Налог на имущество — один из ключевых региональных налогов в Российской Федерации. В Ульяновске, как и в других субъектах РФ, его особенности определяются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) на федеральном уровне и Законом Ульяновской области «О налоге на имущество организаций» (и для физлиц, соответствующим региональным законом) на региональном уровне. Статья актуальна на .

Общие принципы определения ставок

Согласно ст. 380 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут превышать предельные значения, закрепленные в Кодексе. В Ульяновской области действуют дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщика и вида имущества.

Для организаций (Налог на имущество организаций)

• Основная ставка: 2,2% (максимально допустимая по НК РФ). Применяется к большей части движимого и недвижимого имущества, учтенного как основные средства.
• Пониженная ставка 0%: Применяется к имуществу, в отношении которого законодательством РФ установлены налоговые льготы (например, имущество участников СТО, ТОР, специальных экономических зон, а также отдельные виды имущества, перечисленные в ст. 381 НК РФ и региональном законе).
• Ставка 0,1% (для отдельных категорий): Может применяться к имуществу, определенному региональным законом (например, имущество социальной инфраструктуры, используемое по назначению).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП платят налог на имущество только в отношении недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого определена (ст. 378.2 НК РФ). Ставки те же, что и для организаций: 2,2% (основная) и 0% (льготные категории). Имущество, используемое по патенту или на УСН «Доходы», может быть освобождено от налога в порядке, установленном региональным законом.

Для физических лиц (Налог на имущество физических лиц)

Ставки зависят от кадастровой стоимости объекта (ст. 406 НК РФ):

1. 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, незавершенного строительства жилых объектов, имущества, приравненанного к жилым помещениям.
2. 0,5% — для иных объектов недвижимости (коммерческая недвижимость, офисы, склады, ТЦ и т.д.).
3. 2% — для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (преимущественно дорогостоящая коммерческая недвижимость).

Особенности для предпринимателей на специальных режимах (Информация из открытых источников)

Согласно поступившей информации, в Ульяновске для предпринимателей на специальных налоговых режимах (УСН, Патент, ЕСХН, АУСН) введены специальные условия применения налога на имущество. Обычно это означает:

• Освобождение от налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения деятельности на специальном режиме (если это закреплено региональным законом Ульяновской области).
• Необходимость отдельного учета имущества, используемого по разным режимам/ОСНО.
• Специфические сроки подачи деклараций и уплаты авансовых платежей.

Важно: Текст регионального закона Ульяновской области № * от .. г. (ред. от ..202*) содержит перечень имущества, освобожденного от налогообложения для данных категорий. Рекомендуется проверить актуальную редакцию на сайте ФНС России по Ульяновской области или в консультантских системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Налоговые льготы в Ульяновской области

Региональное законодательство Ульяновской области предоставляет льготы по налогу на имущество определенным категориям плательщиков:

Льготы для организаций

• Участники кластеров/ТОР/СЭЗ: Ставка 0% на имущество, используемое для реализации инвестиционных проектов (срок действия льготы обычно ограничен).
• МСП (Малые и средние предприятия): Возможность применения ставки 0% в отношении имущества, внесенного в реестр МСП (в зависимости от редакции регионального закона на текущий год).
• Социально значимые организации: Бюджетные учреждения, религиозные организации, благотворительные фонды — в отношении имущества, используемого для статдеятельности.

Льготы для физических лиц (ст; 407 НК РФ + региональные дополнения)

Федеральные льготы (освобождение от налога на один объект каждого вида) действуют автоматически для:

• Пенсионеров (по возрасту).
• Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства.
• Участников и инвалидов ВОВ, приравненных к ним лиц.
• Лихвидаторов ЧАЭС.
• Военнослужащих срочной службы.

Региональные меры поддержки (Ульяновская область): Законом области могут быть установлены дополнительные льготы (например, снижение налоговой базы на большую сумму, полное освобождение для отдельных категорий ветеранов труда, многодетных родителей и т.д.). Актуальный перечень уточняйте в Инспекции ФНС № * по г. Ульяновску (телефон: —) или в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок расчета и уплаты (2026 год)

Организации и ИП (на ОСНО/спецрежимах с объектами обложения)

Физические лица

• Расчет: Производит налоговый орган на основании данных ЕГРН и уведомлений.
• Уведомление: Направляется не позднее 30 дней до дня окончания срока уплаты.
• Срок уплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года (так как — вторник).
• Льготы: Предоставляются на основании заявления (если не предоставлены ранее автоматически). Заявление можно подать через ЛК ФЛ, МФЦ или почту.

Кадастровая стоимость vs Инвентарная/Книжная

На 2026 год переход на кадастровую оценку для налогообложения имущества организаций практически завершен (ст. 375 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 1 января налогового периода для объектов, включенных в перечень кадастрового учета (ТЦ, БЦ, офисы, нежилые помещения).

Для иных объектов (производственные, энергетика и т.д.) база, средняя годовая стоимость (книжная).

Контакты и полезные ссылки (маскировка персональных данных)

Для получения точной информации по вашему конкретному случаю (уточнение ставки, применение льготы, спор по кадастровой стоимости) обращайтесь в:

• ФНС России по Ульяновской области: г. Ульяновск, ул. , д. . Тел.: —*-* (справочный).
• Инспекция ФНС России № * по г. Ульяновску (юридические лица): г. Ульяновск, пр. , д. .
• Инспекция ФНС России № * по г. Ульяновску (физические лица и ИП): г. Ульяновск, ул. , д. .
• Официальный сайт: ulyanovsk;nalog.gov;ru (раздел «Налоги», «Налог на имущество»).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг / ЛК ФЛ): lkul.nalog.ru / lknpd.nalog.ru.
• Госуслуги (ЕПГУ): для подачи заявлений на льготы физлиц.

Частые ошибки и риски в 2026 году

1. Несвоевременная сдача декларации: Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин 1000 руб., макс 30%).
2. Ошибки в КБК (Код бюджетной классификации): При уплате авансовых платежей и итогового налога используйте актуальные КБК для Ульяновской области (КБК на 2026 год уточняйте в Приказе Минфина или в ЛК).
3. Игнорирование обжалования кадастровой стоимости: Если кадастровая стоимость завышена, это прямо увеличивает налог. Обжалование возможно через Комиссию при Росреестре Ульяновской области или через суд. Сроки обжалования: 5 лет с момента вступления в силу результатов государственной кадастровой оценки.
4. Неучет льгот для ИП на спецрежимах: Многие ИП на УСН/Патенте забывают, что если у них есть недвижимость в собственности с кадастровой стоимостью, они обязаны платить налог (если нет региональной льготы 0%), даже если доходы по УСН «Доходы-Расходы» уменьшаются на сумму этого налога.

Резюме

В Ульяновске в 2026 году базовые ставки налога на имущество соответствуют федеральным максимумам: 2,2% для организаций (по книжной/кадастровой стоимости) и 0,1% / 0,5% / 2% для физлиц (по кадастровой стоимости). Ключевым фактором оптимизации является грамотное применение региональных льгот (ставка 0%), особенно для участников ТОР, СЭЗ, МСП и ИП на специальных режимах.

Рекомендация: Ежеквартально сверяйте начисленные авансовые платежи с данными бухгалтерии и реестром основных средств. До 1 декабря проверяйте налоговые уведомления физлиц в ЛК. При возникновении вопросов обращайтесь к профессиональным налоговым консультантам или напрямую в инспекцию ФНС по месту нахождения имущества (Код ОКТМО для Ульяновска: *).

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база может меняться. Окончательные решения принимайте на основании актуальных текстов НК РФ и Законов Ульяновской области.