Справка о доходах и суммах удержанного налога (ранее известная как форма 2-НДФЛ) остается одним из самых востребованных документов для сотрудников. С 2019 года для выдачи работнику установлен свой особый бланк, отличный от отчетной формы, сдаваемой в ФНС (ныне это часть расчета 6-НДФЛ). В статье разберем актуальные бланки на 2024–2026 годы, пошаговый порядок заполнения каждого раздела, частые ошибки и нюансы выдачи.

Нормативная база и актуальные формы (2024–2026 гг.)

Основным документом, регулирующим форму справки, является Приказ ФНС России от № ММВ-7-11/566 (с изменениями на 2022–2026 гг.). Код формы по КНД — 1175018.

• С применяется обновленная форма (утв. приказом ФНС от № ЕД-7-11/970).
• На 2025 и 2026 годы кардинальных изменений в структуре бланка для работника не вводилось, актуален бланк КНД 1175018.
• Справка формируется по заявлению работника (в т.ч. уволенного) в течение 3 рабочих дней (ст. 226 НК РФ).

Важно: Для сдачи в налоговую инспекцию используется расчет по форме 6-НДФЛ. Бланк 2-НДФЛ (КНД 1175018) предназначен исключительно для выдачи физическому лицу. Не путайте их!

Структура справки: 5 разделов

Справка состоит из титульного листа и пяти разделов. Заполняются только те разделы, которые соответствуют фактическим доходам и удержаниям сотрудника за календарный год.

1. Раздел 1. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (основной блок).
2. Раздел 2. Доходы, облагаемые налогом по ставке 30% (нерезиденты, призы и др.);
3. Раздел 3. Доходы, облагаемые специальными ставками (9%, 15%, 35% и др.).
4. Раздел 4. Доходы, не облагаемые налогом (выплаты по БЛ, материальная помощь до 4000 руб. и др.).
5. Раздел 5. Сведения о стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетах.

Пошаговое заполнение: разбор полей (на примере 2024–2026 гг.)

Ниже приведен алгоритм заполнения с пояснениями. Во всех примерах конфиденциальные данные (ФИО, ИНН, адреса, телефоны, номера счетов) заменены на *.

Титульный лист (Реквизиты налогового агента и получателя)

Раздел 1: Доходы по ставке 13% (Основная зарплата)

Самый объемный раздел. Заполняется по каждому коду вида дохода отдельной строкой (или блоком).

• Строка 010 (Код вида дохода): 2000 (заработная плата), 2001 (госслужащие) и т.д.
• Строка 020 (Сумма дохода): Начислено за год всего (до удержания НДФЛ), в рублях и копейках.
• Строка 030 (Сумма налога, удержанная у получателя): Фактически удержанный и перечисленный НДФЛ.
• Строка 040 (Сумма налога, не удержанная): Если налог не удержан полностью (например, недостаточно дохода).
• Строки 050–080 (Вычеты): Суммы предоставленных стандартных/социальных/имущественных вычетов, уменьшивших налоговую базу.

Раздел 2: Ставка 30% (Нерезиденты)

Заполняется, если сотрудник признался налоговым нерезидентом (находился в РФ < 183 дней за 12 мес.). Коды видов доходов: 2000, 2001 и др. Вычеты не предоставляются (строк 050–080 нет).

Раздел 3: Специальные ставки (9%, 15%, 35% и др.)

Дивиденды (9%/15%), проценты по вкладам сверх лимита (13%/15%), выигрыши в рекламных акциях (35%). Указывается код ставки в строке 010 (02 — 30%, 03 — 9%, 04 — 35%, 05 — 15%).

Раздел 4: Доходы, не облагаемые налогом

Сюда входят: выплаты по БЛ (код 2760), материальная помощь до 4 000 руб. в год (код 2720), питание, подарки до 4 000 руб;, оплата обучения/лечения в пределах лимитов. НДФЛ не удерживается, налоговая база = 0.

Раздел 5: Сведения о вычетах (Детализация)

Заполняется, если в разделах 1–3 указаны суммы вычетов (строки 050–080). Здесь раскрываеться состав вычета:

• Стандартные: код вычета (111 — на себя, 112 — на 1-го ребенка и т.д.), количество месяцев, сумма.
• Социальные/Имущественные: код вида расхода, сумма расходов, сумма вычета, код документа-основания.

Ключевые нюансы заполнения в 2024–2026 гг.

Стандартные вычеты на детей (изменения с 2024 г.)

С 2024 года повышены суммы вычетов и лимит совокупного дохода:

• На 1-го и 2-го ребенка: 2 800 руб. в месяц (было 1 400).
• На 3-го и последующих: 6 000 руб. в месяц (было 3 000).
• На ребенка-инвалида 18+ / студент: 14 000 руб. (было 12 000 / 6 000).
• Лимит дохода для права на вычет: 450 000 руб. в год (было 350 000).

В справке 2-НДФЛ это отражается в Разделе 1 (стр. 050 — сумма вычета за год) и Разделе 5 (детализация по месяцам).

Корректировочные справки (Признак исправления)

Если вы выдаете справку повторно (исправили ошибку, доначислили зарплату, сотрудник принес справку на вычет):

• В титульном листе: Признак исправления = 1 (или 2, 3…).
• Номер и дата первичной справки обязательны для заполнения.
• Заполняется весь объем данных заново (не только разницу), в итоговом виде на дату выдачи исправления.

Сроки выдачи и ответственность

• 3 рабочих дня с даты получения заявления от работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).
• За нарушение срока — штраф на должностных лиц от 200 до 500 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ), на организацию — от 30 000 до 50 000 руб.
• Отказ в выдаче — основание для жалобы в ГИ ФНС и профсоюз/суд.

Электронный вид и ЭДО

Справку можно передать сотруднику:

1. На бумаге (лично или почтой с уведомлением).
2. В электронном виде (через ЭДО, портал Госуслуг, личный кабинет налогоплательщика, корпоративный портал) — с согласия работника. ЭЦП руководителя/бухгалтера обязательна.

Образец заявления от работника

Хотя закон не устанавливает строгой формы заявления, на практике бухгалтерия требует его в письменном/электронном виде для фиксации срока (3 дня).

Типичные ошибки, которых стоит избегать

1. Использование старого бланка (до 2022 г; или бланка для ФНС/6-НДФЛ). Скачивайте только КНД 1175018 с сайта ФНС или из актуальных справочных систем (КонсультантПлюс, Гарант, Экстерн).
2. Незаполнение Раздела 5 при наличии вычетов в Разделе 1. Инспекция при проверке сопоставляет строки 050–080 Раздела 1 с Разделом 5.
3. Указание вычетов, не подтвержденных документами (нет справки из ЗАГС, договора обучения, чеков на лечение). Вычет дается только по заявлению + документы.
4. Суммирование доходов за разные коды в одну строку. Каждый код вида дохода — отдельный блок строк.
5. Постановка печати «М.П.», в бланке нет места для печати, это не ошибка, но лишнее действие.
6. Игнорирование лимита 450 000 руб. при расчете стандартных вычетов на детей (актуально с 2024 г.).

Где скачать официальный бланк и образец заполнения

• Сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел «Бланки отчетности» → КНД 1175018 (XML-схема и PDF-бланк).
• Сервисы ЭДО/Отчетности (СБИС, Экстерн, 1С-Отчетность, Контур.Экстерн) — встроенные редакторы с контролями.
• Профессиональные справочные системы (КонсультантПлюс, Гарант) — раздел «Готовые решения» / «Образцы документов» → «Справка 2-НДФЛ работнику 2024/2025/2026». Требуется доступ (демо-доступ часто бесплатен на 2–3 дня).
• Сайты профильных порталов (nalog-nalog.ru, buh.ru, kniga.zakon.ru) — публикуют PDF-бланки и заполненные примеры бесплатно.

Чек-лист перед выдачей справки работнику

• [ ] Использован бланк КНД 1175018 (утв. приказом ФНС от ).
• [ ] Год в титульном листе верный (2024, 2025 или 2026).
• [ ] ИНН/КПП организации и ИНН сотрудника верные (проверено по базе ФНС).
• [ ] Коды видов доходов соответствуют справочнику ФНС.
• [ ] Суммы доходов = начислениям за год (сверка с ведомостью начислений/6-НДФЛ).
• [ ] Удержанный НДФЛ = перечисленному в бюджет (сверка с платежками/6-НДФЛ).
• [ ] Вычеты предоставлены только по заявлению + пакету документов.
• [ ] Раздел 5 заполнен детально по каждому вычету.
• [ ] Если исправление: Признак = 1, номер/дата исходной справки указаны.
• [ ] Подписи руководителя и гл. бухгалтера (ЭЦП при электронной выдаче).
• [ ] Выдано в течение 3 рабочих дней с даты заявления.

Грамотное заполнение справки 2-НДФЛ (КНД 1175018) — залог отсутствия претензий со стороны сотрудника (для получения ипотеки, вычетов, визы) и ФНС (при камеральных проверках 6-НДФЛ). Главные правила 2024–2026 годов: актуальный бланк, разделение по кодам доходов, обязательный Раздел 5 при вычетах, учет новых лимитов вычетов на детей и срок 3 дня. Используйте программы-операторы отчетности или типовые решения 1С/СБИС для минимизации ручных ошибок.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных бухгалтерских ситуаций обращайтесь к действующему Налоговому кодексу РФ, приказам ФНС и квалифицированным консультантам. Актуальность нормативной базы на дату публикации: .