Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Приобретение недвижимости в браке — это не только радость от нового жилья, но и возможность вернуть часть уплаченных налогов. Согласно НК РФ (ст. 220), имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется налогоплательщикам, оформившим право собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю в них. Однако когда недвижимость приобретается в браке, она считается совместной собственностью (ст. 34 СК РФ), если иное не предусмотрено брачным договором. Именно здесь возникает необходимость в составлении соглашения между супругами о распределении вычета.

Почему нужно соглашение? Законодательная база

По умолчанию вычет предоставляется в равных долях (по 50% от стоимости объекта и уплаченных процентов по ипотеке). Однако супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции (например, 100% одному из супругов), если это выгоднее для семейного бюджета.

Статья 220 НК РФ — основной норматив, регулирующий порядок предоставления вычета.
Письмо Минфина РФ от № 03-04-05/7-1036 — подтверждает право супругов написать заявление о распределении вычета в произвольных долях.
Статья 34 СК РФ — определяет режим совместной собственности.

Важно: Без письменного соглашения (заявления) налоговая инспекция вернет вычет строго по 50/50. Соглашение подается вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов.

Ключевые условия распределения вычета

Перед составлением документа необходимо учесть следующие правила:

Максимальный лимит вычета на покупку: 2 000 000 руб. (максимальный возврат — 260 000 руб. при ставке 13%).
Максимальный лимит вычета на проценты по ипотеке: 3 000 000 руб. (максимальный возврат, 390 000 руб.).
Сумма распределяемых вычетов не может превышать установленные лимиты.
Распределять можно как основной вычет (на стоимость квартиры), так и вычет на проценты — независимо друг от друга (например, муж берет 100% вычета на квартиру, жена, 100% на проценты).
Соглашение составляется в простой письменной форме, нотариальное заверение не требуется (хотя нотариус может заверять подписи по желанию сторон).

Структура и обязательные реквизиты соглашения

Документ должен содержать следующие блоки информации. Ниже приведен подробный разбор каждого пункта.

Шапка документа

Наименование: «Соглашение о распределении имущественного налогового вычета».
Место составления: г. .
Дата составления: «» * 20 г.

Сведения о супругах (Сторонах)

Указываются полные паспортные данные обоих супругов.

Реквизит	Супруг 1 (Муж/Жена)	Супруг 2 (Муж/Жена)
Фамилия, Имя, Отчество
Дата рождения
Место рождения
Паспорт: серия, номер
Кем выдан, когда
Код подразделения
Адрес регистрации
ИНН
Телефон для связи

Сведения об объекте недвижимости

Объект, в связи с приобретением которого возникает право на вычет.

Вид объекта: Квартира / Дом / Комната / Доля.
Адрес: г. , ул. , д. , кв. .
Кадастровый номер: *::*:.
Площадь: кв. м.
Документ-основание: Договор купли-продажи № от (или ДДУ, свидетельство о праве и т.д.).
Дата регистрации права в Росреестре: .
Стоимость по договору: руб.

Сведения об ипотечном кредите (если применимо)

Банк-кредитор: ПАО/АО «».
Номер кредитного договора: .
Дата договора: .
Сумма кредита: руб.
Срок кредита: лет.

Суть соглашения, Распределение долей (Самое важное)

Здесь прописывается конкретная пропорция. Рекомендуется указывать как в процентах, так и в абсолютных суммах (рублях) для наглядности инспектора ФНС.

Пример формулировки:

«Стороны договорились распределить право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ (вычет на стоимость приобретенного жилья), в следующих долях:

Супруг 1 () — 100% (двести процентов) от суммы расходов на приобретение недвижимости, но не более 2 000 000 (двух миллионов) рублей.
Супруг 2 () — 0% (ноль процентов) от суммы расходов на приобретение недвижимости.

Распределить право на получение имущественного налогового вычета на уплаченные проценты по ипотечному кредиту (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ) в следующих долях:

Супруг 1 (), 0%.
Супруг 2 () — 100% от суммы уплаченных процентов, но не более 3 000 000 (трех миллионов) рублей;

Обязательства сторон и гарантии

Подтверждение того, что брак зарегистрирован в ЗАГСе (номер свидетельства, дата — *).
Подтверждение отсутствия брачного договора, меняющего режим собственности (или ссылка на него, если он есть).
Обязательство уведомить налоговый орган в случае расторжения брака или изменения условий до полного использования вычета.

Подписи и дата

Личные подписи обоих супругов с расшифровкой.

_________________ /  / _________________ /  /
(Подпись) (Ф.И.О.) (Подпись) (Ф.И.О.)

Полный образец соглашения (Шаблон для заполнения)

СОГЛАШЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета между супругами

г. «» 20 г.

Мы, нижеподписавшиеся:

(далее — «Супруг 1»), паспорт серия № , выдан , код подразделения , проживающий по адресу: , ИНН ,

(далее — «Супруг 2»), паспорт серия № , выдан , код подразделения , проживающий по адресу: , ИНН ,

состоящие в браке (свидетельство о заключении брака серия № *, выдано «» * 20 г.), действуя на основании ст. 220 НК РФ и ст. 34 СК РФ, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:

ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

Стороны подтверждают, что в совместную собственность в период брака приобретена недвижимость: (вид объекта), расположенная по адресу: , кадастровый номер , площадь кв.м.

Право собственности зарегистрировано в ЕГРН (номер записи), основание — (договор № от ).

Стоимость объекта по договору составляет * рублей.

Приобретение осуществлено за счет заемных средств (ипотечный кредит) по договору № от с * (название банка). (Если ипотеки нет — пункт исключается или пишется «Приобретение за собственные средства»).

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТА НА СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕННОЙ НЕДВИЖИМОСТИ (п. 1 ст. 220 НК РФ)

Стороны распределяют вычет на стоимость приобретенного жилья следующим образом:

Супруг 1 — % (в сумме не более 2 000 000 руб.);
Супруг 2 — % (в сумме не более 2 000 000 руб.).

Сумма долей в сумме составляет 100%.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТА НА ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕЧНОМУ КРЕДИТУ (п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

(Заполняется только при наличии ипотеки)

Стороны распределяют вычет на уплаченные проценты по ипотечному кредиту следующим образом:

Супруг 1 — % (в сумме не более 3 000 000 руб.);
Супруг 2 — % (в сумме не более 3 000 000 руб.).

Сумма долей в сумме составляет 100%.

ПОРЯДОК ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

Каждый из Супругов самостоятельно подает в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением копии настоящего Соглашения и пакета подтверждающих документов.

Стороны гарантируют достоверность сведений, указанных в настоящем Соглашении.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящее Соглашение составлено в 2 (двух) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждого Супруга.

Соглашение вступает в силу с момента подписания обеими Сторонами.

Изменения и дополнения в настоящее Соглашение возможны только в письменной форме при подписании обеими Сторонами.

АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН

СУПРУГ 1
Подпись: _________________ / /

СУПРУГ 2
Подпись: _________________ / /

Порядок подачи документов в ФНС (2026 год)

После составления соглашения каждый супруг, претендующий на вычет, подает свой пакет документов. С 2021 года это можно сделать дистанционно через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты») или через Госуслуги.

Пакет документов для каждого супруга:

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период (заполняется автоматически в ЛК при выборе вычета).
Заявление на возврат НДФЛ (формируется в ЛК).
Копия паспорта (развороты с фото и пропиской).
Копия свидетельства о браке.
Оригинал или нотариально заверенная копия Соглашения (в ЛК загружается скан/фото).
Документы на недвижимость: договор купли-продажи (ДДУ), выписка из ЕГРН, акту приема-передачи.
Документы, подтверждающие оплату: квитанции, платежные поручения, справка из банка об оплате процентов (для вычета на проценты).
Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за год(ы) получения вычета (в ЛК часто подтягивается автоматически).
Реквизиты банковского счета для зачисления возврата (карта «Мир» или счет в банке-участнике системы быстрых платежей).

Типичные ошибки и нюансы 2026 года

⚠️ На что обратить внимание:

Сумма вычета не может превысить доход, с которого удержан НДФЛ 13%. Если у супруга, которому отдают 100% вычета, низкий доход (или он не работает официально), вернуть полную сумму сразу не получится, остаток переносится на будущие годы.
Вычет на проценты по ипотеке можно получить только после фактической оплаты процентов банку. Справка из банка о выплаченных процентах за год — обязательный документ.
Доля собственности не важна. Даже если квартира оформлена на 1/100 на жену и 99/100 на мужа, вычет по общему правилу делится 50/50, а по соглашению — как угодно.
Брачный договор. Если у вас есть брачный договор, установленный режим раздельной собственности, вычет получает тот, на ком оформлена квартира, и соглашение не нужно (но можно сделать, если квартира в долях).
Электронный формат. В 2026 году подача через ЛК ФНС (nalog.gov.ru) — основной и самый быстрый способ. Личный визит в инспекцию не требуется.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли изменить распределение вычета в следующем году?: Да, можно. До полного исчерпания лимита (2 млн / 3 млн) вы можете ежегодно подавать новые соглашения с другими пропорциями. Например, в 2026 году 100% мужу, в 2027 году, 100% жене.
Нужно ли идти к нотариусу?: Нет, закон не требует нотариального заверения. Простая письменная форма с двумя подписями достаточно для ФНС. Нотариус нужен только если вы хотите дополнительную правовую защищенность документа.
Что если супруги разведены на момент подачи?: Если брак расторгнут, но имущество приобретено в браке — право на вычет сохраняется. Соглашение подписывают бывшие супруги. Если один из них отказывается подписывать, вычет делится 50/50 через суд или по умолчанию.
Можно ли отдать вычет супругу, у которого нет ИНН?: ИНН обязателен для идентификации налогоплательщика. Его можно получить бесплатно в ФНС или через Госуслуги за 1 день.
Как заполнить 3-НДФЛ, если вычет 100% у одного?: В Личном кабинете ФНС при оформлении вычета есть этап «Распределение вычета между супругами». Система попросит загрузить скан соглашения и автоматически распределит суммы в декларации.

Грамотное составление соглашения между супругами на имущественный вычет — это легальный способ оптимизировать семейный бюджет и вернуть максимальную сумму НДФЛ за минимальное время. Главное, четко зафиксировать волю сторон в письменной форме, соблюсти лимиты НК РФ и подать документы через удобный электронный сервис ФНС.

Используйте приведенный выше образец как шаблон, заменив данные, отмеченные как *, на свои реальные сведения. При сложных ситуациях (доли в праве, ипотека до брака, материнский капитал) рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом.

Статья подготовлена на основании действующего на г. законодательства РФ (НК РФ, СК РФ, разъяснений ФНС и Минфина). Данная информация носит справочный характер и не является правовой консультацией.