Статья актуальна на . В материале рассмотрены плательщики, льготы, порядок расчета, сроки уплаты и региональные особенности Ставропольского края.

Кто является плательщиком земельного налога

Плательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ признаются:

• Физические лица, являющиеся владельцами земельных участков на праве собственности.
• Физические лица, владеющие участками на праве пожизненного наследуемого владения.
• Физические лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Важно: Налог не платят арендаторы земельных участков (налогоплательщиком в этом случае является собственник — государство или муниципалитет), а также лица, имеющие участки в безвозмездном пользовании (если иное не установлено законом).

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2016 года (в соответствии со ст. 390 НК РФ) налоговой базой является кадастровая стоимость участка на дату определения налоговой базы (обычно 1 января налогового периода).

• Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта), в личном кабинете налогоплательщика ФНС или через Госуслуги.
• Если на 1 января года, следующего за годом государственной кадастровой оценки, кадастровая стоимость не определена, налоговая база определяется по результатам этой оценки.
• Снизить кадастровую стоимость (а значит, и налог) можно через комиссию при органе исполнительной власти субъекта РФ или через суд.

Налоговые ставки в Ставропольском крае

Максимальные ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ, конкретные значения — нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов, районов, станиц) Ставропольского края.

Базовые максимальные ставки (НК РФ):

1. 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель заселенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство и др.), лесных и водных фондов, запасных земель.
2. 1,5 % — для иных земельных участков (промназначения, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, ТВ, обороны, безопасности, а также земель особо охраняемых территорий, рекреационного назначения, лесного и водного фонда, если они не относятся к категории 0,3%).

Региональные особенности (Ставропольский край):

Муниципалитеты края (г. Ставрополь, г. Пятигорск, г. Кисловодск, г. Ессентуки, г. Железноводск, г. Минеральные Воды, Ставропольский, Нефтекумский, Ипатовский и др. районы) ежегодно утверждают ставки. Часто ставка 0,3% применяется к ИЖС и ЛПХ, а 1,5% — к коммерческим землям.

Пример проверки ставки: Зайдите на сайт администрации вашего муниципального образования (например, admin-stavropol.ru для города Ставрополь или сайт администрации *ского района) в раздел «Налоги и сборы» -> «Земельный налог».

Льготы и освобождение от налога (Кто не платит)

Согласно ст. 391 НК РФ и законам Ставропольского края, отдельным категориям граждан предоставляется налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида недвижимости).

Федеральные льготники (ст. 391 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ — с учетом перехода на новые возрасты в 2026 г.).
• Предпенсионеры (лица, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Многодетные родители (родители/усыновители несовершеннолетних детей, в т.ч. одинокие родители) — с 2022 года.

Особенности применения вычета:

• Вычет предоставляется на один земельный участок на выбор налогоплательщика.
• Если участок в общей собственности супругов — вычет предоставляется каждому из них на свою долю (если оба являются льготниками).
• Площадь участка не ограничена федеральным законом (важно: ранее существовали ограничения по 6 соток, сейчас НК РФ их не содержит, но проверьте местные законы Ставропольского края на предмет дополнительных мер поддержки);
• Для получения вычета нужно подать заявление в налоговый орган (ФНС) — один раз. С 2021 года налоговые сами применяют вычет на основании данных ПФР/СФР, но лучше проверить в ЛК ФНС.

Дополнительные региональные меры (Закон Ставропольского края):

Ставропольский край может устанавливать дополнительные льготы (например, по налогу на имущество), но по земельному налогу базой остается ст. 391 НК РФ. Рекомендуется проверить актуальный Закон Ставропольского края «О налогах и сборах» на предмет сниженных ставок для льготников на вторые и последующие участки.

Расчет налога: формула и коэффициенты

Формула расчета годового налога (ст. 395 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэф. дефлятора × (Месяцев владения / 12)

• Коэффициент дефлятора (Кд): Устанавливается Правительством РФ ежегодно. Для 2025 года (оплата в 2026 г.) Кд = 1,00 (по данным Минэкономразвития). Для 2026 года (оплата в 2027 г.) будет утвержден позднее.
• Месяцы владения: Если право возникло/прекратилось в середине года, считаються полные календарные месяцы. Месяц возникновения права считается целым.
• Авансовые платежи: Физические лица их не платят. Платеж один раз в год по итогам налогового периода.

Пример расчета (условный):

• Кадастровая стоимость: 500 000 руб.
• Ставка (ИЖС): 0,3 % (0,003).
• Кд 2025 г.: 1,0.
• Владение: весь год (12 мес.).
• Расчет: 500 000 × 0,003 × 1,0 × (12/12) = 1 500 руб.
• С вычетом пенсионера (один участок): 0 руб.

Сроки уплаты за 2025 год (текущий период)

Налоговый период — календарный год (2025 год).

• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года (понедельник).
• Уведомление-начисление должно прийти не позднее 30 октября 2026 года.
• Если уведомление не пришло, обязанность платить не снимается. Проверьте ЛК ФНС или позвоните по телефону *.

Продажа земельного участка: НДФЛ

При продаже участка физическое лицо платит НДФЛ (13% / 15% / 30%) с дохода.

Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ:

• 3 года — если участок получен в наследство, в дар от близких родственников, приватизирован, выделен из общей доли, получен по программе «Дальний гектар» / «Свободный гектар» / «Арктический гектар».
• 5 лет — во всех остальных случаях (покупка, дарение от неродственников и т.д.).

Если срок не выполнен — можно уменьшить доход на вычет 250 000 руб. (на продажу имущества, кроме жилья) или на документированные расходы на покупку/улучшение.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — основной способ. Там видно начисления, реквизиты, можно оплатить картой без комиссии.
2. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.), часто не требуют ввода реквизитов вручную.
5. Почта России / Банк — по квитанции (если пришла бумажная).

Реквизиты для оплаты (общие для ФНС Ставропольского края):

• Получатель: УФНС России по Ставропольскому краю (или МО . УФНС по Ставропольскому краю).
• ИНН/КПП: / .
• БИК / Номер счета: / *.
• КБК: 1###-###-####11000110 (Земельный налог физических лиц).
• ОКТМО: код вашего муниципального образования (см. в уведомлении или ЛК).
• Основание платежа: ГП.00.2025.Н.00 (Годовой платеж за 2025 год).

Частые ошибки и вопросы (FAQ)

Вопрос: Я пенсионер, у меня два участка. Плачу ли я налог?

Ответ: На один участок (на ваш выбор) — нет (вычет). На второй — да, по общей ставке муниципалитета. Заявление на выбор участка для вычета подается в ФНС.

Вопрос: Кадастровая стоимость завышена, налог огромный. Что делать?

Ответ: Обратитесь в Комиссию по рассмотрению обращений о кадастровой стоимости при Губернаторе Ставропольского края (адрес: г. Ставрополь, ул. , д. , тел. *) или в суд. Пока спор не разрешен, налог платить по существующей стоимости нужно (переплата вернется).

Вопрос: Участок в СНТ/ДНТ. Ставка 0,3% или 1,5%?

Ответ: Если категория земли — «земли сельхозназначения» и вид разрешенного использования — «садоводство»/«овощеводство»/«дачное строительство», ставка 0,3%; Если категория — «земли населенных пунктов» — тоже 0,3%. 1,5% обычно для коммерческих объектов на землях поселений.

Вопрос: Я житель новых регионов, но участок в Ставрополье. Плачу?

Ответ: Да. Льгота «жителям новых регионов» (не уплата за 2025 год) распространяется только на недвижимость, расположенную на территории новых регионов. Участок в Ставропольском крае облагается по общим правилам.

Контакты налоговых органов Ставропольского края (справочно)

Примечание: Точные адреса и телефоны отдельных инспекций уточняйте на сайте stavropol.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» или через единый колл-центр ###-###-####.

Чек-лист на 2026 год (оплата за 2025)

1. [ ] Зайти в ЛК ФНС или Госуслуги до 1 декабря 2026 г.
2. [ ] Проверить наличие начисления по каждому участку.
3. [ ] Убедиться, что льготный вычет применился (строка «Льгота» / «Вычет» в начислении).
4. [ ] Проверить кадастровую стоимость и ставку вашего муниципалитета.
5. [ ] Оплатить налог (если есть задолженность) до .
6. [ ] Сохранить квитанцию/чек об оплате (в ЛК он сохраняется автоматически).

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальному тексту Налогового кодекса РФ (Ч. 2, Гл. 31), законам Ставропольского края и нормативным актам вашего муниципального образования, а также консультируйтесь со специалистами ФНС по телефону ###-###-#### или в личном кабинете налогоплательщика.