Дарение имущества — это сделка, которая порождает не только гражданско-правовые последствия (переход права собственности), но и налоговые обязательства․ Многие доноры и доноатки ошибочно считают, что после регистрации договора в Росреестре их взаимодействие с ФНС заканчивается․ На самом деле, в зависимости от роли (кто дарит, кто получает) и вида имущества, может потребоваться подача различных документов: от налоговой декларации 3-НДФЛ до заявлений на вычеты или уведомлений․ В этой статье мы подробно разберем, какие именно «заявления» могут понадобиться при дарении, как их правильно заполнить и куда направить․

Уточняем терминологию: Заявление или Декларация?

Строго говоря, единого бланка «Заявление при дарении» в Налоговом кодексе РФ не существует․ Под этим термином налогоплательщики обычно имеют в виду один из трех документов:

1. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) — подается донорской стороной (физическим лицом), если даримое имущество находилось в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет) и подлежит налогообложению, либо если донор хочет получить имущественный налоговый вычет за расходы на приобретение данного имущества․
2. Заявление на предоставление имущественного налогового вычета, составляется в свободной форме (или по бланку, уточняемом в конкретной инспекции) и приложяется к декларации 3-НДФЛ для возврата части уплаченного НДФЛ (для донора) или для получения вычета при покупке жилья за счет средств от продажи подаренного (для доноатки)․
3. Уведомление о получении дохода в виде имущества (дарения), в редких случаях (например, дарение от нерезидента или имущества, не подлежащего регистрации) может требоваться уведомление инспекции о факте получения дохода․

Важно: Если вы получаете дарение от близкого родственника (супруг, родители, дети, братья/сестры, дедушки/бабушки, внуки) и имущество находится в собственности донора более 5 лет (для жилья, приобретенного до 2016 г․, 3 года), то НДФЛ не удерживается, декларация 3-НДФЛ сдавать не нужно․ Однако, если вы планируете продать это имущество в будущем, вам понадобятся документы, подтверждающие нулевую стоимость приобретения для расчета налога при продаже․

Когда и кому нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Ситуация А: Вы — Донор (дарите имущество)

• Срок владения меньше минимального: Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения․ Налоговая база — рыночная стоимость имущества (или кадастровая * 0․7, если она выше договорной цены)․ Ставка НДФЛ — 13% (резиденты) / 30% (нерезиденты)․
• Хотите вернуть НДФЛ за покупку этого имущества: Если вы когда-то покупали это жилье за свои деньги и не использовали вычет полностью, вы имеете право заявить остаток вычета в год дарения․ Подаете 3-НДФЛ + Заявление на вычет + Копию договора дарения + Документы на первоначальную покупку․

Ситуация Б: Вы — Доноатец (получаете имущество)

• Дарение от не близкого родственника / нерезидента: Доход подлежит налогообложении НДФЛ 13%/30%․ Налоговым агентом выступает нотариус (при нотариальной форме) или регистратор (МФЦ/Росреестр), но если агент не удержал налог — обязанность подать 3-НДФЛ ложится на вас․
• Планируете продать подаренное имущество: Вам не нужно подавать декларацию при получении, но вы должны сохранить договор дарения и акт приема-передачи․ При продаже вы сможете уменьшить доход на расходы донора на приобретение (если донор предоставит чеки) или на стандартный вычет 250 000 / 1 000 000 руб․, если расходы недокументированы․

Структура и заполнение Заявления на налоговый вычет (Пример)

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ (например, как донор, желающий вернуть налог за покупку подаренной квартиры), к ней обязательно прилагается заявление на возврат переплаты․ Единого утвержденного бланка нет, но инспекции принимают свободную форму со следующими реквизитами:

Примечание: В 2026 году наиболее удобно сдавать декларацию и заявление через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog․gov․ru или приложение «Налоги ФНС России»․ В ЛК заполняется декларация, автоматически формируется заявление на возврат, документы прикрепляются сканами․ Это исключает ошибки в реквизитах и ускоряет камеральную проверку (срок до 3 месяцев)․

Пошаговый алгоритм действий

Шаг 1․ Определите статус и сроки владения

Проверьте дату регистрации права у донора (выписка ЕГРН)․

• > 5 лет (или 3 года по льготным основаниям ст․ 217․1 НК РФ): Налога нет, декларации 3-НДФЛ не нужно (кроме случая возврата вычета донором)․
• < 5 лет: Готовьте декларацию 3-НДФЛ․

Шаг 2․ Соберите пакет документов

Минимальный набор для донора (возврат вычета) или доноатки (если налог удержан не полностью):

• Паспорт РФ (развороты с фото, пропиской, детьми)․
• Договор дарения (нотариальный или просто письменный) + Акт приема-передачи․
• Выписка из ЕГРН на объект (свежая, на момент подачи)․
• Документы на первоначальное приобретение (ДКП, ДДУ, свидетельство о праве, чеки/справки об оплате), для подтверждения расходов донора․
• Справка 2-НДФЛ от работодателя за год дарения (если возврат идет через работодателя), не обязательна при подаче через ЛК ФЛ для возврата с бюджета․
• Реквизиты банковского счета для возврата денег (карта «Мир» предпочтительна)․

Шаг 3․ Заполнение декларации 3-НДФЛ (если нужна)

Используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (официальный софт ФНС) или сервис «Декларация 3-НДФЛ онлайн» в ЛК․

Ключевые разделы для дарения:

• ьный лист: Код основания — «1» (сдача в установленный срок)․
• Раздел А (Доходы, облагаемые 13%): Строка 010, доход от дарения (стоимость имущества), если налог не удержан агентом․ Код дохода — 1500 (имущество, полученное безвозмездно)․
• Раздел Д (Имущественные вычеты): Строка 130 — расходы на приобретение имущества донором (потраченные деньги)․ Код вычета — 511 (приобретение жилья)․
• Раздел Е (Расчет налога): Автоматически рассчитает налог к доплате или переплату к возврату․
• Лист Г (Заявление на возврат): Заполняется реквизитами счета․

Шаг 4․ Подача документов

1. Через Личный кабинет ФЛ (Рекомендуется): Вход по Госуслугам / ЕСИА -> «Жизненные ситуации» -> «Подача декларации 3-НДФЛ» -> Загрузка сканов -> Подпись ЭЦП (квалифицированной или через Госуслуги)․ Срок рассмотрения: до 3 мес․ (проверка) + 1 мес․ (перевод)․
2. Через МФЦ «Мои Документы»: На бумажном носителе (2 экз․ декларации + приложения)․ Один экземпляр с отметкой о приеме остается у вас․
3. По почте (Ценная бандероль с вложением): Адрес: Инспекция ФНС России по * р-ну г․ , ул․ , д․ *․

Нюансы судебной практики и риски (на основе материалов КонсультантПлюс)

Информация из правовой базы КонсультантПлюс (подборка «Декларация при дарении», актуальна на 2026 год) обращает внимание на важные риски, которые часто упускают налогоплательщики:

Риск 1: Ревалидация дохода при последующей продаже․

Риск 2: Кадастровая стоимость vs Договорная цена․

Согласно п․ 1 ст․ 214․7 НК РФ, если договорная цена дарения ниже 70% от кадастровой стоимости, налоговая база для расчета НДФЛ (если налог есть) определяется именно по 70% от кадастровой․ В заявлении/декларации нужно указывать именно эту скорректированную базу, иначе последует доначисление․

Риск 3: Вычет донора при дарении имущества, используемого в бизнесе․

Если донор использовал даримое имущество в предпринимательской деятельности (сдавал в аренду как ИП на УСН «Доходы-Расходы» или ОСНО), а затем подарил его, расходы на приобретение этого имущества уже могли быть учтены при уменьшении налоговой базы по НДФЛ/НДС ИП․ В таком случае повторное получение имущественного вычета по ст․ 220 НК РФ в качестве физлица невозможно (двойное получение выгоды)․ Суды в этом вопросе стоят на стороне ФНС․

Частые ошибки при оформлении

Сроки и этапы проверки (2026 год)

1. Срок сдачи декларации: Не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения (для 2025 года — )․ Заявление на вычет можно подать в течение 3 лет после года получения права на вычет (ст․ 78 НК РФ)․
2. Камеральная проверка декларации: До 3 месяцев с даты сдачи (п․ 4 ст․ 88 НК РФ)․ В этот период инспектор может запросить документы (оригиналы договоров, чеки)․ Ответ на запрос дается в течение 5-10 дней․
3. Наездная проверка: Не проводится по декларациям физлиц (запрет ст․ 89 НК РФ)․

Чек-лист перед нажатием кнопки «Отправить» в ЛК ФЛ

• [ ] Выбран правильный налоговый период (год дарения)․
• [ ] Указан верный код ИФНС (по месту жительства на конец налогового периода)․
• [ ] В разделе доходов (если есть) код дохода 1500, сумма — рыночная/кадастровая*0․7․
• [ ] В разделе вычетов (Раздел Д) указаны расходы донора на покупку (код 511), сумма не превышает 2 000 000 руб; (лимит на жилье) и не превышает реальных затрат․
• [ ] Прикреплены сканы: Договор дарения, Акт приема-передачи, Выписка ЕГРН, Договор покупки донором, Чеки/Справки об оплате, Паспорт․
• [ ] Заполнен лист «Заявление на возврат» (реквизиты счета, телефон для СМС)․
• [ ] Подписана квалифицированной ЭЦП или через Госуслуги (простая ЭЦП для физлиц в ЛК не работает)․

Написание «заявления в налоговую при дарении» на практике означает грамотное заполнение декларации 3-НДФЛ и приложения к ней заявления на возврат/предоставление вычета․ Главное правило 2026 года: делайте это через Личный кабинет ФЛ․ Это минимизирует ошибки, ускоряет процесс и дает понятный трекинг статуса․

Если дарите/принимаете имущество от близких родственников и срок владения больше 5 лет — налоговых обязательств нет, декларация не нужна․ Просто сохраните договор и выписку ЕГРН для будущей продажи․

В сложных случаях (дарение доли, имущество в заложении, донор/доноатец — нерезидент, имущество использовалось в бизнесе — см․ судебную практику выше) настоятельно рекомендуется консультация с налоговым юристом перед подачей документов․ Ошибка в декларации может стоить штрафов, пени и потери права на вычет․

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст․ 210, 214․7, 217․1, 220, 228, 229, 78, 88), Постановления Правительства РФ № 1006, Приказа ФНС РФ № ЕД-7-11/[@] и судебной практики, отраженной в системе КонсультантПлюс (подборка «Декларация при дарении», состояние на )․ Данная информация носит справочный характер и не является правовой консультацией․