Ульяновская область (код субъекта РФ 73) имеет свою специфику в формировании налоговой базы по основным региональным и местным налогам. Настоящая статья систематизирует актуальную информацию о порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу, а также освещает особенности специальных налоговых режимов и контакты контролирующих органов.

Общие принципы и региональное законодательство

Налоговая база в регионе определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и законами Ульяновской области. Ключевым нормативным актом, регулирующим региональные аспекты, является Закон Ульяновской области о налоге на имущество организаций, в который регулярно вносятся изменения.

Последние законодательные изменения

Согласно информации за конец 2024 – начало 2025 года, были приняты изменения, уточняющие порядок определения налоговой базы:

• Статья 1(1) Закона области о налоге на имущество организаций устанавливает особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Ульяновской области от ).
• При определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход (НПД) и иным специальным режимам из стоимости услуг исключается сумма НДС и сумма туристического налога (пояснения ФНС от ).

Налог на имущество организаций

Для налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), налоговой базой является средняя годовая стоимость имущества, определенная как по кадастровой стоимости (для объектов, включенных в перечень), так и по балансовой (ресайз) стоимости для остальных объектов.

Кадастровая стоимость как база

Согласно данным ФНС России по коду региона 73, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (административные и деловые центры, торговые центры, объекты недвижимости иностранных организаций и др.) определяется как их кадастровая стоимость.

• На 2023 год и последующие периоды (включая 2026 год) применяется порядок определения базы по кадастровой стоимости на 1 января налогового периода.
• ФНС России по Ульяновской области ежегодно публикует справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

Сниженные ставки для особых категорий

Законом области могут устанавливаться пониженные ставки (до 0%) для:

• Резидентов (участников) особых экономических зон (ОЭЗ) и территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
• Инвесторов, заключивших инвестиционные контракты с регионом (ставка может составлять 0% в течение определенного срока, например, 18 лет в бюджет субъекта против 17% в базовом варианте).

Налог на имущество физических лиц

Налоговая база для физических лиц определяется как кадастровая стоимость налогового объекта (квартиры, дома, гаража, единого недвижимого комплекса) на 1 января налогового года.

Справочная информация и льготы

Управление ФНС России по Ульяновской области предоставляет справочную информацию о:

• Ставках налога (дифференцированных в зависимости от кадастровой стоимости и вида объекта).
• Льготах (на одну недвижимость каждого вида для пенсионеров, инвалидов и др. категорий).
• Порядке перехода на налогообложение по кадастровой стоимости (для объектов, ранее облагавшихся по инвентарной стоимости).

Земельный налог

Объектами налогообложения являются земельные участки, за исключением изъятых из гражданского оборота. Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Особенности расчета

• Ставки устанавливаются муниципальными образованиями Ульяновской области в пределах, установленных НК РФ (0,3% для сельхозназначения, 1,5% для остальных);
• Предусмотрены налоговые вычеты (например, 6 соток для дачного/садового участка, вычеты для льготных категорий).
• ФНС просит сообщать об ошибочно включенных или не включенных объектах в реестр налогообложения.

Транспортный налог

Налоговая база — это мощность двигателя (в л.с.) для механических транспортных средств или брутто-регистровая вместимость для судов. Ставки устанавливаются Законом Ульяновской области в зависимости от мощности/вместимости и возраста транспортного средства. Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам ВО, участникам ЧАЭС и др. категориям на один вид транспорта.

Специальные налоговые режимы и ПСН

В регионе активно применяется Патентная система налогообложения (ПСН).

• Налоговая база по ПСН — потенциальный годовой доход, устанавливаемый законом области для каждого вида деятельности на единицу измерения (например, на 1 кв. м торговой площади, 1 кресло парикмахерской и т.д.).
• Стоимость патента рассчитываеться как 6% от потенциального годового дохода.
• Важно: не получится совместить ПСН и ИИС (инвестиционный счет) для уменьшения базы по одному и тому же доходу.
• Виды деятельности, по которым можно приобрести патент, утверждаются Законом Ульяновской области.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для самозанятых (НПД) налоговая база формируется на основании:

• Данных кассовых аппаратов (ККТ).
• Размеченных банковских транзакций (на облагаемые поступления).
• Стоимость услуг для базы определяется без НДС и без туристического сбора.

Управление ФНС России по Ульяновской области: контакты и сервисы

Главный контролирующий орган в регионе — Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области.

Контактная информация (частично замаскирована)

Электронные сервисы

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ): просмотр задолженностей, оплата, получение справок, подача деклараций.
• Сервис «Запись на прием»: возможность записаться в выбранное время в налоговую инспекцию региона (код 73) через сайт ФНС или Госуслуги.
• Определение кода ИФНС: по адресу (автоматически) или выбором субъекта (73 — Ульяновская область) и кода инспекции.
• СПОТ (Система подтверждения ожидания поставки товаров): национальная система, актуальная для участников ВЭД.

Налоговые инспекции региона

На территории области функционирует сеть межрайонных инспекций ФНС России (МИ ФНС № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 7, № 8, № 9, № 10, № 11, № 12, № 13, № 14, № 15, № 16, № 17, № 18, № 19, № 20, № 21, № 22, № 23, № 24, № 25, № 26, № 27, № 28, № 29, № 30, № 31, № 32, № 33, № 34, № 35, № 36, № 37, № 38, № 39, № 40, № 41, № 42, № 43, № 44, № 45, № 46, № 47, № 48, № 49, № 50 — нумерация может меняться, актуальный список на сайте ФНС). Полный список с официальными сайтами, телефонами и режимом работы доступен на портале ФНС в разделе «Ульяновская область / ФНС».

Международные аспекты

Для налоговых резидентов стран, с которыми у России действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, применяются специальные правила определения налоговой базы и ставок (например, по дивидендам, процентам, роялти). Инвесторы-нерезиденты должны учитывать правила обмена информацией по запросу.

Резюме и рекомендации на 2026 год

1. Проверьте кадастровую стоимость: Она является основой для расчета налогов на имущество (орг/фл) и земельного налога. В случае ошибок — оспаривайте через комиссию или суд.
2. Отслеживайте изменения Закона области: Регулярно проверяйте обновления на сайте Ульяновской области и ФНС (код 73) по ставкам и льготам.
3. Используйте ЛК ФНС: Для своевременной оплаты, уточнения базы и получения уведомлений.
4. Спецрежимы: Оцените выгоду ПСН и НПД для малого бизнеса; учитывайте исключение НДС и туристического сбора из базы НПД.
5. Инвестиционные налоговые льготы: При планировании крупных проектов изучите возможность заключения инвестиционного контракта для снижения ставки по имуществу до 0%.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, Закона Ульяновской области и справочно-правовых систем. Актуально на . Для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным нормативным актам или консультироваться с налоговым советником.