг.).

Общие правила заполнения

• Форма: Заявление заполняется на русском языке заглавными буквами печатным шрифтом (чернила черного или синего цвета) или формируется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика / программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ».
• Период: В шапке указывается отчетный налоговый период — 2025 год (код 34).
• Код основания: Для имущественного вычета по покупке жилья, 310 (стр. 010 Заявления).
• Подписание: Бумажное заявление подписывается лично налогоплательщиком. При подаче через представителя — нотариальная доверенность.
• Маскировка данных: В примерах ниже конфиденциальные данные (ФИО, адреса, ИНН, телефоны, номера договоров) заменены на *.

Структура Заявления (по страницам формы)

Страница 1: Титульный лист и сведения о налогоплательщике

Заполняются реквизиты налогового органа, сведения о заявителе и банковские данные для перевода средств.

НАЛОГОВОЕ ОРГАНО: Инспекция ФНС России по * р-ну г. * (Код ИФНС: )
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД: 2025 г. (Код: 34)
КОД ОСНОВАНИЯ: 310 (Имущественный вычет при приобретении жилья)

ФАМИЛИЯ: 
ИМЯ: *
ОТЧЕСТВО: *
ДАТА РОЖДЕНИЯ: .. (ДД.ММ.ГГГГ)
МЕСТО РОЖДЕНИЯ: г. *, * область/край/республика

ПОЛ: 1 (Муж) / 2 (Жен)
ГРАЖДАНСТВО: 643 (Российская Федерация)
ИНН: 
СНИЛС: --* 

АДРЕС МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА (ПОСТОЯННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ):
Индекс: 
Регион: *
Район: *
Город/Нас. пункт: *
Улица: *
Дом: * Корпус: * Квартира: *

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕВОДА ВЫЧЕТА:
Наименование банка: ПАО/АО «*»
БИК: *
Номер счета: 40817*
Номер корсчета: 30101810

Страница 2: Сведения о праве на вычет (Раздел 1.1 — Приобретение жилья)

Заполняется, если вычет предоставляется за покупку квартиры, дома, доли, участка под ИЖС. Важно: максимальная база вычета — 2 000 000 руб. (возврат макс. 260 000 руб.), по ипотеке — доп. 3 000 000 руб. (возврат макс. 390 000 руб. процентов).

РАЗДЕЛ 1.1. СВЕДЕНИЯ О ПРАВЕ НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ (ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ)

Стр. 020, Вид имущественного права: 1 (Собственность)
Стр. 030 — Основание возникновения права: 1 (Договор купли-продажи / ДДУ)
Стр. 040 — Номер документа-основания: *-/
Стр. 050 — Дата документа-основания: ..2025
Стр. 060 — Вид объекта недвижимости: 1 (Квартира) / 2 (Дом) / 3 (Доля) / 4 (Участок ИЖС)
Стр. 070 — Адрес объекта недвижимости:
Индекс: 
Регион: *
Район: *
Город/Нас. пункт: *
Улица: *
Дом: * Корпус: * Квартира: *
Стр. 080 — Кадастровый номер: :*:*: (если присвоен)
Стр. 090 — Площадь (кв. м): . (например, 45.5)
Стр. 100 — Стоимость объекта (руб.): * (по договору/чекам)
Стр. 110 — Сумма расходов, учтенных для вычета ранее (руб.): 0 (если первый раз)
Стр. 120 — Сумма расходов, принимаемых к вычету в текущем периоде (руб.):  (не более 2 000 000)
Стр. 130 — Признак ипотечного кредита: 1 (Да) / 2 (Нет)

Страница 3: Вычет по процентам по ипотеке (Раздел 1.2 — если применимо)

Заполняется отдельно, если есть ипотека. База — фактически уплаченные проценты за 2025 год, но не более 3 000 000 руб. за весь срок кредита.

РАЗДЕЛ 1.2. СВЕДЕНИЯ О ПРАВЕ НА ВЫЧЕТ ПО ПРОЦЕНТАМ ПО ИПОТЕЧНОМУ КРЕДИТУ (ЗАЙМУ)

Стр. 140 — Номер кредитного договора: 
Стр. 150, Дата кредитного договора: ..202*
Стр. 160 — Наименование кредитора (Банк): ПАО/АО «*»
Стр. 170 — ИНН кредитора: 
Стр. 180 — Сумма процентов, уплаченных в налоговом периоде (руб.):  (по справке банка)
Стр. 190 — Сумма процентов, учтенных для вычета ранее (руб.):  (накопительно за прошлые годы)
Стр. 200, Сумма процентов, принимаемых к вычету в текущем периоде (руб.):  (в пределах лимита 3 млн ౼ стр. 190)

Страница 4: Расчет суммы вычета (Раздел 2)

Здесь автоматически (или вручную) рассчитывается сумма к возврату. Важно: Вычет не может превышать сумму уплаченного НДФЛ за 2025 год (стр. 040 Декларации 3-НДФЛ). Остаток переносится на будущие годы.

РАЗДЕЛ 2. РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Стр. 210, Сумма имущественного вычета по приобретению жилья (руб.):  (Стр. 120 * 13%)
Стр. 220 — Сумма имущественного вычета по процентам по ипотеке (руб.):  (Стр. 200 * 13%)
Стр. 230, Общая сумма имущественного вычета (руб.):  (Стр. 210 + Стр. 220)
Стр. 240 — Сумма НДФЛ, подлежащая возврату (руб.):  (Мин(Стр. 230; Уплаченный НДФЛ за 2025 г.))

Страница 5: Подпись и дата

ДАТА ЗАПОЛНЕНИЯ: ..2026
ПОДПИСЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА: _______________ / * *. * /

Пакет документов для подачи (чек-лист)

К Заявлению (приложению к 3-НДФЛ) необходимо приложить копии (сканы при электронной подаче):

1. Декларация 3-НДФЛ за 2025 год (заполняется параллельно).
2. Копия паспорта РФ (развороты с фото и регистрацией).
3. Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ / Договор участия (все страницы, регистрация Росреестра).
4. Выписка из ЕГРН на объект недвижимости (свежая, на момент подачи).
5. Чеки/Квитанции/Платежные поручения, подтверждающие оплату (сумма не менее заявленной в вычет).
6. Справка 2-НДФЛ за 2025 год от работодателя(ей) (если подаете не через ЛК, где данные подтягиваются автоматически).
7. Свидетельство о браке / Разводе (если имущество в совместной собственности супругов и вычет распределяете не поровну).
8. Согласие супруга(и) на распределение вычета (простая письменная форма, если распределение не 50/50).
9. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке за 2025 год (форма банка, с печатью/подписью).
10. Кредитный договор (Ипотечный), копия.

Способы подачи в 2026 году

• Личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru) — РЕКОМЕНДУЕТСЯ. Данные 2-НДФЛ подтянутся автоматически, проверка проходит быстрее (до 3 месяцев камеральная проверка + 1 месяц на перевод). Подпись — ЭЦП или Госуслуги (ЭСИА).
• Программа «Налогоплательщик ФЛ» (офлайн заполнение, отправка через ЛК или на флешке в ИФНС).
• Почта России (ценное письмо с вложением, описью вложения). Датой подачи считается дата отправки.
• Лично в ИФНС или через МФЦ «Мои Документы».

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

• Несоответствие сумм: Сумма в чеках меньше заявленной в вычете.
• Пропуск кода основания: Не указан код 310 в строке 010 Заявления.
• Неверный налоговый период: Указан 2024 вместо 2025.
• Отсутствие выписки ЕГРН: Право не подтверждено.
• Превышение лимита: Заявлено более 2 млн руб. на основной вычет или более 3 млн на проценты.
• Неверные банковские реквизиты: Деньги вернутся в ФНС, придется писать новое заявление на возврат.
• Подача за неработающего года: Если в 2025 г. не было официального дохода и НДФЛ — вернуть нечего (вычет переносится, но декларацию сдавать нужно).

Сроки рассмотрения и получения денег (2026 год)

Важные нюансы 2025/2026 годов

• Упрощенный порядок (для зарплатников): Если доход только от одного работодателя, 2-НДФЛ не нужна — ФНС возьмет данные из отчетности работодателя (формат 6-НДФЛ). Достаточно заполнить Заявление в ЛК.
• Вычет за ипотеку: Можно получать ежегодно по мере уплаты процентов, не дожидаясь погашения кредита.
• Совместная собственность супругов: Вычет делится пропорционально долям (обычно 50/50), но можно написать заявление на распределение иначе (например, 100% мужю, 0% жене), если у жены нет дохода/НДФЛ.
• ДДУ (Доля в строительстве): Вычет можно получить после подписания акта приема-передачи и регистрации права в Росреестре, но расходы учитываются за год оплаты по ДДУ (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Пример заполнения ключевых строк Заявления (Шпаргалка)

Примечание: Данная статья носит информационный характер. Формы и требования ФНС могут меняться. Перед подачей обязательно сверяйтесь с актуальной версией Приказа ФНС и используйте сервис «Заполнение декларации 3-НДФЛ» в Личном кабинете налогоплательщика, он автоматически подставит версию формы и проверит арифметику.

Дата актуальности статьи: . Нормативная база: НК РФ (ст. 220), Приказ ФНС от № ЕД-7-11/820@ (ред. от 2024-2025 гг.).