Переплата по налогам — ситуация‚ с которой сталкиваются как организации‚ так и индивидуальные предприниматели и физические лица; Вместо возврата денег на счет часто выгоднее и быстрее зачесть излишне уплаченную сумму в счет будущих платежей‚ погашения недоимки‚ пеней или штрафов․ В этой статье подробно разберем‚ как правильно составить и подать заявление на зачет налога․

Что такое зачет налога и когда он возможен

Зачет налога — это распоряжение переплатой (положительным сальдо единого налогового счета, ЕНС) в счет:

• будущих платежей по налогам и сборам;
• погашения недоимки по другим налогам;
• уплаты пеней и штрафов;
• исполнения обязанности другого лица (в отдельных случаях)․

Правовое основание — пункт 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ․ С 2023 года большинство налогов и взносов уплачиваются через единый налоговый счет (ЕНС)‚ поэтому зачет производится с положительного сальдо ЕНС․

Какая форма заявления действует

Заявление о зачете оформляется на бланке по КНД 1150057 — «Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора‚ страховых взносов‚ пеней‚ штрафа)»․ Форма утверждена приказом ФНС России (ранее — приказ от № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа от № ЕД-7-8/757@‚ с последующими обновлениями для работы с ЕНС)․

Важно: для каждого налога или сбора‚ в счет которого зачитывается переплата‚ как правило‚ подается отдельное заявление (либо заполняется отдельный лист)․

Как заполнить заявление: пошаговая инструкция

Шаг 1․ ьный лист

• Укажите ИНН (для организаций — и КПП)‚ например: 7712* / 7712;
• Наименование организации или ФИО физического лица/ИП: ООО «Пример**» или Иванов Иван Иван;
• Код налогового органа‚ в который подается заявление (например‚ 77);
• Номер контактного телефона: +7 (9) *—․

Шаг 2․ Суть заявления

После слов «Прошу зачесть средства‚ формирующие положительное сальдо ЕНС на основании ст․ 78 НК РФ в счет…» выберите признак зачета:

1. исполнения обязанности по уплате конкретного налога (взноса‚ пени‚ штрафа);
2. будущих платежей по конкретному налогу;
3. исполнения обязанности другого лица․

Шаг 3․ Реквизиты зачета

• Сумма зачета в рублях и копейках;
• КБК налога‚ в счет которого зачитываются средства;
• ОКТМО;
• Срок уплаты налога/взноса‚ на который резервируются средства, эта дата должна быть в будущем․

Шаг 4․ Подпись и подтверждение полномочий

Заявление подписывает руководитель организации‚ ИП или представитель по доверенности (реквизиты доверенности указываются в заявлении: № * от ․․20)․

Способы подачи заявления

Через личный кабинет на сайте ФНС (рекомендуется)

Законодательство требует подавать заявление о зачете в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью․ Порядок действий:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика (для ИП или юридического лица) на сайте ФНС России;
2. Выберите раздел «Жизненные ситуации»;
3. Перейдите в подраздел «Распорядиться сальдо ЕНС»;
4. Выберите нужное заявление‚ заполните поля и подпишите электронной подписью;
5. Отправьте и дождитесь уведомления о результате․

По телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

Через оператора ЭДО‚ если организация сдает отчетность электронно․

Лично в налоговой инспекции или через МФЦ

Для отдельных категорий заявителей (в основном физических лиц) допускается подача на бумаге․ Опытные бухгалтеры рекомендуют взять с собой:

• паспорт;
• печать организации (если используется);
• доверенность (если подает представитель);
• второй экземпляр заявления — для отметки о принятии․

Сроки рассмотрения

Налоговый орган рассматривает заявление о зачете в течение 10 рабочих дней со дня получения․ О принятом решении заявителя уведомляют в течение 5 дней после вынесения решения․

Типичные ошибки при заполнении

• Указание прошедшей даты уплаты налога — зачет в счет будущих платежей возможен только на будущую дату;
• Неверный КБК или ОКТМО — заявление могут отклонить;
• Отсутствие усиленной электронной подписи при электронной подаче;
• Подача одного заявления сразу на несколько налогов вместо отдельных листов;
• Несоответствие суммы зачета фактическому положительному сальдо ЕНС․

Полезные советы

• Перед подачей проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете или запросите справку о принадлежности сумм;
• Сохраняйте квитанцию о приеме электронного заявления;
• Если переплата образовалась давно‚ помните о сроках давности — зачет возможен в течение трех лет;
• При отказе налоговой обращайтесь с жалобой в вышестоящий орган: УФНС России по региону‚ адрес: г․ Москва‚ ул․ Неглинная‚ д․ ** (уточняйте на сайте nalog․gov․ru)․

Заявление на зачет налога, несложный документ‚ если следовать актуальной форме КНД 1150057 и подавать его в электронном виде через личный кабинет ФНС․ Главное — правильно указать реквизиты‚ сумму и будущий срок уплаты‚ а также подписать документ усиленной электронной подписью․ Это позволит оперативно распорядиться переплатой и избежать начисления пеней по другим обязательствам․