Сотрудничество юридических лиц с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным, особенно в сфере транспортных услуг. Такой формат выгоден обеим сторонам: заказчик экономит на страховых взносах, а исполнитель платит налог по сниженной ставке, 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями и ИП. В этой статье разберём, как правильно составить договор, какие условия обязательно включить и приведём образец документа.

Особенности договора с самозанятым

Договор с самозанятым — это гражданско-правовой договор (ГПХ), который регулируется главой 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг). При его составлении важно учитывать несколько ключевых моментов:

• Отсутствие признаков трудовых отношений. В договоре нельзя устанавливать фиксированный график работы, должностной оклад, подчинение внутреннему распорядку компании. Иначе договор могут переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями — доначислением взносов и штрафами.
• Предмет договора. В договоре с самозанятым прописывают не конкретный разовый результат, а трудовую функцию. Например: «оказание услуг по перевозке грузов», «оказание услуг по перевозке пассажиров», «услуги по доставке корреспонденции».
• Статус исполнителя. Обязательно указывается, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ, с указанием ИНН и реквизитов справки о постановке на учёт.
• Чек из приложения «Мой налог». Оплата услуг подтверждается чеком, который самозанятый формирует в приложении. Это обязательное условие — без чека расходы заказчика могут не принять для налогового учёта.

Обязательные разделы договора

1. Предмет договора — какие именно транспортные услуги оказываются (перевозка грузов, пассажиров, экспедирование).
2. Стоимость услуг и порядок расчётов — цена за рейс, за километр или фиксированная сумма за период, сроки оплаты.
3. Права и обязанности сторон — обязанность исполнителя предоставить исправный транспорт, соблюдать сроки доставки; обязанность заказчика своевременно оплатить услуги и предоставить сопроводительные документы.
4. Порядок сдачи-приёмки услуг — подписание акта оказанных услуг, путевых листов, транспортных накладных.
5. Ответственность сторон — неустойка за просрочку, ответственность за сохранность груза.
6. Срок действия и порядок расторжения договора.
7. Реквизиты и подписи сторон.

Образец договора

ДОГОВОР № ___
возмездного оказания транспортных услуг

г. Москва «___» __________ 20___ г.

Общество с ограниченной ответственностью «ТрансЛогистик» (ООО «ТрансЛогистик»), в лице генерального директора Иванова И. И., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и

гражданин Российской Федерации Петров Пётр П*вич, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход (ИНН 7715, справка о постановке на учёт в качестве самозанятого от «___» ______ 20___ г.), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

Предмет договора

Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом (далее — «Услуги»), а Заказчик обязуется принять и оплатить их в порядке и на условиях настоящего Договора.

Перевозка осуществляется на транспортном средстве Исполнителя: марка ______, гос. номер А*АА 77, либо на арендованном транспорте.

Конкретные маршруты, объёмы и сроки перевозок определяются в заявках Заказчика, направляемых по электронной почте или через мессенджеры, согласованные Сторонами.

Стоимость услуг и порядок расчётов

Стоимость Услуг составляет ______ (__________) рублей за один рейс / за 1 км маршрута / за календарный месяц (нужное выбрать).

Оплата производится Заказчиком на банковскую карту (счёт) Исполнителя в течение 5 (пяти) банковских дней с момента подписания акта оказанных услуг.

Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек, сформированный в мобильном приложении «Мой налог», не позднее дня, следующего за днём получения оплаты.

Налог на профессиональный доход Исполнитель уплачивает самостоятельно. Заказчик не является налоговым агентом.

Права и обязанности сторон

Исполнитель обязуется:

• оказывать Услуги качественно и в согласованные сроки;
• обеспечить техническую исправность транспортного средства;
• обеспечить сохранность груза с момента принятия до момента сдачи получателю;
• уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика НПД в течение 1 (одного) рабочего дня.

Заказчик обязуется:

• своевременно предоставлять заявки и сопроводительную документацию на груз;
• своевременно оплачивать оказанные Услуги.

Порядок сдачи-приёмки услуг

По итогам каждого календарного месяца (либо по факту выполнения каждого рейса) Стороны подписывают акт оказанных услуг в двух экземплярах.

Заказчик в течение 3 (трёх) рабочих дней подписывает акт либо направляет мотивированный отказ с перечнем замечаний.

Ответственность сторон

За нарушение сроков оплаты Заказчик уплачивает неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

За утрату или повреждение груза по вине Исполнителя последний возмещает Заказчику причинённый ущерб в полном объёме.

Срок действия и расторжение договора

Договор вступает в силу с момента подписания и действует до «___» __________ 20___ г.

Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке с уведомлением другой Стороны за 10 (десять) календарных дней.

Договор автоматически прекращается в случае утраты Исполнителем статуса плательщика НПД.

Реквизиты и подписи сторон

Заказчик:
ООО «ТрансЛогистик»
Юридический адрес: 115, г. Москва, ул. Примерная, д. 1, стр. 2
ИНН/КПП: 7725 / 7725*
ОГРН: 1157746
Р/с: 40702810 в ПАО «Сбербанк»
К/с: 30101810, БИК 044525
Тел.: +7 (495) —
E-mail: info@translog.ru

Генеральный директор ____________ /Иванов И. И./

Исполнитель:
Петров Пётр Пвич
Паспорт: серия 45 № , выдан ОВД района ______ г. Москвы
Адрес регистрации: 117*, г. Москва, ул. Образцовая, д. , кв.
ИНН: 7715
Тел.: +7 (9) *—
E-mail: petrov*@mail.ru
Карта/счёт для оплаты: 1234

____________ /Петров П. П./

Важные нюансы при заключении договора

• Проверка статуса самозанятого. Перед подписанием договора и каждой оплатой проверяйте статус исполнителя на сайте ФНС или через сервис проверки чеков. Если самозанятый утратил статус, заказчику придётся удержать НДФЛ и начислить взносы.
• Бывшие сотрудники. Нельзя заключать договор с самозанятым, если он уволился из вашей организации менее двух лет назад, — такие выплаты не облагаются НПД.
• Лимит дохода. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей.
• Иностранные граждане. При заключении и расторжении гражданско-правового договора с самозанятым иностранцем заказчик обязан уведомлять МВД в установленные сроки (3 рабочих дня).
• Страховые взносы. Выплаты самозанятым по ГПХ не облагаются страховыми взносами, в т.ч. взносами на случай временной нетрудоспособности (в отличие от договоров с обычными физлицами, для которых с 2024 года действуют новые правила).

Грамотно составленный договор с самозанятым на оказание транспортных услуг защищает обе стороны: заказчик получает легальное подтверждение расходов и экономию на взносах, а исполнитель, прозрачные условия работы и низкую налоговую ставку. Главное — избегать признаков трудовых отношений, фиксировать статус плательщика НПД и обязательно получать чеки из приложения «Мой налог». Приведённый образец можно адаптировать под конкретные условия перевозок, однако в спорных ситуациях рекомендуется проконсультироваться с юристом.