Севастополь, как город федерального значения, обладает особым налоговым статусом․ Налогоплательщики — как физические лица, так и предприниматели — могут пользоваться как федеральными льготами (Налоговый кодекс РФ), так и региональными мерами поддержки, устанавливаемыми законами города․ На актуальным является комплекс мер, направленных на поддержку пенсионеров, ветеранов, военнослужащих, участников СВО и малого бизнеса․

Законодательная база

Основой для предоставления льгот служат:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ): ст․ 56 (установление и использование льгот), гл․ 31 (земельный налог), гл․ 32 (налог на имущество физлиц), гл; 26․2 (УСН)․
• Закон города Севастополя от № 614-ЗС «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями)․
• Закон города Севастополя «О земельном налоге» (принят Законодательным Собранием, поправки от )․
• Региональные законы о пониженных ставках по УСН на 2026 год (приняты в двух чтениях , решение штаба от )․

Льготы по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)

Согласно ст․ 407 НК РФ и Закону города № 614-ЗС, право на льготу (освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида) имеют:

Федеральные категории (действуют автоматически при наличии данных в СФР/ФНС):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ при наличии страхового стажа)․
• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы)․
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица․
• Лица, получившие пенсию за выслугу лет (военные, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН и др․)․
• Жертвы радиационных катастроф (Чернобыль, Семипалатинск и др․)․

Региональные категории (требуют заявления, если данные не пришли автоматически):

• Ветераны труда․
• Горожане-выжившие блокадного Ленинграда․
• Непризнанные ветераны ВОВ (работавшие в тылу)․
• Отдельные категории сотрудников правоохранительных органов и МЧС, уволенные на пенсию․

Важно: С 2026 года льгота по НИФЛ для пенсионеров применяется автоматически после назначения пенсии на основании данных СФР (если ФНС получила сведения)․ Если налог пришел — нужно проверить учет объекта в личном кабинете ФНС или подать уведомление через МФЦ/Госуслуги․

Льготы по земельному налогу

Регулируются ст․ 391 НК РФ и Законом города «О земельном налоге»․

Федеральный вычет (ст․ 391 НК РФ):

• Кадастровая стоимость 6 соток (600 кв․м) одного участка уменьшается из налоговой базы (для дачного, садового, ЛПХ, ИЖС)․
• Если участок меньше 6 соток — налог не платится вообще․

Полное освобождение (налог = 0) для категорий (ст․ 395 НК РФ + региональный закон):

• Пенсионеры по старости/инвалидности/выслуге лет․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды-дети․
• Участники/инвалиды ВОВ, приравненные лица․
• Жертвы радиационных катастроф․
• Военнослужащие, выполняющие военную службу по контракту (в т․ч․ участники СВО) — на участок, используемый для ИЖС/ЛПХ/садоводства․

В Законе города Севастополя «О земельном налоге» (ст․ 5 ч․ 5 от ) закреплено: при применении льготы сумма налога принимается равной нулю;

Налоговые льготы для бизнеса и ИП (УСН) в 2026 году

Ключевое событие 2026 года — сохранение и дополнительное снижение ставок по УСН для севастопольских предпринимателей․

Пониженные ставки УСН на 2026 год (Закон города, вступит в силу с ):

Решение принято на заседании регионального штаба под председательством губернатора М․ Развожаева , закон поддержан Заксобранием в двух чтениях ․

Дополнительные меры поддержки бизнеса в 2026 году:

• Освобождение от платы за договора аренды для владельцев открытых кафе (летних веранд) на весь 2026 год (постановление Правительства РФ / региональные акты от )․
• Налоговые каникулы (ст․ 346․45 НК РФ): возможность не платить налог на доход (УСН/ПСН/ЕСХН) в течение 2 лет после регистрации ИП․ Срок действия продлен до конца 2026 года для вновь зарегистрированных ИП в сфере производства, соцуслуг, науки и IT․
• Патентная система налогообложения (ПСН): сохраняются пониженные базовые доходы (КВД) для ряда видов деятельности в городе․

Меры поддержки для военнослужащих и участников СВО

ФНС России (УФНС по г․ Севастополь, код 92) регулярно информирует о специфических льготах:

• Налог на имущество: освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж, помещение) — для участников СВО, лиц, получивших увечье/заболевание при исполнении воинского долга, семей погибших․
• Земельный налог: полное освобождение на один участок (ИЖС, ЛПХ, садоводство) для военнослужащих по контракту и участников СВО․
• Транспортный налог: региональные льготы на спецтехнику и авто инвалидов ВОВ/СВО (по законам города)․
• НДФЛ: вычеты на лечение, обучение, жилье — в стандартном порядке; особые вычеты (5000/3000/12000 руб․) для участников СВО, награжденных государственными наградами․
• Отсрочка/рассрочка платежей: на период исполнения воинских обязанностей + 90 дней после (ст․ 64 НК РФ)․

Как оформить и проверить льготы?

Автоматическое назначение (Без заявления):

1. Пенсионеры по старости/инвалидности, при получении данных из СФР в ФНС․
2. Военнослужащие/участники СВО — при получении данных из Минобороны/СФР․

Если льгота не применилась автоматически (Нужно подать заявление):

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП) на сайте nalog․gov․ru — раздел «Льготы» / «Заявление на предоставление льготы»․
• Госуслуги (portal․gosuslugi․ru), сервис «Подача заявления на налоговую льготу»․
• МФЦ «Мои Документы» в Севастополе (адреса: , — уточняйте на портале Госуслуг)․
• Почта России (ценным бандеролем с вложением инвентаря)․

Проверка права на льготу:

• Сервис ФНС «Справо» (spravo․nalog․gov;ru), ввод ИНН и категории льготы․
• Телефон горячей линии ФНС России по Севастополю: 8—- (единый контакт-центр ###-###-####)․
• Чат-бот ФНС в Telegram / ВКонтакте․

Важные нюансы и частые ошибки

• Один объект каждого вида: Льгота по НИФЛ дается на один объект: одну квартиру, один дом, один гараж, одно помещение․ Если объектов несколько — выбираете самый дорогой (с наибольшей налоговой базой)․
• Доля в праве общей долевой собственности: Льгота распространяется на долю в объекте․ Если доля меньше 1, налог считается пропорционально․
• Сроки подачи: Заявление можно подать в любое время․ Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (но не ранее 3 лет назад при подаче заявления о прошлых периодах)․
• УСН «Доходы-Расходы» 5%: Минимальный налог (1% от доходов) все равно платится, если расходы высокие или их нет․
• Кафе и рестораны: Льгота по аренде земельных участков для летних веранд действует строго на 2026 год, требует подтверждения статуса «открытое кафе»․

Контакты и полезные ссылки (маскировка персональных данных)

• УФНС России по г․ Севастополь (ИФНС № 92): г․ Севастополь, ул․ , д․ (уточняйте на nalog․gov․ru/regions/92)․
• Телефон справочной ФНС по г․ Севастополю: +7 (**) —**․
• Законодательное Собрание г․ Севастополя (официальные тексты законов): сайт zaksev․gov․ru․
• Официальный портал города Севастополя: sevgov․ru (раздел «Бизнес» / «Налоги»)․
• ФНС России — Сервис «Справо»: spravo․nalog․gov․ru․

Резюме

В 2026 году Севастополь сохраняет статус региона с одной из самых низких налоговых нагрузок на малый бизнес в России (УСН 1% / 5%)․ Для социально уязвимых категорий (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военные) действует мощный блок федеральных и региональных льгот по имущественным налогам, в большинстве случаев назначаемых автоматически․ Рекомендуется ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС до 1 декабря (срок оплаты налогов физлицами) и своевременно подавать заявления при смене категории льготника или появлении новых объектов недвижимости․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения индивидуальной консультации обратитесь в ИФНС № 92 или к профессиональному налоговому консультанту․