Взаимоотношения с налоговыми органами часто предполагают получение требований об уплате штрафных санкций. Важно понимать: единого официально утвержденного «бланка штрафа» для заполнения налогоплательщиком не существует. Под «бланком» чаще всего подразумевают либо требование об уплате (направляемое ФНС), либо ходатайство об уменьшении/отмене штрафа (направляемое налогоплательщиком).

Ниже представлен подробный разбор форм документов, актуальных на , с учетом вступивших в силу изменений в порядке учета смягчающих обстоятельств.

Какие документы называют «бланками штрафов»

• Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (Форма № КНД 1150081 / 1150091), исходящий документ налогового органа. Заполняет инспектор, налогоплательщик его не редактирует.
• Решение о наложении штрафа, документ, выносимый по итогам камеральной или выездной проверки (акту проверки).
• Ходатайство налогоплательщика — документ свободной формы, который подает ИП/организация для снижения или отмены штрафа. Именно его чаще всего ищут под запросом «образец бланка».

Ходатайство об уменьшении штрафа: правовые основания (ст. 112 НК РФ)

Согласно статье 112 Налогового кодекса РФ, при вынесении решения о наложении штрафа налоговый орган (или суд) обязан принять во внимание смягчающие обстоятельства. Их наличие позволяет уменьшить размер штрафа, но (кроме случаев ст. 109 НК РФ) не освобождает от уплаты полностью.

Основные группы смягчающих обстоятельств (актуально с ):

С 1 сентября 2026 года вступил в силу новый приказ ФНС, устанавливающий шесть групп смягчающих обстоятельств и шкалу снижения штрафа. В ходатайстве рекомендуется ссылаться именно на эти критерии:

1. Тяжелое материальное положение физлица (ИП) или организации (убыточность, задолженность по зарплатам, банкротство).
2. Сложные личные обстоятельства (тяжелые заболевания, инвалидность, уход за нетрудоспособными родственниками, стихийные бедствия).
3. Принуждение/зависимость — совершение нарушения под угрозой, в состоянии материальной или служебной зависимости.
4. Активное содействие выявлению нарушения, добровольная устранение последствий до направления акта проверки.
5. Незначительность нарушения (критерии определены в новом приказе ФНС: сумма недоплаты, срок просрочки, отсутствие умысла).
6. Иные обстоятельства, которые налоговый орган или суд сочтут возможными для учета.

Основания для полного освобождения от штрафа (ст. 109 НК РФ)

Ходатайство о неприменении штрафных санкций (полная отмена) возможно только при наличии оснований ст. 109 НК РФ:

• Отсутствие признаков налогового правонарушения в действиях/бездействии.
• Отсутствие вины лица (форс-мажор, ошибка банка/казначейства, недостоверные сведения контрагента, если налогоплательщик докажет добросовестность).
• Лицо не достигло 16 лет.
• Истек срок давности (2 года со дня совершения, 3 года — если нарушение скрывалось).

Структура и образец заполнения ходатайства (свободная форма)

Так как единой формы нет, используйте следующую структуру. Данные в квадратных скобках заменяются на реальные (в примерах скрыты маской ).

Шапка документа

В Федеральную налоговую службу России по  г. *
(наименование ИФНС / МИФНС )
от 
ИНН * КПП * (для юрлиц)
Адрес: *
Тел.: *

Центровка

ХОДАТАЙСТВО
об уменьшении размера штрафа (об освобождении от штрафа)

Суть просьбы

Прошу рассмотреть возможность уменьшения размера штрафа, наложенного по основанию Решения № * от (или Требования № от ), в связи с наличием смягчающих обстоятельств, предусмотренных ст. 112 НК РФ и Приказом ФНС России от (вступившим в силу ).

Описание обстоятельств (пример аргументации)

1. Группа 1: Тяжелое материальное положение. За период с * по * организация/ИП * находилась в убыточном состоянии (приложена копия декларации по налогу на прибыль / книги учета доходов и расходов). Задолженность по заработной плате на * составляет * руб.
2. Группа 4: Активное содействие / Добровольное устранение. Налоговая база скорректирована самостоятельно до направления акта проверки * (дата). Дополнительные налоги и пени уплачены в полном объеме — * руб. (квитанции приложены).
3. Группа 5: Незначительность нарушения. Сумма недоплаты составляет менее % от налога, подлежащего уплате (менее руб.), срок просрочки не превышал * календарных дней. Умысла в допущении ошибки не было (ссылка на судебную практику: определение ВАС РФ / ФАС * округа от * № ).

Просительная часть

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 112 НК РФ,

ПРОШУ:

• Уменьшить размер наложенного штрафа с руб. до * руб. (или до минимально возможного размера согласно шкале снижения Приказа ФНС).
• В случае наличия оснований ст. 109 НК РФ — освободить от уплаты штрафа полностью.

Приложения

• Копия Решения о наложении штрафа / Требования об уплате.
• Документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства (справки, выписки, акты, объяснения).
• Квитанции об уплате основного долга и пени (если уплачены).
• Копия доверенности (если подает представитель).

Подпись: _____________ /  * * /
(Расшифровка подписи, должность)

Порядок подачи и сроки

Способы подачи:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) — раздел «Написание» -> «Ходатайство/Объяснения». Самый быстрый способ, ставится дата получения ФНС автоматически.
• Почта России — ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Адрес: юр. адрес ИФНС (указан в шапке).
• Напрямую в окно приема — составить в 2 экземплярах, на втором поставить отметку о принятии (дата, подпись, печать, ФИО принявшего).

Нововведения с : на что обратить внимание

Согласно информации из официальных источников (Приказ ФНС, вступивший в силу ), порядок применения ст. 112 НК РФ существенно конкретизирован:

1. Шкала снижения: Введены процентные диапазоны снижения штрафа в зависимости от количества и веса смягчающих обстоятельств (например, 1 обстоятельство — снижение на 25-50%, 3 и более — до 75-90%). Точные проценты зафиксированы в Приказе ФНС.
2. Критерии незначительности: Утверждены количественные пороги (сумма недоплаты, срок просрочки), при которых нарушение автоматически считается незначительным (Группа 5).
3. Обязательность мотивации: Инспектор в Решении обязан прописать, какие обстоятельства учтены, а какие отклонены и почему. Отсутствие мотивации, основание для отмены Решения в суде.

Рекомендация: В тексте ходатайства прямо указывайте: «Прошу применить положения Приказа ФНС России от * № * (вред. от ), в частности п.п. *, и снизить штраф на % согласно шкале Приложения № 1 к Приказу».

Типичные ошибки, приводящие к отказу

• Отсутствие доказательств. Ссылка на «трудную жизнь» без справок о доходах/болезни не работает.
• Подача после вступления Решения в силу в налоговую (не в суд). Налоговая не имеет права пересматрить вступившее в силу Решение по ходатайству налогоплательщика (только по представлению прокурора или в порядке надзора).
• Игнорирование пени. Ходатайство можно подать только на штраф. Пени по ст. 75 НК РФ не подлежат уменьшению (кроме случаев вины банка/казначейства).
• Неуплачен основной долг. Суды и ФНС крайне неохотно снижают штраф, если налог и пени не уплачены к моменту рассмотрения.

Резюме

«Образец бланка штрафов» — это, как правило, ходатайство свободной формы. Ключ к успеху:

1. Подача до вступления Решения в силу (лучше — на этапе акта проверки).
2. Ссылка на конкретные группы смягчающих обстоятельств нового Приказа ФНС (от ).
3. Полный пакет документальных доказательств.
4. Полная уплата основного долга и пени до момента рассмотрения.

Используйте приведенную выше структуру как шаблон, адаптируя аргументацию под свою ситуацию. При сложных спорах (крупные суммы, уголовный риск) рекомендуется привлечь налогового адвоката для подготовки правовой позиции.

Статья подготовлена на основании актуального налогового законодательства и информации из открытых источников (в т.ч. nalog-nalog.ru) на дату . Данная информация носит справочный характер и не является правовой консультацией.