Переплата по налогам — ситуация, с которой сталкиваются как физические лица, так и организации. Излишне уплаченные суммы можно вернуть на свой счёт, однако для этого необходимо правильно составить заявление. В данной статье мы подробно рассмотрим, какие существуют образцы заявлений на возврат переплаты налога, как их заполнять и куда подавать.
Правовая основа возврата переплаты
Порядок возврата излишне уплаченных сумм регулируется статьёй 78 Налогового кодекса РФ, а в части бюджетных платежей, п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ. Согласно последней норме, администратор доходов бюджета принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременный возврат.
Важно учитывать и судебную практику. Так, СКЭС ВС РФ вынесла Определение по делу № А40-195*/2023, в котором был рассмотрен вопрос о порядке исчисления сроков для возврата сумм переплаты. Это определение уточнило, с какого момента начинает течь трёхлетний срок на обращение за возвратом.
Основные правила возврата переплаты
- Заявление о возврате можно подать в течение 3 лет со дня уплаты излишней суммы;
- Налоговый орган обязан вернуть деньги в течение 1 месяца со дня получения заявления;
- При нарушении срока возврата на сумму переплаты начисляются проценты по ставке ЦБ РФ;
- Переплату можно не только вернуть, но и зачесть в счёт предстоящих платежей или погашения недоимки.
Образец заявления на возврат переплаты для физического лица
Структура заявления
Заявление составляется по форме, утверждённой приказом ФНС России, либо в свободной форме с обязательным указанием необходимых реквизитов:
В ИФНС России № по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича
ИНН: 77*
Адрес регистрации: г. Москва, ул. Примерная, д. , кв.
Телефон: +7 (9) *—
Текст заявления:
«Прошу возвратить излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за 2025 год в размере 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей. Переплата образовалась в результате предоставления имущественного налогового вычета. Прошу перечислить денежные средства по следующим реквизитам: банк — ПАО «Сбербанк», БИК 044525, счёт получателя 40817, КБК 1###-###-####11000110».
Образец заявления для организации
Юридические лица указывают дополнительные реквизиты:
- Наименование организации: ООО «Пример»;
- ИНН/КПП: 77 / 77*;
- ОГРН: 11577;
- Юридический адрес: г. Москва, ул. Деловая, д. , офис *;
- Расчётный счёт и реквизиты банка.
«Прошу возвратить излишне уплаченный налог на прибыль организаций за 1 квартал 2026 года в сумме 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей, перечислив денежные средства на расчётный счёт организации. Основание: уточнённая налоговая декларация от ».
Способы подачи заявления
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) — самый быстрый способ;
- Личное посещение налоговой инспекции по месту учёта;
- Почтовое отправление заказным письмом с описью вложения;
- МФЦ — через центры «Мои документы»;
- ТКС — через оператора электронного документооборота (для организаций).
Документы, прилагаемые к заявлению
- Копия платёжного поручения или квитанции об уплате налога;
- Налоговая декларация (при необходимости — уточнённая);
- Справка 2-НДФЛ (для физических лиц при возврате НДФЛ);
- Документы, подтверждающие право на вычет (договор купли-продажи, чеки и т.д.).
Что делать при отказе налоговой
Если налоговый орган отказал в возврате переплаты или нарушил установленный срок, налогоплательщик вправе:
- Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону);
- Обратиться в арбитражный суд (для организаций) или суд общей юрисдикции (для физических лиц);
- Потребовать уплаты процентов за каждый день просрочки возврата.
Возврат переплаты по налогам — реальная и законная возможность вернуть свои деньги. Главное, правильно составить заявление, указать корректные реквизиты и соблюсти трёхлетний срок обращения. Рекомендуем использовать официальные формы ФНС и подавать документы через личный кабинет налогоплательщика, это значительно ускорит процесс возврата средств.