Вопросы налогообложения имущества остаются одними из самых актуальных для граждан предпенсионного и пенсионного возраста. Российское законодательство предусматривает существенные налоговые льготы для данной категории налогоплательщиков, однако для их получения необходимо знать процедуру подачи заявления и правила выбора объекта недвижимости. В данной статье подробно разберем актуальные положения на , рассмотрим, кому положены льготы, как правильно заполнить бланк и куда его направить.

Законодательная база и суть льготы

Основным документом, регулирующим налог на имущество физических лиц, является Глава 32 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Согласно ст. 407 НК РФ, налоговые льготы по данному налогу предоставляются категориям лиц, определенным в п. 1 ст. 407 НК РФ, к которым относятся пенсионеры по старости (в т.ч. по выслуге лет), а также лица, имеющие право на досрочную пенсию.

Что именно льготируется?

Льгота распространяется на один объект недвижимости из каждого вида имущества, указанного в ст. 401 НК РФ. Пенсионер имеет право выбрать объект, по которому не будет исчисляться налог. Если объектов одного вида несколько (например, две квартиры), налог платится только за один из них (обычно за самый дорогой по кадастровой стоимости, если иное не выбрано налогоплательщиком).

• Квартира (одна);
• Жилой дом (один);
• Комната (одна);
• Гараж (одно место для стоянки или одно нежилое помещение — гараж);
• Объект незавершенного строительства (один, если это жилое помещение);
• Иное нежилое помещение (одно, например, студия для творчества, офис, склад — введено поправками к НК РФ).

Пример из практики (на основании данных КонсультантПлюс и ГАРАНТ): Если у гражданина в собственности 1 квартира, 1 дача (жилой дом), 1 гараж и 1 студия для творчества, он не платит налог на имущество вообще. Если же у пенсионера 2 квартиры — за одну из них придется заплатить налог (за ту, по которой не подана заявка на льготу, или за менее выгодную).

Особенности для работающих пенсионеров

Важный момент: работа не лишает права на имущественную льготу. В отличие от страховых взносов или некоторых региональных льгот по земельному/транспортному налогу, федеральная льгота по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ) предоставляется пенсионерам независимо от того, работают они или нет. Это подтверждается подборками документов КонсультантПлюс за 2024–2026 годы.

Предпенсионеры

С 2019 года предпенсионерам (мужчины 60–64 года, женщины 55–59 лет) также предоставлены льготы по налогу на имущество и земельному налогу в полном объеме, как пенсионерам. Для получения льготы предпенсионеру также необходимо подать заявление в налоговый орган.

Порядок предоставления льготы: автоматическое или по заявлению?

Ранее существовала практика, когда налоговый орган сам определял право на льготу на основании данных Пенсионного фонда (СФР). Однако сейчас действует правило: льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика.

Согласно Письму Минфина России от № 03-05-06-01/26971, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление, налоговая льгота не предоставляется автоматически (за исключением случаев, когда данные уже есть в распоряжении инспекции, но надежнее подать заявление самостоятельно).

Сроки подачи заявления

Заявление на предоставление налоговой льготы можно подать в любое время в течение года, следующего за налоговым периодом, за который требуется льгота, и в последующие годы.

• Например, заявление, поданное в 2026 году, даст право на льготу за 2025 год (уведомление придет в 2026 г.) и последующие периоды.
• Если вы пропустили сроки за прошлые годы (2023, 2024), подача заявления сейчас позволяет вернуть налог за 3 последних календарных года, предшествующих году подачи (ст. 78 НК РФ — срок исковой давности для возврата излишне уплаченных сумм). Налоговая инспекция обязана вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы при подаче заявления в 2026 году.

Способы подачи заявления

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) — самый быстрый и удобный способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на льготу». Подписание происходит усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) или через Госуслуги (ЭСИА).
2. Мобильное приложение «Мой налог» — позволяет подать заявление со смартфона, прикрепив фото документов.
3. Портал Госуслуг (Госуслуги.ру) — сервис «Получение налоговой льготы по имущественному налогу».
4. Почта России, заказным письмом с вложением описи вложения и копий документов (адрес: Межрайонная инспекция ФНС России № * по г. * / р-ну ).
5. Лично в налоговом органе, через окно приема посетителей или терминал (адрес ИФНС: г. , ул. , д. ).
6. Через МФЦ (Мои Документы) — сотрудник МФЦ сканирует документы и передает в ФНС.

Необходимые документы

При подаче заявления (кроме ЛК/Госуслуг, где данные подтягиваются автоматически) требуются:

• Паспорт гражданина РФ (оригинал и копия разворота с фото и прописки);
• Свидетельство о праве собственности на недвижимость (или выписка из ЕГРН) — для идентификации объекта;
• Свидетельство о назначении пенсии (если данные еще не попали в базу ФНС/СФР);
• Заявление по установленной форме.

Образец заполнения заявления на предоставление налоговой льготы (актуальный на 2026 год)

Ниже приведен примерный бланк заявления, составленный на основе форм ФНС России (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-21/617@ и актуализированный на май 2026 г. по данным систем ГАРАНТ/КонсультантПлюс).

Ключевые моменты заполнения (разбор по полям)

• Вид объекта: Указывайте строго по классификации ст. 401 НК РФ (Квартира, Комната, Жилой дом, Гараж, Нежилое помещение, Объект незавершенного строительства).
• Выбор объекта: Если у вас несколько квартир, укажите в таблице только ту, за которую хотите получить льготу (обычно — с самой высокой кадастровой стоимостью). Остальные объекты не указывайте в этом заявлении.
• Доля: Если квартира в совместной собственности (например, с супругом), укажите размер доли (1/2). Льгота распределяется пропорционально доле.
• Срок действия: Заявление действует бессрочно до момента подачи заявления об отказе от льготы или изменения обстоятельств (продажа объекта, смена категории льготника).

Особенности льготы по нежилым помещениям (студии, офисы, гаражи)

С вступлением в силу поправок (ФЗ от № 466-ФЗ и последующие), в перечень льготных объектов добавлены нежилые помещения (один объект). Это актуально для пенсионеров, владеющих студиями для творчества, небольшими офисами, складами или гаражами, оформленными как нежилые помещения (а не как машино-места).

В заявлении такой объект указывается строкой: Вид объекта — «Нежилое помещение». Адрес и кадастровый номер берутся из выписки ЕГРН.

Что делать, если налог уже начислен/уплачен?

Если вы подали заявление в 2026 году, а уведомление за 2025 год уже пришло с начислением (или вы уже заплатили):

1. Не паникуйте. Налоговая инспекция обязана пересчитать налог за 2025 год и за 3 предыдущих года (2022, 2023, 2024) по вашему заявлению.
2. Сумма излишне уплаченного налога будет зачтена в счет будущих платежей или возвращена на банковский счет (нужно подать отдельное заявление на возврат/зачет по форме КНД 1100121 или через ЛК).
3. Пени за прошлые периоды, если налог не уплачен вовремя в ожидании льготы, обычно не начислены или подлежат списанию по основанию ст. 101 НК РФ (ошибка налогового органа, если данные о пенсии были у них), либо по вашему ходатайству о применении ст. 101 НК РФ (обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика).

Частые ошибки и советы

Контакты и полезные ссылки (маскированные)

Для уточнения деталей по вашему региону или получения консультации:

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
• Приложение «Мой налог»: App Store / Google Play / RuStore.
• Портал Госуслуг: gosuslugi.ru (раздел «Налоги и финансы» -> «Налоговые льготы»).
• Ваша Межрайонная инспекция ФНС России № : г. , ул. , д. (режим работы: пн-пт :–:, перерыв :–:; суббота, воскресенье — выходной).
• МФЦ «Мои Документы» ближайший к месту жительства: адреса и запись на прием через Госуслуги или портал МФЦ вашего региона.

Получение налоговой льготы по имуществу для пенсионеров — это конституционное право, закрепленное в ст. 407 НК РФ. На 2026 год процедура максимально упрощена: достаточно зайти в Личный кабинет ФНС или приложение «Мой налог», выбрать объект недвижимости (квартиру, дом, гараж или нежилое помещение) и отправить заявление. Никаких справок и походов в инспекцию не требуется, если ваши данные актуальны в базе СФР.

Главное правило: не упускайте сроки. Подача заявления в 2026 году вернет вам деньги за 2023, 2024 и 2025 годы и снимет обязательство по уплате налога на будущее. Используйте приведенный выше образец для проверки правильности заполнения электронной формы или для подачи бумажного варианта через почту/МФЦ.

Данная статья носит информационный характер и составлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, приказы ФНС, разъяснения Минфина, судебной практики, данных систем КонсультантПлюс и ГАРАНТ). Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в местную инспекцию ФНС.