С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты штрафов‚ пеней и процентов кардинально изменилась. На 2026 год действуют единые правила: отдельные реквизиты (КБК‚ ОКТМО‚ основание платежа) для штрафов больше не заполняются — всё уходит единым платежом на ЕНС. В этой статье подробно разбираем‚ как правильно оформить платежное поручение‚ чтобы средства зачислились вовремя и без ошибок.

Ключевые изменения с 2023 года: принцип «Единого платежа»

Согласно приказам Минфина России (в частности‚ Приказ от № 107н в актуальной редакции) и Налоговому кодексу РФ‚ с уплата всех налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ а также штрафов‚ пеней и процентов осуществляется исключительно через ЕНП.

• Отдельные платежки на штрафы отменены. Не нужно искать специальный КБК для штрафа по НДФЛ‚ УСН или НДС.
• Единый КБК. Во всех платежках (и на налог‚ и на штраф‚ и на пеню) указывается один и тот же код: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (КБК ЕНП).
• Назначение платежа. В строке «Назначение платежа» достаточно указать: «Единый налоговый платеж — пополнение ЕНС». Детализировать (писать «штраф по ст. 129 НК РФ» и т.д.) не нужно — налоговая сама спишет средства в нужном порядке при наличии задолженности.

Образец заполнения платежного поручения (Форма по ОКУД 0401060)

Ниже приведена структура заполнения основных полей платежного поручения для юридического лица или ИП на 2024–2026 годы. Данные плательщика (ИНН‚ КПП‚ наименование‚ счет‚ банк) маскированы в целях безопасности.

Важные нюансы заполнения для погашения штрафов

Не нужно указывать номер постановления или решения

Ранее (до 2023 г.) в назначении платежа обязательно писали: «Штраф по постановлению № * от *». Сейчас это ошибка. Если вы укажете номер документа‚ банк или Казначейство могут расценить платеж как «неидентифицированный» или зачислить не на ЕНС‚ а на конкретный КБК (который уже не действует для штрафов)‚ что приведет к зависанию средств.

Порядок списания с ЕНС (Статья 78 НК РФ)

Когда деньги поступают на ЕНС‚ налоговая автоматически списывает их в строгой очередности:

1. Арреар (основной долг по налогам/взносам), по старинке (сначала старейшие).
2. Штрафы.
3. Пени.
4. Проценты (по кредитам/россрочкам).
5. Текущие платежи (авансовые платежи‚ налоги за период).

Проверка баланса ЕНС перед оплатой

Перед отправкой платежки зайдите в ЛК налогоплательщика (сайт ФНС или Госуслуги) -> раздел «Единый налоговый счет». Посмотрите:

• Есть ли переплата (положительный баланс)? Если да — штраф спишется автоматически‚ платежка не нужна.
• Какова сумма задолженности по штрафам (раздел «Задолженность» -> «Штрафы»)?

Перечисляйте ровно столько‚ сколько нужно для покрытия отрицательного баланса с учетом очередности списания.

Особые случаи: Штрафы по решению суда или СФР

Штрафы по налогам (ФНС) — общий порядок (ЕНП)

Описан выше. Все штрафы‚ начисленные ФНС по результатам проверок‚ камеральных проверок‚ за несдачу отчетности (ст. 119‚ 126‚ 129 НК РФ) — погашаются через ЕНП.

Штрафы Страхового фонда России (СФР — бывший ПФР/ФСС)

С 2023 года взносы и штрафы по ним также идут через ЕНС.

• КБК: Тот же — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
• Назначение: «Единый налоговый платеж — пополнение единого налогового счета».
• СФР получает данные о поступлении с ЕНС от ФНС и самостоятельно распределяет средства по лицевым счетам работодателя.

Примечание: В интернете встречаются старые образцы с КБК 393… или 392… для СФР — они недействительны с 2023 года.

Административные штрафы (КоАП РФ) — НЕ через ЕНС

Внимание! Штрафы по Кодексу об административных правонарушениях (например‚ за нарушение ПДД‚ санитарной законодательства‚ трудового права, вынесенные ГИБДД‚ Роспотребнадзором‚ Прокуратурой‚ Судами) НЕ оплачиваются через ЕНП.

• Для них действуют старые реквизиты: конкретные КБК (зависит от статьи КоАП)‚ получатель — соответствующий ведомство/суд.
• В назначении платежа обязательно указывается номер постановления/решения и статья КоАП.

Частые ошибки при заполнении (Чек-лист)

• Ошибка 1: Указание старого КБК штрафа (например‚ 182 1 02 03010 01 1000 110 для НДФЛ). Результат: Средства не зачислятся на ЕНС‚ вернутся в банк или зависнут в «неидентифицированных».
• Ошибка 2: Заполнение полей 106 (ОКТМО)‚ 107 (Основание — «ОП»/«ЗД»)‚ 108‚ 109 конкретными значениями из решения. Результат: Платежка не пройдет как ЕНП.
• Ошибка 3: Написание в назначении: «Штраф по решению № 123 от ». Результат: Риск ручной обработки и задержки.
• Ошибка 4: Оплата штрафа КоАП (ГИБДД‚ суд) реквизитами ЕНП. Результат: Штраф не погашен‚ грозит удвоение или ИП.

Как скачать бланк и проверить реквизиты?

Актуальный бланк платежного поручения (форма по ОКУД 0401060) в формате Excel‚ Word‚ PDF можно скачать:

• На сайте вашего банка в разделе «Платежи/Бланки».
• На сайте Банка России (раздел «Платежная система/Формы документов»).
• В системе «КонсультантПлюс»‚ «Гарант» (раздел «Формы/Образцы» -> «Платежное поручение»).

Реквизиты получателя (Федеральное казначейство по региону) обязательно сверяйте на сайте ГУ ФК по вашему региону или в ЛК ФНС («Реквизиты для пополнения ЕНС»)‚ так как счет получателя (поле 103) может отличаться в зависимости от региона регистрации налогоплательщика.

Резюме: Алгоритм действий на 2026 год

1. Заходите в ЛК ФНС -> ЕНС. Смотрите баланс и сумму штрафов.
2. Если баланс отрицательный или недостаточен, формируете платежку на сумму недостачи.
3. Заполняете поля строго по образцу ЕНП (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510‚ Основание ТП‚ ОКТМО 0‚ Номер/Дата док. 0).
4. В назначении пишете только: «Единый налоговый платеж — пополнение единого налогового счета».
5. Отправляете платежку через банк-клиент.
6. Через 1–3 рабочих дня проверяете в ЛК: баланс ЕНС стал положительным/нулевым‚ штраф исчез из раздела «Задолженность».

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ‚ Приказ Минфина № 107н) и информации из открытых источников (Гарант.РУ‚ КонсультантПлюс‚ nalog-nalog.ru) на дату . Персональные данные и реквизиты конкретных организаций в примерах заменены на маски (*). Перед оплатой обязательно сверяйте реквизиты Казначейства вашего региона.