Взаимодействие с Федеральной налоговой службой (ФНС) требует предоставления строго регламентированных документов. Наиболее частый запрос от налогового органа или потребность налогоплательщика (получение вычетов‚ подтверждение дохода для банка) касается Справки о доходах (ранее известной как 2-НДФЛ) и Справки об оплате медицинских услуг. В статье подробно разбираем актуальные бланки‚ порядок их формирования и ключевые изменения‚ вступившие в силу с 2024 года.

Основной документ: Справка о доходах (КНД 1175018)

С 2024 года единой формой для подтверждения доходов физических лиц является Справка о доходах и суммах удержанного налога‚ утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/649 (Код по КНД 1175018). Она входит в состав Расчета по НДФЛ (формы 6-НДФЛ) как Приложение № 4 (согласно Приказу ФНС от № ЕД-7-11/1).

Кто и когда обязан выдать справку

• Налоговые агенты (работодатели‚ банки‚ брокеры) выдают справку физическому лицу по его письменному заявлению.
• Срок выдачи: не позднее следующего рабочего дня после обращения (ст. 226 НК РФ).
• Срок сдачи в ФНС: как часть Расчета 6-НДФЛ — ежеквартально (до последнего числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом) и за год (до 25 февраля следующего года).

Структура справки (Приложение № 4 к Приказу ЕД-7-11/649)

Бланк состоит из титульного листа и четырех разделов. Важно: форма заполняется за каждый налоговый период (календарный год) отдельно.

1. Титульный лист: сведения о налоговом агенте (ИНН‚ КПП‚ наименование/ФИО)‚ код вида связи (первичная/исправляющая)‚ отчетный год.
2. Раздел 1: Сведения о доходах‚ полученных в налоговом периоде‚ и суммах налога‚ удержанных по ним (коды вида дохода 2000‚ 2010 и др.).
3. Раздел 2: Сведения о доходах‚ полученных в налоговом периоде‚ по которым налог не удержан (например‚ доходы‚ выплаченные в натуральной форме‚ или превышающие лимиты);
4. Раздел 3: Сведения о суммах налога‚ не удержанных по доходам‚ полученным в налоговом периоде (формируется‚ если удержать налог не удалось, п. 5 ст. 226 НК РФ).
5. Раздел 4: Сведения о доходах предыдущих налоговых периодов‚ по которым налог удержан/не удержан в текущем периоде.

Образец заполнения (ключевые моменты)

Для примера рассмотрим заполнение за 2024 год (сдается в 2025 году):

• Строка 010 (Титул): Код вида связи — «1» (первичная). Код по ОКТМО — актуальный на конец года.
• Раздел 1‚ стр. 020: Сумма дохода по коду 2000 (основной заработок) — * * руб. (сумма маскирована). Сумма удержанного НДФЛ (13% или прогрессивная шкала) — * руб.
• Раздел 3: Заполняется‚ если к концу года осталась задолженность по НДФЛ. Указывается сумма неудержанного налога и основание (код основания).
• Подпись: Руководитель или уполномоченное лицо (ФИО маскируется: Иванов И.И. → * .). Печать ставится при наличии.

Примечание: В открытых источниках (КонсультантПлюс‚ Контур.Справка) доступны демонстрационные образцы с тестовыми данными (например‚ «Цветков Николай Петрович» — данные изменены/маскированы). Для реальной сдачи используйте данные конкретного налогоплательщика.

Справка для налогового вычета на лечение (КНД 1151156)

С 01 января 2024 года действует новая форма справки об оплате медицинских услуг‚ утвержденная Приказом ФНС от № ЕА-7-11/824 (КНД 1151156).

Ключевые изменения

• Выдается медицинской организацией (лицензиатом) за все прошлые налоговые периоды (глубина — 3 года для получения вычета).
• В справке появились новые реквизиты: код вида медицинской помощи‚ код основания для предоставления вычета‚ сведения о лицензии медорганизации.
• Старые бланки (по Приказу ММС РФ от № 372) недействительны для представления в налоговый орган с 2024 года.

Структура и заполнение

Справка заполняется в 2 экземплярах (один — пациенту‚ второй — остается в медорганизации). Основные блоки:

• Шапка: Наименование медорганизации‚ ИНН/КПП‚ номер лицензии‚ адрес (г. ‚ ул. ‚ д. ).
• Данные пациента: ФИО (Петров П.П. → .)‚ дата рождения‚ ИНН (если есть)‚ серия/номер паспорта (* * № ).
• Табличная часть: Перечень услуг с кодами (лечение‚ диагностика‚ лекарства)‚ даты оплаты‚ суммы (* * * руб.)‚ код вида оплаты (свои/за иждивенцев).
• Подписи: Руководитель медорганизации и главбух (или уполномоченные лица)‚ МП.

Особенности формирования в 2024–2026 годах: программное обеспечение

Ручное заполнение XML-файлов практически исключено. Используются специализированные модули:

• Контур.Экстерн / Контур.Бухгалтерия: Автоматическое формирование Справки о доходах на основании данных расчета зарплаты. Есть встроенные проверки логики (суммы раздела 1 = суммам 6-НДФЛ).
• 1С:ЗУП / 1С:Бухгалтерия: Регламентные операции «Формирование справок о доходах» с выбором формы по КНД 1175018.
• Специализированный софт медорганизаций (напр.‚ DentalPRO): Модули создания справки КНД 1151156 с учетом новых кодов услуг (версии ПО от 2024–2025 гг.).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) / Госуслуги: Налогоплательщик может скачать уже сданную налоговым агентом справку о доходах в электронном виде (XML/PDF) для подачи в банк или архива.

Порядок получения справки физическим лицом

Вариант А: Через работодателя (налогового агента)

1. Написать заявление (свободная форма‚ образец есть на сайтах ФНС или у кадровщиков). В заголовке: «Начальнику ООО «» от Иванова И.И. ( .)».
2. Указать цель: «Для представления в налоговый орган по месту жительства» или «Для предоставления в банк».
3. Получить справку на руки (под роспись в журнале учета) или по почте/ЭДО.

Вариант Б: Самостоятельно через ЛК ФНС (для справки о доходах)

• Заходим в ЛК ФЛ на сайте nalog.gov.ru → Раздел «Документы и данные» → «Справки о доходах».
• Выбираем год (2023‚ 2024‚ 2025…).
• Скачиваем XML (для отправки в ФНС через софт) или PDF (для печати/банка).

Вариант В: В медицинской организации (для вычета на лечение)

1. Обратиться в регистратуру/бухгалтерию клиники‚ где оплачивалось лечение.
2. Предъявить паспорт и договор/чеки.
3. Получить справку строго по форме КНД 1151156 (на бланке организации с МП).

Типичные ошибки и риски при сдаче

Сроки хранения и представления

• Налоговый агент хранит копии выданных справок и журналы учета выдачи в течение 5 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ‚ Росархив).
• Физическое лицо представляет справку в ФНС в течение 3 лет после истечения налогового периода‚ за который запрашивается вычет (ст. 219 НК РФ). На 2026 год можно подать документы за 2023‚ 2024‚ 2025 гг.
• Электронный вид: Справки‚ полученные через ЛК ФНС или ЭДО‚ имеют равную юридическую силу с бумажными (ФЗ-63 «Об электронной подписи»).

Резюме: чек-лист перед отправкой

1. [ ] Используется актуальный бланк (КНД 1175018 для доходов / КНД 1151156 для медицины).
2. [ ] Заполнены все обязательные реквизиты налогового агента / медорганизации (ИНН‚ КПП‚ ОКТМО‚ Лицензия).
3. [ ] Данные физлица верны (ФИО‚ ИНН‚ адрес регистрации — * * *).
4. [ ] Суммы по Разделам 1–4 совпадают с данными учета зарплаты / оплат медуслуг.
5. [ ] При наличии неудержанного налога, заполнен Раздел 3.
6. [ ] Файл прошел валидацию (проверку схемы XSD) в модуле ФНС или операторе ЭДО.
7. [ ] Подпись уполномоченного лица (КЭП для электронного вида / живая подпись + МП для бумаги).

На 2026 год основными рабочими инструментами остаются Справка о доходах (КНД 1175018) как часть отчетности 6-НДФЛ и документа для физлиц‚ и Справка об оплате медуслуг (КНД 1151156) для получения социальных вычетов. Переход на единые форматы с 2024 года упростил жизнь бухгалтерам (единый источник данных — 6-НДФЛ)‚ но повысил требования к качеству первички в медорганизациях. Рекомендуем использовать только сертифицированное ПО (Контур‚ 1С‚ СБИС и др.) и сверять бланки с последними версиями приказов ФНС на официальном сайте nalog.gov.ru.

Статья подготовлена на основе нормативных актов ФНС России (Приказы № ЕД-7-11/649‚ № ЕА-7-11/824‚ № ЕД-7-11/1)‚ материалов систем КонсультантПлюс‚ Контур.Справка‚ а также открытых источников интернета по состоянию на . Персональные данные в примерах замаскированы (*).