Общие сведения

Договор безвозмездной финансовой помощи — это соглашение, по которому одна организация (помогающая сторона) передаёт другой организации (получателю) денежные средства, имущество, ценные бумаги или имущественные права без какого-либо встречного предоставления. Чаще всего такой договор заключается между учредителем (участником) и созданным им юридическим лицом, однако возможна и помощь между независимыми компаниями.

Важно помнить: прямое дарение между коммерческими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ), поэтому отношения оформляются именно как договор безвозмездного финансирования, беспроцентный заём или вклад в имущество (для ООО).

Основные формы оказания помощи

• Договор безвозмездного финансирования — деньги передаются безвозвратно, с обязательным указанием цели использования;
• Договор беспроцентного займа, помощь носит возвратный характер;
• Вклад в имущество ООО — оформляется решением участников (ст. 27 Закона об ООО);
• Прощение долга, как разновидность безвозмездной поддержки.

Существенные условия договора

В договоре рекомендуется указать:

1. Наименование сторон, реквизиты (ИНН, ОГРН, юридические адреса);
2. Сумму или описание передаваемого имущества;
3. Цель предоставления помощи — например: погашение задолженности по налогам, расчёты с кредиторами, выплата заработной платы, пополнение оборотных средств;
4. Порядок и сроки передачи средств;
5. Подтверждение безвозмездного характера сделки;
6. Ответственность сторон и порядок разрешения споров.

Пример фрагмента договора

ДОГОВОР №
о предоставлении безвозмездной финансовой помощи

г. Москва «» 2026 г.

Общество с ограниченной ответственностью «**» (ИНН 77, ОГРН 11), в лице генерального директора Иванова И. И., именуемое в дальнейшем «Помогающая сторона», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «» (ИНН 77), в лице директора Петрова П. П., именуемое «Получатель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Помогающая сторона безвозмездно передаёт Получателю денежные средства в размере * (* рублей 00 копеек) для пополнения оборотных средств и погашения задолженности перед поставщиками.

Средства перечисляются на расчётный счёт Получателя № 40702810 в ПАО «*Банк», к/с 30101810, БИК 044525.

Получатель обязуется использовать средства строго по целевому назначению.

Адреса сторон: 115, г. Москва, ул. , д. , оф. ; тел.: +7 (495) —.

Налоговые последствия

Налог на прибыль

Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), если:

• доля участия передающей стороны в уставном капитале получателя превышает 50%; либо
• доля получателя в уставном капитале передающей стороны превышает 50%.

При этом полученное имущество (кроме денег) не должно передаваться третьим лицам в течение одного года со дня получения — иначе оно признаётся доходом.

НДС

Средства, полученные от участника (учредителя, акционера) в качестве безвозмездной помощи, при расчёте НДС не учитываются.

Налоговые риски

• Если помощь оказывается между независимыми юридическими лицами, полученные средства включаются во внереализационные доходы;
• Систематический характер безвозмездных передач может привлечь внимание налоговых органов;
• Рекомендуется документально подтверждать целевое использование средств (платёжные поручения, акты, отчёты).

Рекомендации по оформлению

1. Всегда указывайте цель предоставления помощи;
2. Перечисляйте средства безналичным путём с корректным назначением платежа: «Безвозмездная финансовая помощь по договору № * от *. НДС не облагается»;
3. Проверьте долю участия сторон для применения льготы по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ;
4. При возвратном характере помощи оформляйте договор беспроцентного займа;
5. Храните договор и платёжные документы не менее 5 лет.

Договор безвозмездной финансовой помощи — эффективный и законный инструмент поддержки организации, особенно со стороны её учредителя. При грамотном оформлении и соблюдении условий ст. 251 НК РФ такая помощь не создаёт налоговой нагрузки для получателя. Перед заключением договора рекомендуется проконсультироваться с юристом или бухгалтером с учётом конкретной структуры бизнеса.