Амурская область, как и другие субъекты Российской Федерации, обладает правом самостоятельно устанавливать налоговые ставки по ряду региональных налогов, а также пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН). В данной статье мы подробно рассмотрим действующие налоговые ставки в регионе, основные законодательные акты и особенности их применения.
Упрощенная система налогообложения (УСН) в Амурской области
Основным документом, регулирующим ставки УСН в регионе, является Закон Амурской области от 05 октября 2018 года № 251-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков».
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки УСН для налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды деятельности и соответствующих установленным критериям. Однако важно отметить следующее:
- В Амурской области не установлены пониженные региональные ставки по УСН для большинства категорий налогоплательщиков;
- Поэтому налог уплачивается по базовым ставкам: 6% (объект «доходы») и 15% (объект «доходы минус расходы»);
- Аналогичная ситуация наблюдается в Вологодской и ряде других областей.
Изменения 2025 года
Законом Амурской области от 25 ноября 2025 года № 705-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Амурской области, регулирующие правоотношения в сфере применения упрощенной системы налогообложения» (принят Законодательным Собранием Амурской области 20 ноября 2025 года) введены новые меры поддержки субъектов предпринимательства и установлены отдельные налоговые ставки для льготных категорий бизнеса. Рекомендуется ознакомиться с актуальной редакцией закона на официальных ресурсах.
Налог на имущество организаций
Действует Закон Амурской области от 28 ноября 2003 года № 266-ОЗ «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» (с изменениями, в т.ч. редакции от ).
Для отдельных объектов недвижимости (торговые центры, нежилые помещения и др.), налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, установлена поэтапная динамика ставок:
- 2017–2021 годы — 1%;
- 2022–2025 годы — 1,3%;
- 2026 год — 1,5%;
- 2027 год — 1,7%;
- 2028 год и последующие годы — 2%.
Также в отдельных случаях законом предусмотрена ставка 0 процентов для льготных категорий налогоплательщиков.
Транспортный налог
На территории области действует Закон Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» (с изменениями на 13 мая 2020 года). Документ определяет:
- налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя (лошадиных сил);
- порядок и сроки уплаты налога организациями и физическими лицами;
- льготы по налогу для отдельных категорий граждан и организаций.
Рассчитать сумму транспортного налога для автомобиля, зарегистрированного в Благовещенске или другом населенном пункте области, можно с помощью онлайн-калькуляторов на профильных ресурсах;
Где получить актуальную информацию
Для уточнения действующих ставок и льгот рекомендуем обращаться:
- на Портал Правительства Амурской области;
- в Управление ФНС России по Амурской области (г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 1);
- по телефону горячей линии ФНС: 8-800-*—;
- к справочным правовым системам «КонсультантПлюс» и «Контур.Норматив».
Налоговая политика Амурской области характеризуется применением базовых ставок УСН (6% и 15%) без общих понижений, поэтапным ростом ставки налога на имущество организаций по кадастровой стоимости до 2% к 2028 году, а также региональным регулированием транспортного налога. Последние изменения (Закон № 705-ОЗ от ) направлены на поддержку предпринимательства, поэтому бизнесу следует внимательно отслеживать обновления законодательства региона.
Обратите внимание: информация актуальна на момент подготовки статьи. Перед принятием решений проконсультируйтесь со специалистом налоговой службы или профессиональным бухгалтером.