Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Получение налогового вычета при покупке жилья — это важная финансовая поддержка для семей. Законодательство позволяет супругам распределить право на вычет по своему усмотрению, что открывает возможности для оптимизации возврата средств. В этой статье мы подробно разберем, как правильно составить заявление, какие документы понадобятся и какие изменения вступают в силу с 1 сентября 2026 года.

Основные правовые основы и нововведения 2026 года

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется в размере 13% от потраченных средств (для налоговых резидентов РФ).

Ключевое изменение с

На основании внесенных в НК РФ поправок (о чем сообщалось в новостях на ), с 1 сентября 2026 года максимальный лимит вычета по процентам по ипотеке (ПДС) повышается до 500 000 рублей (ранее — 390 000 руб.).

Изменения касаются вычетов по взносам (процентам), уплаченным с 2025 года.
Лимит по стоимости самого жилья (основной вычет) остается на уровне 2 000 000 рублей (макс. возврат 260 000 руб.).
Если ипотека взята до 2025 года, действуют старые лимиты (390 000 руб. по ПДС).

Права супругов: совместная или раздельная собственность

Важный принцип: Приобретенная в браке недвижимость по закону считается общей совместной собственностью (ст. 34 СК РФ), если иное не установлено брачным договором.

Супруги имеют право выбрать один из вариантов распределения вычета:

Один супруг получает весь вычет. Второй отказывается от своей доли в пользу первого (пишет заявление об отказе).
Вычет делится пропорционально долям (обычно 50/50, если иное не указано в договоре купли-продажи или брачном договоре).
Вычет делится в произвольных пропорциях (например, 70/30), если оба работают и платят НДФЛ, и это выгоднее для семейного бюджета.

Условие: Сумма вычета для каждого супруга не может превысить установленные лимиты (2 млн руб. по стоимости и 500 тыс. руб. по процентам с ).

Подготовка пакета документов

Перед написанием заявления соберите следующий пакет (оригиналы для предъявления, копии для оставления в налоговом органе):

Паспорта обоих супругов (страницы с фото, регистрацией, сведениями о браке).
Свидетельство о браке (оригинал и копия).
Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ и акт приема-передачи / свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
Чеки, квитанции, выписки со счета, подтверждающие оплату (в т.ч. первоначального взноса).
Ипотечный договор и график платежей (если есть ипотека) — для вычета по процентам (ПДС).
Справка 2-НДФЛ за последние годы (обычно за 3 календарных года перед годом подачи) от места работы того супруга(ов), кто получает вычет.
Брачный договор / Соглашение о разделе долей (если имеется).

Заполнение Декларации 3-НДФЛ

Несмотря на упрощенную процедуру для социальных вычетов (с 2025 года за 2024 год их можно получить без 3-НДФЛ через приложение «Налоги ФНС» или личный кабинет), по имущественным вычетам (покупка жилья) Декларация 3-НДФЛ подавать обязательно.

Особенности заполнения для супругов:

Декларацию подает каждый супруг, претендующий на вычет.
В листе «А» указываются доходы и удержанный НДФЛ (по справке 2-НДФЛ).
В листе «D» (Расчет налоговых вычетов) заполняется раздел 1 (Вычеты при приобретении жилья).
- Стр. 010: Код вычета (100, основной, 110, по процентам).
- Стр. 020: Вид права (1 — собственность, 2 — доля).
- Стр. 030: Доля в праве собственности (например, 1/2 или 100/100 в зависимости от соглашения).
- Стр. 040–070: Расходы и вычет по стоимости жилья.
- Стр. 080–110: Расходы и вычет по процентам (ПДС) — учитывайте новый лимит 500 000 руб. для процентов, уплаченных с 2025 г.

Написание Заявления на вычет (Образец структуры)

Заявление пишется свободной формы, но должно содержать обязательные реквизиты. Ниже приведен универсальный шаблон.

Кому: Начальнику Инспекции ФНС России по * р-ну г. * / * области
 ФИО начальника: *
От кого:
 * * * (ФИО мужа полностью)
 Проживающий по адресу: г. , ул. , д. , кв.
 Тел.: +7 () —*
 ИНН: 
* * (ФИО жены полностью)
 Проживающая по адресу: г. , ул. , д. , кв.
 Тел.: +7 () —*
 ИНН:
 ЗАЯВЛЕНИЕ
 о предоставлении налогового вычета при приобретении жилья
 (распределении суммы вычета между супругами)
Мы, * и * , состоящие в браке (свидетельство о браке серия № * от *.. г., выдано ЗАГС ), в соответствии со ст. 220 НК РФ, просим предоставить нам налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением в совместную долевую собственность жилого помещения (квартиры/дома).
Сведения об объекте недвижимости:
 Адрес: г. , ул. , д. , кв.
 Кадастровый номер: :::
 Документ-основание: Договор купли-продажи № * от *.. г. (или ДДУ № )
 Свидетельство о гос. регистрации права / Выписка из ЕГРН № * от *.. г.
 Стоимость объекта по договору: * руб. 00 коп.
Распределение права на вычет (ВЫБЕРИТЕ НУЖНЫЙ ВАРИАНТ И УДАЛИТЬ ЛИШНЕЕ):
[ВАРИАНТ А: Весь вычет одному супругу]
 Просим предоставить полную сумму налогового вычета (по стоимости жилья и/или по процентам по ипотеке) супругу * * ; Супруг(а) * * отказывается от права на получение налогового вычета в пользу супруга(и) (Заявление об отказе приложено).
[ВАРИАНТ Б: Равные доли (50/50)]
 Просим предоставить налоговый вычет супругам в равных долях (по 1/2 части от суммы расходов и лимита вычета).
[ВАРИАНТ В: Произвольные доли]
 Просим распределить сумму налогового вычета между супругами в следующих пропорциях:
 — Супруг * * : % (составляющая * руб.);
 — Супруг(а) * * : % (составляющая * руб.).
Сведения для перевода средств:
 Просим перевести сумму налогового вычета на банковский счет:
 БИК: *
 Номер счета: *
 Наименование банка:
 Получатель: * * (ФИО того, на чей счет переводить)
Приложения:
 Копии паспортов обоих супругов — 2 экз.
 Копия свидетельства о браке — 1 экз;
 Копии документов на недвижимость (ДКП/ДДУ, Акт, Выписка ЕГРН) — 1 экз.
 Копии документов, подтверждающих расходы (чеки, выписки, ипотечный договор, график платежей) — 1 экз.
 Справки 2-НДФЛ за 20, 20, 20 гг. (от места работы получателя(ей) вычета) — по 1 экз.
 Декларации 3-НДФЛ за 20 год (в 2-х экземплярах на каждого получателя вычета).
 Заявление об отказе от вычета в пользу супруга (при Выборе Варианта А) — 1 экз.
 Копия брачного договора / Соглашения о разделе долей (при наличии) — 1 экз.

Заявление об отказе от вычета в пользу супруга (если выбран Вариант А)

Если один из супругов получает 100% вычета, второй должен написать отдельное заявление-отказ. Оно подается вместе с основным пакетом.

 Кому: Начальнику ИФНС России по * р-ну г. * От кого: * * (ФИО отказывающегося супруга), паспорт * *, выдан , ИНН 
ЗАЯВЛЕНИЕ
 об отказе от права на налоговый вычет в пользу супруга(и)
Я, * , являясь супругом(ой) * *, в связи с приобретением нами в совместную собственность жилого помещения по адресу: г. , ул. , д. , кв. (Договор № * от *.. г.), в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ,
ЗАЯВЛЯЮ:
 Отказываюсь от права на получение налогового вычета по НДФЛ (как по стоимости приобретенного жилья, так и по процентам по ипотечному кредиту) в пользу своего супруга(и) * .
 Прошу предоставить полную сумму налогового вычета, предусмотренную ст. 220 НК РФ, супругу(е) * .

Способы подачи документов в 2026 году

Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый быстрый способ. Загружаете сканы документов, заполняете 3-НДФЛ онлайн, подписываете ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или через Госуслуги (ЕСИА). Оригиналы документов не нужно сдавать (кроме случаев запроса инспектором).
Приложение «Налоги ФНС» / «Мой налог» — удобно для загрузки фото документов с телефона.
Почта России — ценным письмом с вложением и описью вложения. Дата отправки = дата подачи.
Лично в ИФНС или через МФЦ (Мой Документы), на приеме или через терминал.

Сроки рассмотрения и получения денег

Камеральная проверка Декларации 3-НДФЛ: до 3 месяцев с даты подачи.
Решение о вычете: высылается в ЛК или почтой в течение 5 дней после проверки.
Перевод денег: в течение 1 месяца после принятия решения (итого ~4 месяца).
Срок действия права на вычет: нет срока давности. Можно подать за 2023, 2024, 2025 годы в любое время (но НДФЛ можно вернуть только за последние 3 года перед годом подачи).

Частые ошибки супругов (Чек-лист перед отправкой)

Несоответствие долей в ДКП и в Заявлении. Если в ДКП доли 50/50, а в заявлении вы просите 100/0 — без заявления-отказа инспектор вернет на доработку.
Превышение лимитов. Сумма вычета по стоимости не может быть больше 2 млн руб. на семью (в сумме). По процентам — 500 тыс. руб. (с для процентов 2025+ гг.).
Отсутствие справки 2-НДФЛ у получателя. Вычет возвращается только из удержанного НДФЛ. Если супруг не работает официально — он не получит возврат, его доля сгорит (если не оформить отказ в пользу работающего супруга).
Ошибки в банковских реквизитах. Укажите счет получателя вычета (не кредитную карту, а расчетный счет).
Игнорирование нового лимита по ПДС. В декларации за 2025 год (сдаваемой до ) по процентам 2025 года уже можно закладывать лимит 500 000 руб.

Резюме

Подача на налоговый вычет супругами — процесс стандартный, но требующий внимательности к распределению долей и лимитам. Главное правило 2026 года: при расчете вычета по ипотечным процентам за 2025 год и последующие используйте новый лимит 500 000 рублей (вступ. в силу ).

Рекомендуем подавать документы через Личный кабинет налогоплательщика — это исключает потерю бумаг, ускоряет проверку и позволяет отслеживать статус в реальном времени. Храните копии всех поданных документов и квитанции о приеме до момента получения денег на счет.

Данная статья носит информационный характер. Для решения сложных вопросов (брачный договор, ипотека до 2014 г;, рефинансирование, маткапитал) рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом.