Сдача налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) — ежегодная обязанность каждого индивидуального предпринимателя (ИП) и организации, применяющей данный режим. С 2026 года вступил в силу обновленный формат отчетности, а срок сдачи декларации за 2025 год истек 25 апреля 2026 года. Настоящая актуальность имеет подача отчета за 2026 год (срок, до 26 апреля 2027 года, так как 25 апреля выпадает на воскресенье) по новой форме.

Самый доступный, бесплатный и надежный способ — отправка через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru). Ниже приведена пошаговая инструкция, учитывающая все изменения 2024–2026 годов.

Подготовительный этап: что понадобится

Прежде чем приступать к заполнению, убедитесь в наличии следующих компонентов:

• Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП / КЭП). Без действующего ключа ЭЦП подписать и отправить декларацию невозможно. Носитель (флешка/токен) должен быть подключен к компьютеру, установлены необходимые криптопровайдеры (КриптоПро CSP, VipNet CSP и др.) и плагины для работы с Госуслугами/ФНС (например, «Плагин Госуслуг» или «КриптоПро ЭЦП Browser plug-in»).
• Доступ в Личный кабинет ИП или ЮЛ. Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги) с подтвержденной учетной записью.
• Первичные документы и данные учета. Выручка, расходы (для объекта «Доходы минус расходы»), данные по страховым взносам, информация о применении контрольно-кассовой техники (ККТ).
• Актуальный бланк декларации. Заполнение производится в соответствии с Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-3/813. Форма утверждена для отчетности за 2024 год и последующие периоды.

Главные изменения в форме декларации (актуально для сдачи в 2026–2027 гг.)

Приказом № ЕД-7-3/813 внесены существенные правки, обязательные к применению при сдаче декларации за 2025 год и позже:

1. Титульный лист: добавлена строка «Объект налогообложения» (код 1 — «Доход», код 2 — «Доходы минус расходы»). Ранее объект определялся по заполненным разделам, теперь это явный реквизит.
2. Раздел 4 (новый): введен специальный раздел для отражения информации о расходах на приобретение, регистрацию, техническое обслуживание и ремонт контрольно-кассовой техники (ККТ). Это касается ИП на УСН «Доходы минус расходы», учитывающих такие затраты в составе расходов (п. 3.1 ст. 346.16 НК РФ).
3. Скорректированы коды корректировки (уточняющая, исправляющая) и правила заполнения отдельных строк в разделах 1 и 2.

Важно: При сдаче декларации за 2026 год (в 2027 г.) используется именно эта форма. Старые бланки (по Приказу 2022 г.) не принимаются системой ФНС.

Пошаговая инструкция: подача через Личный кабинет ФНС

Процесс полностью автоматизирован и не требует установки сторонних программ (например, «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП», эти модули устарели для онлайн-заполнения).

Шаг 1. Авторизация

1. Перейдите на nalog.gov.ru.
2. Нажмите кнопку «Личный кабинет» (обычно в правом верхнем углу).
3. Выберите тип входа: «ИП» или «Организация».
4. Авторизуйтесь через ЕСИА (Госуслуги) с использованием КЭП.

Шаг 2. Переход к сервису заполнения

1. В главном меню ЛК найдите раздел «Налоги и отчетность» → «Сдать отчетность» (или «Подача отчетности»).
2. В списке доступных форм выберите: «Декларация по упрощенной системе налогообложения» (КНД 1152017).
3. Укажите отчетный период (например, 2026 год) и нажмите «Заполнить».

Шаг 3. Заполнение декларации в веб-форме

Система откроет интерактивную форму. Заполнение происходит по вкладкам/разделам:

• Титульный лист: Укажите ИНН, КПП (для ЮЛ), код ИФНС (заполняется автоматически по регистрации), код основания (пересдача/исправление), объект налогообложения (1 или 2).
• Раздел 1. Расчет налога (объект «Доход»): Введите сумму дохода (стр. 010), сумму уменьшающих налог взносов (стр. 020, 030), налог к уплате (стр. 040).
• Раздел 2. Расчет налога (объект «Доходы минус расходы»): Укажите доходы (стр. 010), расходы (стр. 020), взносы (стр. 030, 040), налог к уплате (стр. 050). Внимание: расходы на ККТ здесь не включаются — они выносятся в Раздел 4.
• Раздел 3. Информация о налоговых периодах (для авансовых платежей): Заполняется автоматически на основании пересчета за 1 кв., полгода, 9 мес., если были уплачены авансовые платежи. Проверьте корректность сумм.
• Раздел 4. Расходы на ККТ (НОВЫЙ): Заполняется только при объекте «Доходы минус расходы». Укажите суммы расходов на ККТ по кварталам (строки 010–040) и итого за год (стр. 050).
• Приложения (при необходимости): Сведения о целевом расходовании средств (для социальных организаций) и др.

Совет: Используйте кнопку «Проверить» (значок лупы или галочки) на каждом этапе. Система подсветит арифметические ошибки и незаполненные обязательные поля.

Шаг 4. Подписание и отправка

1. После полной проверки нажмите кнопку «Подписать и отправить».
2. Откроется окно криптографического плагина. Выберите сертификат КЭП, введите PIN-код от токена/флешки.
3. Дождитесь сообщения: «Документ успешно подписан и отправлен в ФНС».

Шаг 5. Получение квитанции

Сразу после отправки (или в течение нескольких минут) в ЛК в разделе «История сообщений» / «Входящие» появится квитанция о приеме (формат XML, подписанная ЭЦП ФНС).

• Статус «Принято» — декларация зачтена, ошибок формата/арифметики нет.
• Статус «Не принято» — в квитанции будет код ошибки и описание. Необходимо исправить декларацию и отправить повторно (как «Исправляющую» с кодом основания «2»).

Сохраните квитанцию (скачайте XML/PDF) — это единственное юридически значимое подтверждение сдачи отчета в срок.

Альтернативные способы бесплатной онлайн-сдачи

Если по какой-либо причине не получается заполнить прямо в ЛК (например, сложный случай корректировки прошлых периодов, отсутствие плагинов), существуют иные бесплатные каналы:

• Сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте ФНС (раздел «Электронные сервисы» → «Отчетность»). Позволяет загрузить готовый XML-файл, сформированный в сторонней программе (1С, Контур.Эльба, Мое Дело и т.д.), и подписать его КЭП прямо в браузере.
• Личные кабинеты банков-партнеров (Т-Банк, СберБанк, Модульбанк и др.). Многие банки предоставляют бесплатный модуль заполнения и отправки декларации УСН для своих клиентов-ИП. Интерфейс часто удобнее стандартного ЛК ФНС.
• Сервисы онлайн-бухгалтерии (Контур.Эльба, Мое Дело, Авито.Бух и др.). В бесплатных тарифах или пробных периодах часто доступна генерация XML и отправка через свой оператор ЭДО (требуется регистрация у оператора).

Типичные ошибки и как их избежать

Сроки и ответственность на 2026–2027 годы

• Срок сдачи декларации за 2026 год: 26 апреля 2027 года (25 апреля — воскресенье, перенос на рабочий день).
• Срок уплаты налога (сальдо) за 2026 год: 28 апреля 2027 года (для ИП и организаций).
• Авансовые платежи за 2027 год: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2027 г. (платежи за 1 кв., полгода, 9 мес;).

За несдачу в срок — штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1 000 руб. — ст. 119 НК РФ). За неуплату налога — пени (ст. 75 НК РФ) и штраф 20–40% (ст. 122 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли сдать декларацию без КЭП?

Нет. Для ИП и ЮЛ подача отчетности в электронном виде обязательна (ст. 80 НК РФ, п. 3 ст. 23 ФЗ-129), а подписание возможно только КЭП. Бумажный вариант не принимается (кроме исключительных случаев для ИП без сотрудников в отключенных регионах, что на 2026 г. практически неактуально).

Нужно ли отправлять декларацию, если налога нет (убыток/нулевая декларация)?

Да, обязательно. «Нулевая» декларация сдается в те же сроки. Несдача влечет штраф 1 000 руб.

Как сдать исправляющую декларацию, если нашли ошибку в уже сданной?

В ЛК выберите ту же форму, отчетный период, код основания — «2» (Исправляющая). Заполните все разделы заново (как должно быть правильно), а не только измененные строки. Отправьте с КЭП. Порядковый номер исправления ставится автоматически (1, 2…).

Где посмотреть код ИФНС для титульного листа?

В Личном кабинете на главной странице (раздел «Мои данные») или в справке о постановке на учет. В веб-форме ЛК код подставляется автоматически.

Что такое «ЕНП» и как оно связано с декларацией?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это счет в ФНС, с которого списываются налоги. В декларации УСН указываются суммы налога к уплате. Авансовые платежи и сальдо за год должны быть перечислены на ЕНП к срокам уплаты. В Разделе 3 декларации отражаются именно перечисленные авансовые платежи.

Резюме

Подача декларации УСН через сайт ФНС (Личный кабинет) в 2026 году — это стандартная, бесплатная и безопасная процедура. Ключевые моменты успеха:

1. Иметь действующую КЭП и настроенное ПО для подписи.
2. Использовать актуальную форму (Приказ ФНС от № ЕД-7-3/813) с обязательным заполнением Объекта налогообложения и нового Раздела 4 (расходы на ККТ).
3. Заполнять декларацию прямо в веб-интерфейсе ЛК, это исключает ошибки формата XML.
4. Обязательно сохранять квитанцию о приеме со статусом «Принято».
5. Сдавать отчет не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (в 2027 г. — 26 апреля).

Своевременная и корректная сдача декларации — залог спокойной работы без претензий со стороны контролирующих органов. При сложных ситуациях (объединение объектов, переход с УСН на АУСН/ОСНО, корректировка прошлых лет) рекомендуется привлечь профессионального бухгалтера или воспользоваться платными сервисами сопровождения.

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-3/813) и открытых источников интернета по состоянию на . Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту; Контакты справочно: ФНС России г. Москва, ул. , д. , тел. —.