Срок 31 декабря — это критически важная дата для предпринимателей и организаций, планирующих сменить налоговый режим на упрощенную систему налогообложения (УСН) с начала следующего года. Поскольку сегодня , окно для подачи уведомления о переходе на УСН с откроется позже, но подготовку документов и проверку критериев соответствия необходимо начинать заранее. В этой статье подробно разберем, как правильно заполнить форму № 26.2-1, какие новые правила действуют с 2025 года и куда отправлять документы.

Ключевые изменения по УСН с 2025 года

Налоговый кодекс РФ претерпел существенные изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года. Они напрямую влияют на решение о переходе на «упрощенку»:

• Пороговые значения для применения УСН:
  • Годовые доходы — не более 400 млн руб. (с учетом коэффициента дефлятора);
  • Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн руб.;
  • Среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек.
• Налоговые ставки: Базовые ставки сохранены на уровне 6% (объект «Доходы») и 15% (объект «Доходы минус расходы»). Повышенные ставки отменены.
• Региональные льготы: Субъекты РФ сохраняют право устанавливать пониженные ставки (1%, 4%, 5%, 0%) для отдельных категорий налогоплательщиков.
• НДС для УСН: С 2025 года УСН-щики стали плательщиками НДС.
  • Доход до 60 млн руб. — освобождение от НДС;
  • Доход 60–250 млн руб. — ставка НДС 5%;
  • Доход 250–450 млн руб. — ставка НДС 7%.

Какую форму выбрать: 26.2-1 или 26.2-6?

Существует две формы уведомлений, и выбор зависит от вашей ситуации:

1. Форма № 26.2-1 (Основная) — используется при:
   • Регистрации нового бизнеса (ИП/ООО);
   • Переходе на УСН с другой системы налогообложения (ОСНО, ЕСХН, ПСН, АУСН).
2. Форма № 26.2-6, используется только для смены объекта налогообложения внутри УСН (например, с «Доходов» на «Доходы минус расходы» и наоборот). Подается также до 31 декабря.

Внимание: Далее в статье подробно разбирается заполнение основной формы № 26.2-1.

Пошаговое заполнение уведомления по форме № 26.2-1

Бланк утвержден Приказом ФНС России. Заполнение производится заглавными буквами русского алфавита, чернилами черного цвета (при бумажной подаче) или в электронном виде. В пустых клетках ставятся прочерки («-»).

Реквизиты налогоплательщика (Шапка)

• ИНН / КПП: Укажите свой ИНН. КПП заполняют только организации. ИП поле КПП не заполняют (ставят прочерки).
• Новые юрлица/ИП: Если вы подаете уведомление в течение 30 календарных дней со дня государственной регистрации (постановки на учет), во всех полях кода налогового органа и признака налогоплательщика ставятся прочерки.

Код налогового органа и Признак налогоплательщика

• Код ИФНС: Укажите код инспекции, в которой вы стоите на учете. Узнать его можно на сайте ФНС в сервисе «Узнайте свой налоговый орган» (https://service.nalog.ru/addrfind.do) или в личном кабинете.
• Признак налогоплательщика (одна цифра):
  1. «1» — подача в день постановки на учет (одновременно с регистрацией);
  2. «2» — подача в течение 30 дней после регистрации;
  3. «3» — переход с другой системы налогообложения (для действующих бизнесов).

Наименование / ФИО

• Организации: Полное или сокращенное наименование в одну строку (как в Уставе/ЕГРЮЛ).
• ИП: Фамилия, Имя, Отчество — каждое на отдельной строке бланка.

Дата перехода и Объект налогообложения

• Дата перехода: Указывается 01.01.20XX (год следующего года). В первой строке кода основания ставится «1» (переход с начала календарного года).
• Объект налогообложения: Обязательно укажите код:
  • 1 — Доходы (ставка 6%);
  • 2, Доходы минус расходы (ставка 15%).

Сведения о доходах (для проверки лимита 400 млн)

В бланке предусмотрена таблица для указания доходов за предшествующие 9 месяцев текущего года (для проверки права на УСН). Данные берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР) или учетной политики.

Способы подачи уведомления в ИФНС

Документ считается поданным в срок, если он направлен до 31 декабря включительно. Доступны следующие каналы:

Типовые ошибки, из-за которых откажут в переходе

1. Пропуск срока: Подача 1 января или позже — переход возможен только через год.
2. Несоответствие лимитам: Доходы за 9 месяцев текущего года (пересчитанные на год) превышают 400 млн руб. (с коэф. дефлятора).
3. Ошибка в коде ИФНС: Указан код другой инспекции (не той, где стоите на учете).
4. Неверный признак налогоплательщика: Например, действующая компания поставила «1» вместо «3».
5. Отсутствие подписи/ЭЦП: При подаче от имени представителя без нотариальной доверенности или ЭЦП уполномоченного лица.

Чек-лист перед отправкой (Сохраните себе)

• [ ] Проверены лимиты: доход < 400 млн, ОС < 200 млн, ЧС < 130 чел.
• [ ] Выбран верный объект налогообложения (1 или 2).
• [ ] Указан верный код ИФНС (по месту учета).
• [ ] Проставлен верный признак налогоплательщика (1, 2 или 3).
• [ ] Все пустые клетки зачеркнуты прочерками.
• [ ] Выбран удобный способ подачи (ЛК ФНС — приоритет).
• [ ] Получено и сохранено подтверждение (квитанция/отметка на экземпляре).

Контакты для уточнения информации

Если у вас возникли сложности с заполнением или определением кода ИФНС, вы можете обратиться за разъяснением:

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок по РФ бесплатный).
• Чат-бот в Telegram / на сайте ФНС: @FNS_Russia_bot (автоматические ответы по популярным вопросам).
• Ваша инспекция (ИФНС № * г. ) — адрес и телефон конкретного окна приемной можно уточнить на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» -> «Найти инспекцию». Реквизиты вашего инспектора: Фамилия И.О. , тел. +7 () — (данные маскированы в целях безопасности).

Подача уведомления о переходе на УСН до 31 декабря, это право, закрепленное в ст. 346.13 НК РФ. С 2025 года процедура стала проще (убраны повышенные ставки), но добавилась обязанность по НДС при превышении 60 млн руб. дохода. Не откладывайте подготовку бланка № 26.2-1 на последние дни. Используйте Личный кабинет налогоплательщика — это гарантирует мгновенную доставку и получение квитанции, исключающей риски утери почтой или ошибки инспектора при ручном вводе.

Важно: Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения с учетом специфики вашего бизнеса рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом.

Информация актуальна на . Нормативная база: НК РФ (гл. 26.2), Приказ ФНС от № ЕД-7-3/[[НОМЕР ПРИКАЗА *]] (утверждение формы 26.2-1).