Земельный налог относится к числу местных налогов и в российской налоговой системе выступает собственным доходным источником муниципальных образований. В 2016 году порядок его исчисления и уплаты на территории Московской области регулировался главой 31 Налогового кодекса РФ, а также решениями представительных органов муниципальных районов и городских округов Подмосковья.
Кто обязан платить земельный налог
Плательщиками земельного налога в 2016 году признавались:
- физические лица, собственники земельных участков;
- лица, обладающие участком на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- владельцы участков на праве пожизненного наследуемого владения;
- организации, имеющие землю на тех же основаниях.
Арендаторы и пользователи участков на праве безвозмездного срочного пользования налог не уплачивали.
Налоговая база и ставки в 2016 году
Налоговой базой служила кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2016 года. Узнать её можно было на портале Росреестра или заказав выписку в кадастровой палате Московской области (адрес: г. Москва, ул. Волочаевская, д. ; телефон горячей линии: 8-495—).
Ставки налога устанавливались муниципальными образованиями, но не могли превышать:
- 0,3%, для участков сельхозназначения, земель под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством, огородничеством и дачами;
- 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческого назначения, промышленности и т.д.).
В разных муниципалитетах Подмосковья ставки различались: например, в Одинцовском, Красногорском, Мытищинском районах действовали собственные решения депутатов, поэтому сумма налога за одинаковые по площади участки могла существенно отличаться.
Льготы по земельному налогу
Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды и многодетные семьи в России имеют право на льготы по земельному налогу. Кроме того, отдельные категории граждан полностью освобождались от уплаты либо получали уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей:
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
- чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф.
Муниципальные образования Московской области вправе были вводить дополнительные льготы — например, для пенсионеров и многодетных семей. Заявление на льготу подавалось в налоговую инспекцию по месту нахождения участка (например, ИФНС России по Московской области, г. , ул. , д. *).
Порядок и сроки уплаты
Физические лица уплачивали налог на основании уведомления, направляемого ФНС. В 2016 году крайний срок уплаты налога за 2015 год составлял 1 октября 2016 года (с последующих лет срок был перенесён на 1 декабря). Организации рассчитывали налог самостоятельно и подавали декларацию не позднее 1 февраля.
Оплатить налог можно было:
- через отделения банков (Сбербанк и др.) по квитанции;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- через портал госуслуг.
Что делать при несогласии с суммой налога
Если кадастровая стоимость участка казалась завышенной, собственник вправе был оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде. Для этого требовались отчёт независимого оценщика и заявление. Адрес комиссии по спорам: г. Москва, ул. , д. , тел. 8-495-*—.
Земельный налог в Московской области в 2016 году рассчитывался исходя из кадастровой стоимости участка и ставок, установленных муниципалитетами (в пределах 0,3–1,5%). Своевременная проверка кадастровой стоимости, оформление льгот и соблюдение сроков уплаты позволяли владельцам участков избежать пеней и переплат.