Правила оформления платежных поручений на перечисление штрафов, пеней и процентов строго регламентированы законодательством. С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) с порядок уплаты налоговых санкций претерпел существенные изменения. Дополнительно с вступают в силу поправки по Приказу Минфина России от № 199н (в ред. от ), корректирующие заполнение отдельных полей.

Ниже представлена подробная инструкция с расшифровкой полей, отличиями для разных видов штрафов (налоговые, страховые, административные/ГИБДД) и актуальными образцами.

Нормативная база и ключевые изменения

• Приказ Минфина России от № 107н — основной документ, утверждающий правила заполнения платежных поручений (Приложение № 2).
• Приказ Минфина от № 199н — установил правило простановки нуля в поле 106 для платежек на уплату налогов, взносов, штрафов, пени, процентов (в т.ч. не по ЕНП).
• Приказ Минфина от № 199н — изменения, вступающие в силу с , уточняющие реквизиты получателя и назначения платежа.
• Статья 45 НК РФ — порядок погашения задолженности за счет переплаты на ЕНС.

Важно: Административные штрафы (ГИБДД, Роспотребнадзор и др.) не уплачиваются через ЕНП. Для них используются традиционные бюджетные классификационные коды (КБК) и коды ОКТМО получателя.

Общая структура платежного поручения (Основные поля)

Форма едина для всех видов платежей (форма по ОКУД 0401060). Ниже приведена расшифровка критических полей для штрафных санкций.

Реквизиты получателя (Поля 22-27) по видам штрафов

Это самый частый источник ошибок. Реквизиты кардинально отличаются в зависимости от того, кто наложил штраф.

Налоговые штрафы (ФНС) — уплата через ЕНП (Единый налоговый платеж)

С 2024 года все налоговые штрафы, пени, проценты погашаются за счет средств на ЕНС. Платежка оформляется как «Единый налоговый платеж».

• Поле 22 (ИНН получателя): 7727406020 (ФНС России).
• Поле 23 (КПП получателя): 772701001.
• Поле 24 (Наименование получателя): Федеральная налоговая служба.
• Поле 104 (КБК): 1###-###-####61110160 (КБК ЕНП — единый для всех налогов, взносов, штрафов, пени, процентов).
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО вашей налоговой инспекции (ИФНС), в которой вы состоите на учете (например, 45385000 для г. Москвы, ИФНС № 1 — *).
• Поле 107: 0.
• Поле 108: 0 (УИН не указывается, списание произойдет автоматически по ИНН).
• Поле 110: 3 (штраф) / 2 (пени) / 4 (проценты).

Нюанс: Если на ЕНС есть переплата, штраф спишется автоматически. Платежка нужна, только если на счете недостаточно средств (пополнение ЕНС) или при уплате за третьих лиц.

Штрафы по страховым взносам (СФР / бывший ПФР/ФСС)

Страховые взносы также идут через ЕНС (ЕНП), но штрафы по ним могут иметь специфику в поле 110 и КБК, если речь идет о периодах до 2023 г. или об административных штрафах СФР (ст. 19.5 КоАП РФ и др.).

• Поле 22 (ИНН): 7704030410 (СФР).
• Поле 23 (КПП): 770401001.
• Поле 104 (КБК):
  • Для штрафов на взносы (погашение через ЕНС): 1###-###-####61110160 (КБК ЕНП).
  • Для административных штрафов СФР (не налоговые): свой КБК (например, 32110###-###-####0130 — уточнять в актуальном реестре КБК Минфина).
• Поле 105 (ОКТМО): Код территориального органа СФР, вынесшего решение.
• Поле 108: УИН из требования/постановления СФР (если есть), иначе 0.

Административные штрафы (ГИБДД, Роспотребнадзор, МЧС и др.) — НЕ через ЕНП

Эти штрафы перечисляются напрямую в бюджет (федеральный, региональный или местный) по конкретным КБК. ЕНП/ЕНС здесь не применяется.

• Поле 22 (ИНН): ИНН органа, вынесшего постановление (например, ГУ МВД по региону).
• Поле 23 (КПП): КПП того же органа.
• Поле 104 (КБК): Обязательно из постановления или реестра КБК.
  • Пример для ГИБДД (фед. бюджет): 1###-###-####61110160 — НЕТ, это КБК ЕНП. Для ГИБДД обычно: 1###-###-####61110160 (проверять актуальный реестр, часто 182 1 02 02140 06 1110 160 — штрафы по КоАП в фудбюджет). Уточняйте на сайте ГИБДД или в постановлении.
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО органа, вынесшего постановление (код региона/города).
• Поле 107: Дата постановления в формате ГГ.ММ.ЧЧ.
• Поле 108: Номер постановления (или УИН, если присвоен).
• Поле 110: 3 (штраф).

Штраф по требованию налоговой инспекции (п. 69 ст. 101 НК РФ)

• Заполняется аналогично п. 3.1 (через ЕНП), НО:
• Поле 106: ОТ (отчисление по требованию).
• Поле 108: УИН из требования (обязательно!).
• Поле 109: Дата требования.

Пошаговая инструкция заполнения (Алгоритм)

1. Определите вид штрафа: Налоговый (ФНС), Страховой (СФР) или Административный (ГИБДД/другой).
2. Найдите актуальные реквизиты получателя: ИНН, КПП, Наименование, БИК банка-казначейства, Номер счета получателя (к/с или лиц. счет казначейства). Источники: сайт ФНС (раздел «Реквизиты для оплаты»), сайт СФР, постановление ГИБДД, справочник КБК Минфина.
3. Определите КБК: Используйте актуальный реестр КБК на сайте Минфина (minfin.gov.ru) или сервисы КонсультантПлюс/Гарант. Для налоговых штрафов с 2024 г., только КБК ЕНП (1###-###-####61110160).
4. Определите ОКТМО: Код по месту нахождения органа, вынесшего решение (не ваш адрес, а адрес инспекции/отдела ГИБДД).
5. Заполните поля 106–110: Следуя таблице в разделе 2 и правилам раздела 3.
6. Поле «Назначение платежа» (поле 21): Заполняется свободным текстом по шаблону:
   
   Пример (Налоговый штраф ЕНП): Единый налоговый платеж. Штраф по НДФЛ за 2023 г. ИНН * КПП . Период: 34.00.00. Документ-основание: Требование № от . Вид платежа: 3.
   
   Пример (ГИБДД): Штраф по ст. 12.9 ч. 1 КоАП РФ. Постановление № * от г. Вынесено: ГИБДД ГУ МВД России по г. . ИНН плательщика . Вид платежа: 3.
7. Проверьте поле 106 (Код вида операции): Должен быть 0 (ноль) для всех налоговых/взносных платежей.
8. Подпишите и отправьте в банк.

Образец заполненного платежного поручения (Схема)

Типичные ошибки и как их избежать

• Ошибка 1: Использование старых КБК. Многие по инерции пишут старые КБК на НДФЛ, НДС, Взносы. С 2024 года для всех налоговых платежей (в т.ч. штрафы/пени) — только КБК ЕНП (1###-###-####61110160).
• Ошибка 2: Поле 106 = «01» или «02»; Запрещено Приказом № 199н от . Ставим только 0.
• Ошибка 3: ОКТМО плательщика вместо ОКТМО получателя. В поле 105 должен быть код территории органа, КУДА идет платеж (ИФНС, СФР, ГИБДД), а не ваш юридический адрес.
• Ошибка 4: Пустое поле 108 (УИН) при оплате по требованию/постановлению. Если в документе-основании есть УИН — он обязателен. Если нет — ставим 0.
• Ошибка 5: Уплата ГИБДД через ЕНП. Административные штрафы не являются налоговыми платежами. Для них свои КБК и свои счета казначейств.
• Ошибка 6: Неверный «Вид платежа» (п.110). Штраф = 3, Пени = 2, Проценты = 4. Не путайте с «Налог» (1).

Особенности 2026 года (Изменения с )

Согласно Приказу Минфина от № 199н, с 1 апреля 2026 года уточнены правила заполнения реквизитов получателя платежа (поля 22–27) для операций с участием казначейств. Главное изменение — более строгая привязка БИК и номера счета получателя к конкретному территориальному органу Федерального казначейства (УФК/ГУФК).

Что нужно сделать сейчас:

1. Проверить актуальность БИК и к/с счета вашего территориального казначейства на сайте roskazna.gov.ru или в банк-клиенте.
2. Обновить шаблоны платежек в системе «Клиент-банк» / 1С / Бухсофте.
3. Для налоговых штрафов (ЕНП) реквизиты ФНС (ИНН 7727406020, КПП 772701001, счет 03100643000000018500) остаются приоритетными, но счет казначейства указывается по региону плательщика.

Автоматизация и проверка

Для исключения ошибок рекомендуется использовать:

• Сервис «Платежи» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — генерация готовой платежки по ИНН (для ЕНП).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) — формирование поручения на погашение конкретной задолженности;
• Сервисы банков (СБЕРБАНК Бизнес, Тинькофф, Альфа-Банк и др.) — встроенные конструкторы «Оплата штрафов ГИБДД», «Оплата налогов», подтягивающие реквизиты автоматически.
• Сайт ГИБДД (gibdd.ru) — раздел «Проверка штрафов» → «Оплатить» → генерация квитанции/платежки с верными КБК/ОКТМО/УИН.

Резюме

Заполнение платежного поручения на штраф в 2026 году требует четкого понимания юридической природы штрафа:

1. Налоговые/Взносные штрафы, пени, проценты → ЕНП (КБК 1###-###-####61110160), ОКТМО вашей ИФНС, поле 106=0, поле 108=0 (обычно), Вид платежа 3/2/4.
2. Административные штрафы (ГИБДД и др.) → Конкретный КБК из постановления, ОКТМО органа-исполнителя, поле 108 = Номер постановления/УИН, Вид платежа 3. ЕНП не применяется.
3. По требованию ФНС → ЕНП, но поле 106 = ОТ, поле 108 = УИН требования;

Всегда сверяйте реквизиты с актуальными приказами Минфина и реестром КБК на дату платежа. Используйте сервисы ФНС и банков для автозаполнения — это гарантия того, что деньги придут по адресу и зачтутся без задержек.

Данная статья носит информационный характер. Реквизиты получателей (БИК, счета казначейств, КБК) могут меняться. Перед отправкой платежа обязательно верифицируйте их в актуальных справочниках или на официальных сайтах ФНС, СФР, Росказначейства.